下半年陇西县事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx
《下半年陇西县事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《下半年陇西县事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案.docx（30页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
下半年陇西县事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案
一、选择题
1、对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列说法中正确的是（）。
A、法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员
B、适用于各类审计主体
C、以行政责任为主，也包括民事责任
D、以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任
【答案】A
【解析】B项，《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；CD两项，《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。
2、在数据收集方法中最基本、最直接的方法是（）。
A、观察法
B、访谈法
C、问卷调查法
D、审阅法
【答案】D
【解析】数据收集方法有：
①审阅法；②观察法；③访谈法；④问卷调查法；⑤文献研究法；⑥准试验法。
其中，审阅法是最基本、最直接的方法。
3、审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是（）。
A、证实营业收入的合理性
B、证实营业收入的完整性
C、证实营业收入的合法性
D、证实营业收入的截止期
【答案】D
【解析】截止期核实在收入、存货、对外投资、期间费用、货币资金等审查中被广泛应用，尤其在营业收入审查中更为重要。
检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。
审计中应注意的关键日期包括：
①发票开具日期；②记账日期；③发货日期（服务业则是提供劳务的日期）。
这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。
4、以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约，指的是（）。
A、效率性
B、合规性
C、经济性
D、效果性
【答案】C
【解析】经济性，是指以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。
例如，是否以最好的价格购入所需要的原料设备，实际所花费用是否与预算一致，有无浪费等。
5、下列各项中属于审计机关审计处罚措施的有（）。
A、没收违法所得
B、责令限期缴纳应当上缴的款项
C、责令限期退还被侵占的国有资产
D、责令按照国家统一的会计制度进行处理
【答案】A
【解析】对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取处理措施，并可以依法给予处罚。
审计处罚的种类包括：
①警告、通报批评；②罚款；③没收违法所得；④依法采取的其他处罚措施。
BCD三项属于对本级各部门（含直属单位）和下级政府的处理措施。
6、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多
C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
【答案】C
【解析】检查风险取决于审计程序设计的合理性和执
7、在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括：
（）。
A、评价活动的必要性
B、评价活动的可行性
C、评价活动预期结果的有效性
D、评价活动的独立性
【答案】D
8、审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以的（）名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。
A、审计组
B、业务部门
C、审计组长
D、审计机关
【答案】D
9、审查销售与退回账务处理时，可确认为正确的是（）。
A、冲减销售确认期的营业收入
B、冲减销售退回期的营业收入
C、冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本
D、冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本
【答案】C
【解析】发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。
10、在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（）。
A、信用评级机构的报告
B、同期财务业绩比较分析
C、预算、预测、差异分析
D、子公司的重要融资安排
【答案】D
【解析】选项D属于注册会计师在了解被审计单位性质中的筹资活动时需要关注的内容。
11、审计业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被审计单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
【答案】C
【解析】三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。
12、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）。
A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性
B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额
C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性
D、控制测试旨在确定控制是否得到执行
【答案】A
【解析】控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。
13、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多
C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险
D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
【答案】C
【解析】检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，由于注册会计师使用抽样审计方法以及其他原因，检查风险不可能降低为零。
14、下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。
A、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
B、抽样风险和非抽样风险均不能量化
C、非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范
D、抽样风险与样本规模同向变动
【答案】C
【解析】注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误；在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误；抽样风险与样本规模反向变动，选项D错误。
15、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是（）。
A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度
B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核
C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案
D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核
【答案】A
【解析】对人员素质的控制包括：
①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性予以监督；②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德；③审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。
BCD三项均属于对审计作业过程的控制。
16、下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。
A、了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序
B、风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当
C、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险
D、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
【答案】A
【解析】了解被审计单位及
17、函证作为一种有力的审计证据，可主要用来证实（）。
A、财产的存在性
B、财产的价值
C、往来账项
D、财产的完整性
【答案】C
【解析】函证主要用来核实往来账目，借以补充通过检查和询问等审计方法取得的不完整证据。
审计人员应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证。
在对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行函证时，审计人员应当了解被审计单位实际存在的银行存款余额、借款余额，以及抵押、质押、担保情况。
18、下列关于社会审计实施阶段的表述中，正确的是（）。
A、每次财务报表审计都必须执行内部控制测试程序
B、每次财务报表审计都必须执行实质性测试程序
C、实质性测试仅包括对交易和余额的详细测试
D、注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间是一致的
【答案】B
【解析】A项，尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序，注册会计师只需对拟予信赖的内部控制进行内部控制测试。
C项，实质性测试包括对交易和余额的详细测试及对会计信息及非会计信息的分析性测试。
D项，注册会计师在审计实施阶段对于重要性水平的确定与其在准备阶段对重要性水平所做的初步判断数之间基本上不会出现一致的情况。
19、审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是（）。
A、该企业资产规模大小
B、该企业盈利能力大小
C、该企业与被审计单位关联交易多少
D、被审计单位对该企业是否拥有控制权
【答案】D
【解析】拥有子公司的企业都必须编制合并会计报表。
合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
证实合并范围的正确性，要求审计人员正确理解“控制”的含义，证实已纳入和未纳入合并范围的被投资单位的划分是否正确，并对此做适当披露。
20、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A、审计过程中运用职业判断
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
【答案】C
【解析】根据审计抽样决策依据的方法不同，审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样。
统计抽样方法是概率论和数理统计方法与审计相结合的产物，它是按照随机原则进行样本的选取，使用数理统计方法确定样本量，对样本进行评估并对总体进行推断的一种审计方法，审计人员能够将抽样风险量化并加以控制。
非统抽样也称为判断抽样，一般是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估，审计人员不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制。
21、以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。
A、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响
B、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序
C、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计
D、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计
【答案】A
【解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（Ｂ错
22、内部审计机构为明确各级复核人员对审计报告的要求和责任应当建立健全的制度是：
（）。
A、全面复核制度
B、分级复核制度
C、重点复核制度
D、审批制度
【答案】B
23、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）。
A、审查12月31日银行对账单
B、审查12月份支票存根及银行存款日记账
C、询证12月31日银行存款余额
D、审查年末银行存款总账
【答案】B
【解析】审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查可采用的方法包括：
①检查支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期；②检查期后银行对账单第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账，揭露将期后收入提前入账的错误；③查验被审计单位决算日签发的最后一张支票序号，并检查在此序号前的支票是否均已寄出并入账，揭露支票已发出而在决算日后才入账、人为控制截止期的不正当行为。
24、内部审计机构制定的内部审计章程应当经批准后生效，有权批准内部审计章程的是：
（）。
A、董事会
B、最高管理层
C、董事会或最高管理层
D、监事会
【答案】C
25、下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：
（）。
A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响
B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上
C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证
【答案】D
26、下列各项中与A公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
A、A公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B、A公司控制环境薄弱
C、A公司的生产成本计算过程相当复杂
D、A公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
【答案】B
【解析】本题考核的是审计风险。
财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，此类风险通常与控制环境有关。
内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，选项ACD都是相对具体的，针对某类具体项目层次的。
27、根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是（）。
A、审计人员
B、审计机关
C、审计组组长
D、审计机关负责人
【答案】D
【解析】审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。
审计组组长对审计项目的总体质量负责。
28、产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出，指的是（）。
A、经济性
B、效率性
C、效果性
D、合规性
【答案】B
【解析】效率性，是指产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。
例如，项目运作方式方法是否最为合理，职责分工是否存在不必要的重复，内部机构之间相互协作的状况，是否存在必要的激励机制等。
29、固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（）。
A、确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准
B、确定固定资产的折旧政策是否恰当
C、确定折旧费用的分摊是否合理、一贯
D、确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报
【答案】A
【解析】固定资产累计折旧审计的主要目标包括：
①确定固定资产累计折旧增减变动的记录是否完整；②确定固定资产的折旧政策是否恰当；③确定固定资产累计折旧的年末余额是否正确；④确定固定资产累计折旧在会计报表上的披露是否正确。
A项属于固定资产内控制度中的“授权批准”，与累计折旧的审计目标无关。
30、下列关于审计作用的表述中，错误的是（）。
A、因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同
B、国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行
C、内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益
D、社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠
【答案】D
【解析】D项，社会审计人员通过对被审计单位报出的各种信息资料的合法性、公允性和一致性进行审查，提出审计意见，从而提高会计信息的真实性和可靠性，为信息使用者提供一个合理的保证。
社会审计无法提供绝对保证，无法确保财务会计信息的真实可靠。
31、对审计机关做出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以（）。
A、依法申请行政复议
B、依法提起行政诉讼
C、提请审计机关的上级审计机关裁决
D、提请审计机关的本级人民政府裁决
【答案】D
【解析】被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
32、下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。
A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业
B、被审计单位存在重大关联方交易
C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备
D、被审计单位融资能力受到限制
【答案】D
【解析】选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险；选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险；选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险；选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。
33、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）。
A、对成本项目进行分析
B、审查有关凭证是否经过适当审批
C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证
D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序
【答案】A
【解析】生产成本审计实质性测试程序的内容包括：
①运用分析方法进行总体判断；②抽查成本计算单，检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性；③抽查复核产品成本计算正确性。
BCD三项均属于内部控制测试内容。
34、审计人员抽取了同一月份的若干张销货单，检查销售业务处理程序执行情况，该内部控制测试的方式是（）。
A、业务程序测试
B、实质性测试
C、了解测试
D、功能测试
【答案】A
【解析】业务程序测试（简称业务测试）的内容为，选择若干具体的典型业务，沿着业务处理过程检查业务处理程序中的各项内部控制是否得到执行。
这种测试通常被看成是一种纵向的内部控制测试。
35、以下关于信息技术的说法中，错误的是（）。
A、广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术
B、信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段
C、光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心
D、信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险
【答案】C
【解析】微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心，选项C错误。
36、下列选择的被函证者不适当的是（）。
A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证
B、对预收账款，通常向销货单位发函询证
C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证
D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证
【答案】B
【解析】对预收账款，通常向购货单位发函询证。
预收账款是向客户收取的，客户就是我们的购货单位，所以是向购货单位发函询证。
37、在国家审计准则中，审计工作底稿专指（）。
A、调查了解记录
B、执行审计措施记录
C、审计计划记录
D、重要管理事项记录
【答案】B
【解析】在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录，与调查了解记录、重要管理事项记录统称为审计记录。
38、在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素不包括（）。
A、控制环境
B、审计意见的类型
C、错报风险的性质
D、审计证据适用的期间或时点
【答案】B
【解析】注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑的重要因素包括：
控制环境；何时能得到相关信息；错报风险的性质；审计证据适用的期间或时点。
39、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）。
A、财务收支审计
B、账目基础审计
C、制度基础审计
D、风险基础（导向）审计
【答案】C
【解析】制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。
40、执行分析程序的目标不包括：
（）。
A、确认业务活动信息的真实性
B、分析潜在的差异和漏洞
C、发现差异
D、发现不合法和不合规行为的线索
【答案】A
41、下列有关存货实质性测试程序的表述中，正确的是（）。
A、通过监盘证实存货的完整性和所有权
B、通过计算存货周转率检查存货的真实性
C、结合营业外支出账户对存货跌价准备进行审查
D、结合生产成本和制造费用等账户审查成本计算的正确性
【答案】D
【解析】A项，监盘只能证实存货的真实性，无法证实存货的所有权归属；
B项，通过计算存货周转率检查存货的总体合理性；C项，存货跌价准备的对应科目为资产减值损失，并不计入营业外支出账户。
42、内部审计机构应当接受组织董事会或最高管理层的领导和监督，在日常工作中保持有效的沟通，向其定期提交（），适时提交（）。
A、审计报告工作报告
B、工作报告审计报告
C、审计计划结果报告
D、结果报告审计计划
【答案】B
43、以下关于信息技术对审计过程的影响的表述中，正确的是（）。
A、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍影响
B、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够增加实质性程序
C、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计
D、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计
【答案】A
【解析】如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其有效性后，注册会计师能够减少实质性程序（Ｂ错）；当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取绕过计算机进行审计（C错）;当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师可采取穿过计算机进行审计（D错）。
44、内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性程序方法是（）。
A、统计抽样
B、经验估计
C、详细审计
D、小规模样本审查
【答案】C
【解析】利用内控测试结果确定实质性程序方法的原则包括：
①对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计的方法；②对于列入审计范围的非重点业务，一般应采用抽样审计方法，选择较大规模的样本进行审查；③对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以选择较小规模的样本进行略查，或者不做检查。
45、下列有关绩效审
升级会员 