吉林省内审师《内部审计基础》风险管理技术考试题Word文档下载推荐.docx
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只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
5.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。
遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。
Ⅱ。
内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。
Ⅲ。
内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅰ和Ⅱ；
仅有Ⅱ；
Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
6.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
7.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
所有零件的移动均得到控制
能够方便快速的记录零件的移动
卖主使用相同的识别方法
卖主可使用相同的零件编码
8.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上都是。
9.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
10.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
11.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
要求给出可以量化的具体答案；
询问他们的工作；
问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
12.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
13.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
14.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
15.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
质量成本增加，订货成本降低
16.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
客户向客户服务部查询。
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。
对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
17.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
要求管理高层参加这一决策；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
18.测试内部控制的审计工作方案应该
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
19.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。
相对于德国公司的回报，美国公司的回报将
变高。
变低。
无法确定。
不变。
20.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检验。
加密。
访问控制。
21.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
评价内部财务报告的准确性
对旨在保护资产的控制进行测试
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
22.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
23.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
财务报表披露的适当性；
存在具体的错误或遗漏；
报表内容的总体合理性；
截止日的错误采用。
24.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
工具软件；
BBS系统；
电子邮件系统；
PBX系统；
25.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？
质量成本增加，订货成本降低
26.下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
27.业务范围的确定应足以实现业务的目标。
在制定业务计划时，内部审计师应该考虑
重大的不合规性的可能性；
包括在业务工作方案中的信息；
业务程序的结果；
所需资源。
28.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
29.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
一些政府机构要求这样分发。
30.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是
无力的证据
无用的证据
不充分的证据
不相关证据
31.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
32.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
33.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
34.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。
内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是
审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；
各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；
审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；
所有上述各项。
35.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
持续的教育机会和业绩评价；
咨询建议和既定的事业通道；
既定的培训计划和章程；
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
36.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
37.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
38.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
39.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
40.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
41.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
比率估计
试验样本
回归
发现抽样
42.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
现金收人记录正确
现金会计记录不恰当
现金账户调节恰当
现金的实物保全措施恰当
43.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
44.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标
a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；
b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；
c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；
d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。
45.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算（EUC）应用程序方面的普遍风险？
管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
46.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
47.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是
进行实物盘点；
按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；
按月编制销售变动状况及毛利明细表；
通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；
对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。
48.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
49.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
a.外部审计晚于内部审计；
b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
c.外部审计与内部审计合作；
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
50.某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
推算总体的错误率
应用多少随机启动方法
提高置信度
提高准确度
8
升级会员 