吉林省内审师《内部审计基础》内审外包的优点考试题Word格式.docx
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根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
5.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
在完成初步调查后立即。
当证实时间存在严重不足时。
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
6.以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
业务主管
数据库行政主管
质量管理主管
系统开发主管
7.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是
a．比率分析
b．损益表
c．排队论
d．决策树
8.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
9.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
10.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
证实内部审计师已做的工作；
记录所有员工的姓名；
提供记录，以支持应付的薪金税。
11.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
确认领取部门薪酬的虚假员工；
评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
评价部门既定内部控制的充分性；
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
12.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
13.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格
该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格
该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格
14.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
15.每份单独的工作底稿至少应包含
内部审计师的全面意见的表达；
标记图例；
所审核的内部控制系统的完整流程图；
描述性标题。
16.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
17.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
18.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
没有设计文档。
缺乏一个变动追踪系统。
具有连续监控的潜能。
属性可在层次间继承。
19.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；
而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
20.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
没有足够的人手完成任务
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
新的结构没有效率
害怕工作关系改变
21.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
流程图法（flowchartingapproach）
调查问卷法（questiomaireapproach）
矩阵法（matrixapproach）
详细描述法（detailednarrativeapproach）。
22.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
23.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括
内部审计人员现有的专业知识。
被提议审计的总体成本。
发挥本组织内部专家作用的必要性。
外部审计师对一次性审计想法的坚持。
24.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
分公司违反了公司政策
25.每份单独的工作底稿至少应包含
26.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
27.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
28.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
监督内部控制流程的建立；
保持组织的治理过程；
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
29.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。
该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。
该企业每天的60%顾客拿到了折扣。
而剩余的40%的顾客平均在70内付款。
如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）
减少28万元美元
减少24万美元
减少4万美元
减少4000美元
30.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
31.服务的特征不包括以下的哪一项?
无形性
同质性
易逝性
不可分割性
32.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度；
③部门员工的胜任程度；
④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；
仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
33.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
34.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
35.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
主要强调整个企业的风险；
验证附属财务和运营数据；
审查专门项目和新计划；
考虑企业各层面的活动；
36.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
只发生微小变化的稳定的经营环境；
复杂多变的经营环境；
随后将对同一地点进行存货审计；
多个地点进行相似经营。
37.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
38.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
39.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
如能直接向董事会报告，将更有利；
需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
由审计章程规定的独立性保证。
40.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
41.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
42.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票
被选中的可能性相等；
被选中的可能性与其货币值成比例；
被选中的可能性是未知的；
能被不超过一个货币单位所代表。
43.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
a．增加投资基数
b．增加销售额
c．减少开支
d．减少总资产
44.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是
简单移动平均。
指数平滑法。
排队理论。
线性回归分析。
45.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结；
形式上的工作底稿；
工作底稿之间的相互印证；
业务工作方案中的明确程序。
46.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
47.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
48.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
金额
时间因素
任务描述
资源要求
49.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
某人可以单独接触到备用金。
50.下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。
期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。
错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。
一些政府机构要求这样分发。
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