财务管理流程说明文档Word文档下载推荐.docx
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FI1.5.35折旧计算54
FI1.5.36固定资产月结55
FI1.5.37定期监控56
FI1.5.41库存成本设置57
FI1.5.42库存成本注销程序58
FI1.5.43库存月结59
FI1.6财务绩效考核60
FI1.7财务报表编制62
流程编号和名称：
FI1.1战略计划
流程描述：
战略计划业务流程应确认、制定、选择和推荐那些能为公司创造最高价值的策略。
业务流程的主要工作包括：
▪确定具有吸引力的市场机遇
▪决定公司怎样较好的利用机会，而且，哪些机会应该把握
▪确定公司如何与竞争对手竞争，如何独树一帜
▪确定实施新策略所需要的资源和业务上的改变
▪确定评价策略成功与否所需的适当标准
本流程主要涉及如何制定和确立公司总体及各部门的战略计划。
具体包括：
1.审视目前的商业环境,包括可能会影响公司业务发展的政治、社会、经济和技术因素等。
2.结合对公司外部机遇与挑战、内部优势与劣势的分析，制定公司的战略、确定公司的长期发展方向。
3.评估公司现有的能力和战略实施所要求的能力，并识别能力差距。
4.决定是否填补能力差距。
5.发布制定年度战略计划所需的假定因素,以使各部门能够确定各自的战略计划和目标。
6.部门战略计划和目标的制定是一个反复的过程，高级管理层和部门经理要不断的沟通以就有效的战略计划和现实可行的目标达成一致。
7.协调总体及各部门的战略计划和目标,并提交总经理以获得最终批准。
8.向所有的部门发布已批准的战略计划和目标。
9.由此而确定的战略计划和目标将会成为预算和预算业务流程的重要输入。
流程主要输入/输出：
输入：
商业环境因素,包括政治、社会、经济和技术因素等
公司现有能力的评估
输出：
公司的总体战略计划
各部门的战略计划
流程负责部门：
▪拓展部/市场部负责制定年度战略计划所需的假定因素
▪各部门负责制定各自的战略计划和目标
备注：
战略规划是制定、评估和选择战略的过程，它包括审视组织目标、经营环境，评估其优势、劣势、机遇与挑战，目的在于制定实现公司目标的长期发展规划。
财务预算是依据中长期战略规划而制定的短期计划。
它的主要内容是在财务价值和企业目标基础上对有限的财务资源实行合理配置。
财务预算与企业目标紧密相联。
FI1.2计划和预算
公司通过计划和预算流程制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划，并进行跟踪和更新。
计划和预算包括：
▪公司总体及各利润中心（一个责任中心，如果能同时控制生产和销售，既要对成本负责又要对收入负责，因而可以根据其利润的多少来评价该中心的业绩，那么，该中心称为利润中心。
例如：
营运部、门店—北京市内免税店、子公司）及成本/费用中心（一个责任中心，如果不形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用，这类中心称为成本中心。
财务部）的销售、价格、需求和供给预算
▪公司总体及各利润中心及成本/费用中心的收入、支出、和利润预算
▪公司总体及各利润中心及成本/费用中心的固定资产/投资支出预算
▪公司总体现金流量和资金需求预测
本流程主要涉及如何制定年度财务预算和绩效目标以实现公司战略计划。
1.依据公司总体及各部门的战略计划,财务部预算/成本主管准备一份详细的预算指南:
▪财务预算过程的目标，包括：
i.财务预算计划与监控的目的
ii.财务预算过程各阶段的目标
iii.财务预算在企业长期计划与管理方面的重要性
▪组织结构，包括：
iv.组织结构图
v.财务预算个人职责表
▪主要财务预算假设和绩效目标的概述
▪财务预算准备的管理细节，如：
vi.预算工作准备的顺序
vii.时间表
▪一些程序化的问题，如:
viii.样本表格和填写说明
ix.样本报告
x.总帐科目表与利润/成本/费用中心编码表
2.财务部预算/成本主管负责向各部门（含全资子公司、控股子公司）分布公司总体的绩效目标。
3.各部门需要制定部门的绩效目标,目的在于实现公司总体的绩效目标。
4.零售管理部负责为门店单位制定绩效目标。
同样，各门店单位需要制定各自的绩效目标,目的在于实现零售管理部的绩效目标。
5.各部门/门店单位为各自的利润中心及成本/费用中心准备财务预算。
这是一个在一定时间范围内的反复作业过程，直到由上至下和由下至上对绩效目标和财务预算的协调达成一致。
6.财务部预算/成本主管负责协调各利润中心及成本/费用中心的预算，协调后的预算提交给总经理以获得最终批准。
7.预算/成本主管向各部门/门店单位发布已批准的财务预算和目标，使他们充分了解财政年度的绩效衡量标准。
8.预算/成本主管定期更新财务预算和绩效目标以反映商业环境的最新变化。
公司的总体财务预算和目标
各部门的财务预算和目标
各门店的财务预算和目标
▪财务部负责协调年度预算流程，监督执行情况
▪各个利润中心及成本/费用中心经理应当为各自的利润中心及成本/费用中心起草各自的预算和目标及有关的固定资产/投资支出预算
FI1.3固定资产/投资支出
公司的固定资产/投资支出批准的业务流程是把资本配置到公司中能产生最大价值的部门。
资本配置一般由总经理批准。
固定资产支出中的维修性支出（例：
更换设备）和改建、扩建及其它旨在提高生产力、创造新价值的项目，总的来说，不需要太详细的审查，因为缺乏这类支出将会影响、减弱当前的营运。
投资支出中的增长性支出就需要较为严格的审查。
所有的支出都要遵循一个通用程序以控制成本和费用。
本流程主要涉及如何评估及审批公司的固定资产/投资支出。
投资支出具体包括：
1.现金/投资主管为每一类投资支出设立最低限度的回报率目标。
这确保了公司的资本不会被投向减少公司整体价值的投资项目上（因为资金是有成本的，就像银行利率一样）。
2.各部门及门店单位需要制定投资建议书。
建议应该关注业务效果,经济效益,现金流动和绩效目标。
3.现金/投资主管负责审查投资建议书。
如果需要进一步阐明,现金/投资主管将通知有关的部门/门店进一步完善投资建议书.
4.现金/投资主管对投资建议书进行详细的财务分析。
分析应该关注投资机遇的财务可行性，而不是业务的可行性。
可以应用许多投资评估方法：
▪回报率
▪贴现法（净现值和内含报酬率）
▪回收期
5.通常,公司不会考虑承接低于回报率目标的投资项目，因为这会减少公司的整体价值。
6.现金/投资主管对各部门及门店单位提交的多个投资建议书进行财务优势比较,并根据他们的优势和公司现有的财务资源来区分其优先级。
7.总经理会审核,批准/驳回投资建议。
除了评估投资建议的财务优势,总经理还要依据战略影响评估其可行性。
8.现金/投资主管将已批准的投资建议合并到年度总预算之中，并相应的提出未来几年的资金需求。
9.已批准的投资建议和年度总预算将会成为资金/现金管理流程的重要输入。
固定资产支出具体包括：
1.各部门和门店单位制定固定资产支出预算。
2.现金/投资主管审查固定资产支出预算。
如果需要进一步阐明,财务部将通知有关的部门/门店进一步完善固定资产支出预算。
3.现金/投资主管将固定资产支出预算合并到年度总预算之中。
4.已批准的固定资产支出预算和年度总预算将会成为资金/现金管理流程的重要输入。
投资支出建议书、固定资产支出预算
每类投资支出的最低限度回报率目标
资金/现金需求
▪财务部负责审查和分析固定资产/投资支出建议的财务可行性
▪各部门及门店单位负责制定有关固定资产/投资支出建议
▪总经理负责审批固定资产/投资支出建议
贴现法（净现值和内含报酬率）是财务管理中首选的投资评估方法。
原因如下：
▪现金流动比较客观,最终表现为实际的支付能力。
利润不能用作开支。
▪与收入/资本开支分类、折旧计算和库存估价等有关的会计习惯做法在很大程度上是多余的。
▪计划的整个生命周期都要纳入考虑之中；
因此，考虑与周期相关的会计利润是不必要的和易产生误解的。
▪确定每一次现金流动的时间或预期时间比较容易。
▪资本成本也用来考虑确定贴现率。
FI1.4资金/现金管理
公司的资金/现金管理流程确保每项业务日常的资金需求，包括预算的经营费用，营运资本和核准的固定资产/投资支出项目，并集中管理所有经营中产生的闲置资金。
本流程主要涉及如何管理资金/现金的需求与供应。
1.现金/投资主管评估短期（通常为3个月）资金/现金的需求。
这包括在应付帐款分类帐系统中合并所有的近期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统中未得到反映的其它近期现金支出项目（例如：
工资、银行存款和公司内部现金转帐）。
2.现金/投资主管评估短期（通常为3个月）资金/现金的供应。
这包括在应收帐款分类帐系统中合并所有的近期应收款项目以及在应收帐款分类帐系统中未得到反应的其它近期现金收入项目（例如：
股利、贷款、存款利息和本金）。
3.现金/投资主管通盘考虑短期资金/现金的需求和供应以获得净现金头寸。
通常,净现金头寸从当前起两个星期内是以日为基础计划的，这是因为近期的预测应该相对准确。
随着计划时间段从当前日期的推移，净现金头寸是以周和月为单位计划的。
4.如果有相当多的短期剩余现金,现金/投资主管可以考虑投资于一些短期的有价证劵，例如股票。
然而如果缺少足够的现金来满足资金/现金的需求,现金/投资主管就需要从银行或其它的下属公司获取短期资金。
5.财务总监负责批准或修改短期投资/融资计划.
6.注意如果在整个短期的计划时间段（例如3个月）中出现了持续的负的现金头寸,原因可能是营运资本不够。
这一问题的解决应该通过增加长期的资金/现金来满足资金/现金需求。
7.现金/投资主管评估长期（通常达到3年）资金/现金的需求。
这包括在应付帐款分类帐系统中合并所有的长期应付款项目以及在应付帐款分类帐系统中未得到反应的其它长期现金支出项目（例如：
现金投资费用、计划建设项目等）。
8.现金/投资主管评估长期（通常达到3年）资金/现金的供应。
这包括在应收帐款分类帐系统中合并所有的长期应收款项目以及在应收帐款分类帐系统中未得到反应的其它长期现金收入项目（例如：
预期的来自分店的股利、长期贷款等）。
9.现金/投资主管全盘考虑长期资金/现金的需求和供应以获得净现金头寸。
10.如果有相当多的长期盈余现金，现金/投资主管可以考虑投资于一些长期的易变卖的有价证劵，例如债劵。
11.如果需要额外的资金/现金来支持公司的长期发展,现金/投资主管需要设计出一个最佳的资本结构以实现公司价值的最大化（净资产相对负债），并要考虑平衡全部的财务风险。
接下来现金/投资主管可以准备长期融资计划。
12.财务总监负责向公司总经理建议资金计划。
总经理需要考虑资金成本和固定资产/投资支出的预期收益以确定是否应该加快或延迟计划的实施。
长期/短期现金供求
长期/短期投资/融资计划
财务部
长期和短期资金需求的管理是不同的。
短期资金需求要确保公司拥有足够的营运资金以保持业务的运作，它关注的是必需的营运资金的最优化以减少整体的财务成本。
长期资金需求要确保公司拥有必需的资产净值和贷款资金以支持公司业务的长期发展，它关注的是通过平衡公司资本结构（净资产相对负债）和相应的财务风险以实现公司收益的最大化。
FI1.5交易处理记录
交易处理记录流程是用来支持和记录整个公司内出现的各类交易和业务活动。
交易必须一次性地从原始资料中准确及时地被记录下来，以满足对这些数据的各种各样的需求。
交易处理流程包括：
▪处理发票和相关的应付帐款和收货报告
▪当期的应付帐款可以通过支票、电汇和现金来支付
▪存款和应收帐款的处理包括：
现金/支票/电汇
▪收购、折旧、转帐和固定资产报废
▪存货成本计算,包括货物收据、货物签发、调整和资产注销
▪记录非现金交易（例如：
生产、存货、预提费用和税务，折旧等等）
▪保存所有交易凭证并登记入总帐，核对、协调总帐与明细帐确保其一致
源文件
各种财务报表
交易处理记录流程包括总帐,应付帐,应收帐,固定资产和库存成本。
以下将对其进行详细描述。
FI1.5.1总帐设置
总帐设置:
在创建总帐时,我们需要对总帐中所包含的信息进行定义，包括“公司资料维护”、“利润/成本中心维护”、“总帐科目表维护”、“外汇汇率维护”四部分。
1.公司资料维护：
总帐会计对集团公司包含各单位的总帐基础资料进行初始设置和期间维护。
具体包括公司名称、分配的编码、会计期间、会计记帐币种等。
2.利润/成本中心维护：
总帐会计对公司利润/成本中心进行初始划分和期间的维护。
3.总帐科目表维护：
总帐会计对公司总帐的所有科目进行初始设置和期间维护。
4.外汇汇率维护：
总帐会计对公司总帐中的记帐外汇汇率进行初始设置和每月维护。
公司资料
利润/成本中心和总帐科目表
母/子公司财务部
FI1.5.2预备及审批日记帐分录
对于需要记入总帐的分录要事先准备并获得批准，才能够在总帐系统中过帐。
1.预备日记帐分录：
总帐会计将需要处理的日记帐分录划分为三类：
一、手工分录，总帐会计对不同业务依据会计准则所做的日记帐分录；
二、定期重复分录，总帐会计为简化工作可将定期重复发生的日记帐分录公式化，形成定期重复分录。
如：
计提工资/奖金的日记帐分录；
三、集中分摊分录，总帐会计为简化工作可将分摊分录预先设置，形成集中分摊分录。
不可直接归于利润/成本中心的费用分摊入各利润/成本中心。
2.另一方面，总帐会计在处理日记帐分录时，首先要依据国家有关财经法规和公司财务管理规章审核收到原始文件的合法性和正确性，审核无误后在上述三种模式中选择处理模式进行日记帐分录的处理，并将日记帐提交会计经理审批。
3.设置定期重复分录：
总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计定期重复分录的公式，并在系统中对此定期重复分录的设置，形成定期重复分录框架，最后生成定期重复分录框架报告，详细列示设置的具体内容和结果。
4.设置集中分摊分录：
总帐会计在明确业务处理需求的基础上，设计集中分摊分录的公式及分摊标准，并在系统中对此集中分摊分录的各种属性进行具体设置，形成集中分摊分录模板，之后在系统中进行运行测试以验证模板的正确性，最后生成集中分摊分录报告，详细列示设置的具体内容和结果。
5.审批日记帐分录：
会计经理对日记帐分录进行审核，发现问题则退回总帐会计修改，如审核无误则同意过入总帐。
系统过帐后总帐会计将过帐的分录打印生成分录过帐报表，并将之与相对应的原始文件一并存档。
原始凭证
定期重复分录框架报表、分摊模块报表、日记帐分录、日记帐分录过帐报表
FI1.5.3应付帐自动接口
应付帐款分类帐和总帐之间有自动的接口。
1.固定资产和应付帐会计运行系统将应付帐内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应付帐内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。
2.生成转入的应付帐报告
应付帐分类帐
应付帐报告
FI1.5.4应收帐自动接口
应收帐款分类帐和总帐有自动接口
1.信用和应收帐款会计运行系统将应收帐内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则应收帐内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。
2.生成转入的应收帐报告
应收帐分类帐
应收帐报告
FI1.5.5固定资产自动接口
固定资产分类帐和总帐有自动接口
1.固定资产帐会计运行系统将固定资产内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则固定资产内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。
2.生成转入的固定资产报告
固定资产分类帐
固定资产报告
FI1.5.6库存交易自动接口
库存交易分类帐和总帐有自动接口
1.总帐会计运行系统将库存交易内容自动接入到总帐功能中，如系统不能成功转入，则根据提示修正错误，如成功接入，则库存交易内容会根据系统设置将信息经过处理后过入总帐中的对应科目中。
2.生成转入的库存交易报告
库存交易分类帐
库存交易报告
FI1.5.7期末结清程序
期末结清包括月结和年结
月结程序
1.总帐会计确保在此之前的所有明细帐（应收款、应付款、固定资产、库存交易）均已计入总帐。
2.总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行计提分录（如固定资产折旧的计提、利息费用的计提）。
3.总帐会计进入预备及审批日记帐分录流程进行间接成本分摊，将发生的不能直接在各利润/成本中心确认的间接成本按标准分摊。
4.总帐会计根据当期期末的外汇牌价对涉及外币记帐的科目余额进行计算汇兑损益，并形成结转损益类科目日记帐分录并过帐。
5.生成会计报表，由会计经理对会计报表进行审查，如需调帐则输入预备及审批日记帐分录流程进行调帐，如同意则关闭本会计期间。
此时会计报表为正式报表。
6.母公司报表同各子公司报表进入集团帐套汇总生成中免集团帐册，总帐会计对集团公司间的交易编制抵销分录，生成合并会计报表，由会计经理对合并会计报表进行审查，如需调帐则输入预备及审批日记帐分录流程进行调帐，如同意则关闭本会计期间。
此时合并会计报表为正式报表。
7.总帐会计开下一会计期间。
年结程序
1.确保完成所有月结工作，会计经理根据需要决定是否在年终调帐，如需调帐，则打开母公司本年第十三个月会计期间，输入预备及审批日记帐分录流程进行调帐，同时对集团公司的帐套也进行同样的流程。
2.总帐会计运行系统生成母公司年度会计报表。
3.总帐会计运行系统生成集团公司年度合并会计报表。
4.总帐会计关闭母公司本会计年度。
5.总帐会计开母公司下一个会计年度。
各月和年度的母公司财务报表和集团公司的合并财务报表
FI1.5.11应付文件维护
在使用应付帐款分类帐前，要对相关文件进行维护。
应付文件维护:
在创建应付帐分类帐时,我们需要对应付帐中所包含的信息进行定义，包括“付款方法维护”、“付款条件维护”、“税务编码维护”、“银行及银行帐户维护”、“供应商分类维护”、“供应商维护”六部分。
1.付款方法维护:
固定资产和应付帐会计对系统中付款方法（如：
采用电汇或信用证）内容的设置和修改。
2.付款条件维护:
固定资产和应付帐会计对系统中付款条件（如：
到货付款或见发票付款）内容的设置和修改。
3.税务编码维护:
固定资产和应付帐会计对系统中应交税金资料的设置和修改。
4.银行及银行帐户维护:
固定资产和应付帐会计对系统中不同付款对象银行及银行帐户等资料的设置和修改。
5.供应商分类维护:
固定资产和应付帐会计对系统中的供应商按采购部需求分类的设置和修改。
6.供应商维护:
固定资产和应付帐会计对系统中的供应商具体信息的设置和修改。
各类信息
应付文件
FI1.5.12应付/借记凭单录入
固定资产和应付帐会计收到各类凭单后首先判断属于哪种类型，之后进入不同的处理流程
1.采购发票：
财务部收到供应商的发票后，固定资产和应付帐会计将发票传递给有关营运部及各部门，他们将对发票的正确性进行确认，如有问题，他们会通知供应商发票有问题；
如无问题，他们将签字申请付款，并将发票返回财务部，固定资产和应付帐会计将发票的具体内容输入系统。
（在此，由于系统将采购部门的采购订单信息直接链接过来，因此固定资产和应付帐会计只需将采购订单信息对应发票内容进行修改生成）
2.预付凭单：
财务部收到供应商的预付凭单后，固定资产和应付帐会计将凭单传递给有关营运部及各部门，他们确认预付，并对凭单的正确性进行确认，如有问题，他们会通知供应商预付凭单有问题；
如无问题，他们将签字申请付款，并将预付凭单返回财务部，固定资产和应付帐会计将预付凭单的具体内容输入系统。
3.借记凭证：
（1）.有关营运部及各部门遇到收到受损的货物或者是供应商拖延提供单据的情况，将通知财务，同时向供应商索要借记凭证，财务部收到供应商提供的借记凭证后，固定资产和应付帐会计对其进行审核，如有误则由营运部
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