会计学手工账实验题答案Word文档格式.doc
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（）年月日﹍﹍字第﹍﹍号
应交税费
应交增值税
13000
5日，以现金支付业务招待费850元。
6日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计150000元；
领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。
生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍1﹍号
借方金额
贷方金额
生产成本
甲产品
200000
乙产品
30000
原材料
A材料
150000
B材料
80000
合计
230000
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。
（）年月日﹍﹍字第5﹍号
7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克9.9元；
B材料20000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391950元。
上述款项尚未支付。
年月日转字第﹍2﹍号
在途物资
297000
38000
应交增值税-进项税额
56950
应付账款
南方公司
391950
391950
7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
年月日转字第﹍﹍﹍号
9日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。
12日，从银行提取现金155000元，准备发放工资。
12日，以现金发放职工工资155000元。
13日，出售给中鑫公司甲产品4000件，每件售价150元，货款600000元和发票上的增值税额102000元尚未收到。
（转账）凭证
年月日转字第﹍4﹍号
销售
应收账款
中鑫公司
702000
主营业务收入
600000
应交增值税-销项税额
102000
702000
14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3200元，交回多余现金300元。
15日，生产甲产品领用A材料6000千克，每千克10元，计60000元；
领用B材料20000千克，每千克2元，计40000元。
车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2000元。
（转账）凭证
2011年04月15日转字第﹍6﹍号
领用a、b材料
100000
√
领用b材料
制造费用
2000
√
领用材料
60000
42000
102000
16日，以银行存款支付广告费8000元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（银行存款）2011年04月16日﹍付字第﹍9﹍号
（借）方科目
广告费
销售费用
广告费
8000
19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800000元。
2011年04月19日转字第﹍7﹍号
投资
固定资产
生产设备
800000
实收资本
大新公司
800000
20日，收到中鑫公司还来前欠款项702000元，存入银行。
（收）款凭证
（借）方科目：
（银行存款）2011年04月20日﹍收字第﹍4﹍号
（贷）方科目
收款
21日，以银行存款偿还南方公司款项391950元。
（付）款凭证
（银行存款）2011年04月21日﹍付字第﹍10﹍号
（借）方科目
付款
南方公司
22日，以银行存款归还短期借款190000元。
（付）款凭证
（贷）方科目：
（银行存款）2011年04月22日﹍付字第﹍11﹍号
归还借款
短期借款
190000
23日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
（转账）凭证
2011年04月23日转字第﹍8﹍号
机床毁损
营业外支出
18000
无法收回机床毁损
其他应收款
18000
26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。
2011年04月26日转字第﹍9﹍号
应收账款
连发公司
93600
收入
主营业务收入
乙产品
进项税
应交税费
13600
27日，以现金支付销售运输费880元。
（付）款凭证
（库存现金）2011年04月27日﹍付字第﹍12﹍号
运输费
运输费
880
28日，以银行存款支付机器修理费1500元。
（付）款凭证
（银行存款）2011年04月28日付字第﹍13﹍号
支付修理费
1500
29日，以银行存款支付本月电费8000元，其中：
生产甲产品动力消耗5000元，生产乙产品动力消耗2000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。
（银行存款）2011年04月29日﹍付字第﹍14﹍号
（借）方科目
计算水电费
5000
500
计算水电费
管理费用
水电费
500
√
30日，本月工资费用分配如下：
生产甲产品工人工资72000元，生产乙产品工人工资48000元，车间管理人员工资15000元，公司行政管理人员工资20000元。
2011年04月30日转字第﹍10﹍号
计算工资
72000
48000
15000
管理费用
工资
20000
应付工资
应付职工薪酬
工资
155000
30日，按规定计提本月固定资产折旧29500元，其中：
车间固定资产折旧26000元，公司行政管理部门固定资产折旧3500元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍11﹍号
提折旧
26000
折旧
3500
累计折旧
29500
29500
30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍12﹍号
结转制造费用
27000
45000
45000
30日，本月甲产品完工入库3000件，结转其实际生产成本270000元；
乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100000元。
（转账）凭证
2011年04月30日转字第﹍13﹍号
结转生产成本
库存商品
270000
100000
甲产品
370000
30日，结转本月销售的4000件甲产品成本360000元和1000件乙产品成本50000元。
2011年04月30日转字第﹍14﹍号
结转成本
主营业务成本
360000
50000
360000
50000
410000
410000
实验二登记账簿
假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：
账户
借方余额
贷方余额
固定资产
1396000
实收资本
1690000
原材料—A材料（17000千克）
170000
累计折旧
304750
原材料—B材料（50000千克）
100000
生产成本—甲产品
88000
短期借款
190000
生产成本—乙产品
32000
库存商品—甲产品（5000件）
570000
应付账款—南方公司
146250
库存商品—乙产品（2200件）
110000
库存现金
1200
应交税费
51000
银行存款
160800
盈余公积
360000
应收账款—中鑫公司
93600
其他应收款
20400
合计
2742000
请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：
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