工程内控专项审计方案Word文档下载推荐.doc

工程内控专项审计方案Word文档下载推荐.doc

《工程内控专项审计方案Word文档下载推荐.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程内控专项审计方案Word文档下载推荐.doc（6页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

四．审计人员：

五.审计时间：

六.审计程序（附后）

审计程序

底稿索引

执行人

复核人

时间

预算

一、对公司制度与计划体系完善性检查、评价

审计准备---

2天/3人

1、制度与流程：

（1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，评价制度体系是否完备，工程管理各项业务活动是否都有相关的管理规范。

（2）对工程招投标、合同管理、采购管理、现场管理等主要业务的管理制度进行分析，判断其与集团要求是否存在差异以及差异的合理性，判断其对实际工作能否起到管理控制作用。

（3）搜集或绘制工程管理工作主要流程，判断其中是否存在控制缺乏或薄弱环节。

同时也确认流程的效力与效率。

2、计划管理体系：

（1）从对公司制度、流程分析检查中判断公司对计划管理体系是否有足够重视和要求，该项管理是否已经纳入公司的管理体系。

（2）搜集审计期间开发项目的计划控制体系，判断其合理与完善性。

（3）搜集项目开发实际进度及管理情况，判断计划体系是否得到执行，计划对实际工作的作用，以及计划本身的科学合理性。

现场审计---

1.5天/3人

现场工作对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与公司专业口充分沟通，对制度、计划体系作出客观评价。

【要求】通过以上检查，对公司工程管理制度体系的完整性、计划管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。

二、工程管理主要业务工作的内控情况检查

3天/2.5人

（一）工程招投标

1、了解审计期间总包工程招标方式、工程量清单招标比例；

了解采购招标管理模式，网上招标比率，区域或定点采购比例。

现场审计----

2、抽查一个标段总包招标资料，检查招标过程资料的完整性、主要控制环节的完备性和合理性。

l总包单位是否在合理的供方管理体系中，是否经过实质的考察和评估。

l各单位投标资料是否完整，竞争性是否足够。

l评标过程记录是否完整，技术标、商务标评定方法是否合理，专业深度是否足够。

l定标程序是否符合集团及公司制度要求，定标理由是否充足。

l

3、抽取采购业务2—3项（比如：

铝合金或塑钢门窗，分户门，管材，墙地砖等）检查其业务流程是否合理、是否符合集团相关制度要求，其内部控制是否健全和有效。

l检查并评价公司供应商管理体系是否完整和健全。

l检查以上采购业务的招标过程是否合理，是否符合集团网上招标、网下招标备案或区域定点采购等相关制度的要求。

l检查以上采购业务招标书、评标记录的专业深度是否足够，能否做到科学、合理地选择供方。

l检查以上招投标投标单位的投标书是否做到实质响应。

l检查以上招投标定标过程记录是否完整，审批是否合理，定标理由是否充足。

l检查以上采购供方地选择是否在公司的合理供方体系中，是否经过实质性的考察和履约评估。

4、结合后面的合同履行、现场管理工作检查，实质性判断以上招投标工作的实际效果或成败。

【要求】通过对以上工程总包、采购分包业务的检查，对公司供方管理、工程招投标业务流程的完善性、主要业务环节（含供方考察评估、招标、评标、定标）的实际工作质量、管理控制力度等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

（二）合同管理

1、了解公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的制度、流程要求，实际操作管理模式，判断其与集团制度规范是否一致，差异合理性，内部控制环节是否健全。

2、抽取总包、分包、材料采购合同各一份，检查其签署、审批、日常管理等工作流程是否符合公司要求。

3、检查所抽取合同内容的合理性：

l确认合同关键条款（承包范围、工期、合同价、付款等）是否与招投标内容一致。

差异是否合理。

l检查合同版本、内容与集团示范合同要求是否相符。

l检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

4、检查合同的实际执行情况：

l根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、进场验收、工程进度款支付、工程节点进度的约定是否得到执行。

l检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

l检查合同付款台帐是否清晰、及时，并做到部门见及时核对，有无超出合同约定的款项支付。

【要求】通过对以上检查，对公司合同签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

（三）现场管理

1、了解公司现场工程管理（包括质量管理、进度控制、甲供材料进场验收管理等）的制度、流程要求，合同相关约定内容，实际操作管理模式，判断其与集团要求是否一致，差异合理性，相关内部控制环节是否健全。

2、深入现场，了解工程质量、进度情况，了解项目部甲方人员配置情况（专业搭配、岗位职责、人均管理面积等），判断现场管理的实际工作力度。

3、抽取两份甲供材料采购业务，检查甲方人员对材料进场、入库、调拨、结算等业务的控制情况，判断其是否依据制度、流程、合同约定及行业规范履行了应尽的职责。

4、抽取部分关键工序验收记录，检查甲方人员是否履行了现场检查、控制，或者依据合同委托的单位（比如：

监理单位）是否履行了相关的管理监控。

5、从工程验收及客户投诉等方面分析，判断现场管理的实际质量是否达到集团和客户的要求。

【要求】通过对以上检查，对公司工程现场管理情况、工作质量、工作效果等做出客观评价，总结经验，揭示风险，提出建议。

【小结】在上述检查基础上，对公司目前工程管理状况做客观评价，发现问题，揭示风险，提出建议。

同时，也总结公司先进管理经验，向集团推广。

三、落实去年检查提出问题的改进情况

1.5天/1人

1、将去年检查报告提出问题进行列表和归类。

2、现场逐项落实每类、每个问题的改进情况。

3、对问题改进情况进行客观评价，尤其区分流程带来问题和

工作质量带来问题的改进情况。

审计工作分工与计划----

【分工】

xx：

负责总包及工程管理工作的审计。

负责分包、采购以及采购管理工作的审计。

负责落实去年检查结果的整改情况，同时协助xx完成合同履行情况的审核工作。

一、审计准备工作：

l负责相关制度的搜集、分析、评价（要求见程序一）。

l负责了解公司工程、采购进度情况以及与计划体系的差异。

l负责了解公司的招投标管理现状，包括：

招投标方式、各种方式所占的比例情况。

l汇总审计期间的投诉资料，综合工程管理、采购管理的日常信息，分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。

成果要求-----

l工作过程要做底稿记录。

l完成审计准备分析报告，确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。

二、现场审计工作---

根据工作分工和审计程序要求完成现场审计工作。

l审计抽样内容：

l基本时间预算：

首次会议，现场勘察------0.5天全体

制度、计划体系评估-----1天全体

工程招投标、合同管理、现场管理审计测试------3天xx；

2天xx.

整改问题落实-----1天xx.

审计结论探讨、落实与末次会议----0.5天全体

编制：

审核：

批准：

【抄送】

第6页共6页