会计出纳工作流程图Word格式文档下载.doc

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职责

关键控制点

相关人员

开始

审核原始凭证

部门领导

财务会计

公司负责人

原始凭证由经办人、证明人签字后，根据权限范围分送领导审核签字批准，送财务部经理审核无误后签章传递给会计人员。

经办人请示领导并写请款单/借款单

制作收/付款凭证

会计

会计人员根据原始凭证编制收/付款凭证，送财务部经理审核无误后传递给出纳。

收/付款

出纳

出纳员按现金业务发生的先后顺序，对付款凭证和原始凭证的内容、金额进行复核无误后付款并由收款人签收，在签收后的付款凭证右上角和原始凭证上盖“现金付讫”章。

相关人员签凭证，2日前签完上日凭证。

记账

1.出纳员根据收/付款后的收/付款凭证逐笔序时登记《现金日记账》，每月终了应清点库存现金，根据登记的《现金日记账》结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符，如果不符，必须及时查明原因并报告财务部经理；

2会计人员根据财务部经理已经审核以及已收/付款的收/付款凭证定期登记《明细账、总账》。

会计/出纳

核对

月份终了，出纳员根据《现金日记账》编制《现金日结账》交会计人员，《现金日记账》的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

检查

财务主管定期对《现金日记账》、《明细账、总账》进行检查；

每月10日前出纳需打印《现金盘点表》、《余额调节表》、《银行日记账》、《现金日记账》、《现金对账情况》、

结束

最后总结以上会计工作如下

1、取得或填制原始凭证

2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

3、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

5、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

6、根据科目汇总表登记总账。

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

8、将凭证归档保存

工资支付流程图

1、大量支付工资时

流程

职责

申报工资

核对工资数额

领导审批

出纳支付

记账

公司负责人

出纳

出纳/会计

根据每月工资核算并审核金额签字批准后签章传递给会计人员。

会计人员进行工资审查，审核无误后签字确认，报公司领导人审批。

审批工资签字确认。

根据公司负责人的签字及会计签字确认的工资进行发放工资。

1、出纳登记日记账并递交工资支付清单及打款凭证给会计做账。

2、会计根据出纳给的凭证做总账并登记工资明细表。

刘丹

陈发辉

刘丹陈发辉

2、个人请款支付工资时

填写借支单

部门领导审批

会计审核

公司领导人签字

个人根据实际情况情况填写借支单

部门领导人根据情况询问审批

会计根据其工资情况进行审核

审批借支单

部门领导人

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