江苏省中级经济法试题391.docx
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江苏省中级经济法试题391
2019年江苏省中级经济法试题
单选题
1、关于股份有限公司分立，下列说法正确的是（）。
A．股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上子公司
B．股份有限公司的分立可以分为新设分立和派生分立
C．新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位延续
D．派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司消失。
公司分立，其财产做相应的分割并应当编制资产负债表及财产清单
单选题
2、（）是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
A．公司治理
B．管理战略
C．内部控制
D．风险文化
多选题
3、下列商业银行同业拆借的行为，哪些违反了法律的规定（）
A．通过协议约定拆借期限为6个月
B．发放的房地产开发项目贷款的资金来源是拆入资金
C．用于拆出的资金只能是交足存款准备金之前的闲置资金
D．将拆入资金用于解决临时性资金周转的需要
多选题
4、根据证券法律制度的规定，下列有关公开发行可转换公司债券的担保的表述中，正确的有（）。
A．实现债权的费用属于担保的范围
B．最近一期期末经审计的净资产为人民币20亿元的公司提供担保
C．设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额
D．提供担保的应当为全额担保
多选题
5、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。
别外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。
营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。
2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
A．总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B．二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C．企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D．总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
单选题
6、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
多选题
7、证券经纪业务管理的一般要求包括（）。
A．证券公司应当建立健全证券经纪业务人员管理和科学合理的绩效考核制度，规范证券经纪业务人员行为
B．证券公司应当建立健全证券营业部管理制度，保障证券营业部规范、平衡、安全运营
C．证券公司应当建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度，加强投资者教育，保护客户合法权益
D．证券公司应当统一建立、管理证券经纪业务客户账户管理、客户资金存管、代理交易、代理清算交收、证券托管、交易风险监控等信息系统
多选题
8、下列有关一人有限责任公司说法正确的是（）
A．一人有限责任公司可以由自然人设立，也可以由法人设立
B．一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，并且允许分期缴付出资
C．一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司
D．一人有限责任公司编制的财务会计报告可以不经会计师事务所的审计
多选题
9、A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人。
在对期后事项实施审计程序时，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的决策。
注册会计师对不同时段期后事项承担的责任是有所不同的。
以下关于各阶段期后事项注册会计师责任的各种论断中，你认为正确的有（）。
A．注册会计师应主动识别截至到审计报告日发生的期后事项
B．注册会计师应承担被动识别截至财务报表报出前发现的期后事项的责任
C．注册会计师没有义务识别第三时段期后事项
D．在财务报表报出后只对报出前存在的影响审计意见的期后事项采取行动
单选题
10、某工业企业2011年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：
（1）在管理费中列支业务招待费10万元；
（2）向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率为8.4‰），企业将其全部列入财务费用；
（3）赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列支；
（4）直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支；
（5）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据以上资料，回答下列问题：
可以在所得税前列支的业务招待费是（）万元。
A．0.5
B．6
C．8.4
D．10
多选题
11、上海证券交易所国债买断式回购交易进行申报时应当符合（）要求。
A．价格：
按每百元面值债券到期购回价（净价）进行申报
B．最小报价变动：
0.001元
C．交易单位：
手（1手=1000元面值）
D．融资方申报“买人”，融券方申报“卖出”
多选题
12、下列关于证券交易的说法正确的有（）
A．证券交易的主体必须合法
B．上市公司董事将其持有的该公司的股票在买人后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买人，由此所得收益归该公司所有。
C．发行人发行证券，必须采用上市交易
D．证券在证券交易所上市交易，应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
单选题
13、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是（）。
A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库
单选题
14、在上海证券交易所上市的A公司拟募集金额扩大公司业务，如果A公司拟将超过本次募集金额（）以上的闲置募集资金补充流动资金，则须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。
A．2%
B．5%
C．10%
D．20%
单选题
15、张三、李四、王五三人于2006年2月设立了甲有限责任公司（以下简称甲公司），公司注册资本100万元，张三用货币出资，李四用一辆汽车出资，王五用房屋所有权出资。
甲公司组织机构中，张三任董事长兼总经理，王五任监事。
经甲公司股东会同意，张三将该公司一辆汽车出售给自己。
另外，张三利用自己的职务之便多次将甲公司的资金挪用于个人炒股而赚了10万元。
王五发现张三的上述行为后多次提醒张三，张三置之不理，王五无奈，欲将其在甲公司中的全部股权转让给周某。
王五将拟转让股权的情况书面通知张三和李四，李四表示同意，张三自接到书面通知之日起过了45天也没有答复。
当王五要与周某签订股权转让协议时，张三主张其也要购买该股权，但出价比周某低。
此时，李四因个人与银行的债务纠纷，法院判决执行其在甲公司中的股权。
关于王五转让其在甲公司中的股权，下列表述中正确的是（）。
A．王五将股权转让给周某，李四同意即可
B．张三过了45天也没有答复，视为其同意王五转让该股份
C．张三具有优先购买权，王五应该将其股权转让给张三
D．张三出价比周某低，王五可以将该股权转让给周某
单选题
16、王某依公司法设立了以其一人为股东的有限责任公司。
公司存续期间，王某实施的下列哪一行为违反公司法的规定？
A．决定由其本人担任公司执行董事兼公司经理
B．决定公司不设立监事会，仅由其亲戚张某担任公司监事
C．决定用公司资本的一部分投资另一公司，但未作书面记载
D．未召开任何会议，自作主张制定公司经营计划
多选题
17、证券市场中介机构是指为证券的发行和交易提供服务的各类机构。
下面（）是证券市场中介机构。
A．证券公司
B．会计师事务所
C．证券交易所
D．资产评估机构
多选题
18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。
A．企业之间支付的管理费用
B．企业之间支付的利息费用
C．企业之间支付的股息、红利
D．企业内营业机构之间支付的租金
E．企业之间支付的违约金
多选题
19、《上海证券交易所债券交易实施细则》规定，债券质押式回购交易实行国债回购交易按（）进行申报，企业债回购交易按（）进行申报。
A．席位；席位
B．证券账户；证券账户
C．证券账户；席位
D．席位；证券账户
多选题
20、合格投资者在经批准的投资额度内，可以投资于中国证券监督管理委员会批准的人民币金融工具，包括（）。
A．在证券交易所挂牌交易的股票
B．在证券交易所挂牌交易的债券
C．在证券交易所挂牌交易的权证
D．证券投资基金
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1-答案：
B
[解析]股份有限公司的分立是指一个股份有限公司因生产经营需要或其他原因而分开设立为两个或两个以上公司（而非子公司）。
新设分立是指股份有限公司将其全部财产分割为两个部分以上，另外设立两个公司，原公司的法人地位消失。
派生分立是指原公司将其财产或业务的一部分分离出去设立一个或数个公司，原公司继续存在。
故选B。
2-答案：
C
[解析]本题考查内部控制的含义。
3-答案：
A,B,C
《商业银行法》第46条规定：
“同业拆借，应当遵守中国人民银行的规定。
禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资。
拆出资金限于交足存款准备金、留足备付金和归还中国人民银行到期贷款之后的闲置资金。
拆入资金用于弥补票据结算、联行汇差头寸的不足和解决临时性周转资金的需要。
” 根据中国人民银行的规定，同业拆借的期限最长不得超过四个月。
依照上述法条可知题中ABC项的行为都违反了法律规定，只有D项的做法符合。
本题是从同业拆借的角度来考查商业银行之间的业务关系。
同业拆借应当遵循一定原则，而正是这些原则中的相关数字和其他易混淆的知识点常成为命题者所需要的好素材。
同业拆借属于商业银行银行管理方面的内容，商业银行的管理除了同业拆借外，还包括资产负债比例管理规定、贷款担保和商业银行投资业务的禁止性规定。
同业拆借的系列规则，应予掌握：
（1）拆借期限为不超过4个月；
（2）拆入资金不得发放固定资产贷款或投资，只能用于3个目的； （3）拆出资金限于闲置资金。
4-答案：
A,C,D
[解析]公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外，故B项说法错误。
提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。
证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。
设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。
5-答案：
A,D
暂无解析
6-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
7-答案：
A,B,C,D
[解析]ABCD证券经纪业务管理的一般要求：
①证券公司应当建立健全证券经纪业务管理制度，对证券经纪业务实施集中统一管理，防范公司与客户之间的利益）中突，切实履行反洗钱义务，防止出现损害客户合法权益的行为；②证券公司从事证券经纪业务，应当客观说明公司业务资格、服务职责、范围等情况，不得提供虚假、误导性信息，不得采取不正当竞争手段开展业务，不得诱导无投资意愿或者无风险承受能力的投资者参与证券交易活动；③证券公司应当建立健全证券经纪业务客户管理与客户服务制度，加强投资者教育，保护客户合法权益；④证券公司应当建立健全证券经纪业务人员管理和科学合理的绩效考核制度，规范证券经纪业务人员行为；⑤证券公司应当建立健全证券营业部管理制度，保障证券营业部规范、平稳、安全运营；⑥证券公司应当统一建立管理证券经纪业务客户账户管理、客户资金存管、代理交易、代理清算交收、证券托管、交易风险监控等信息系统，各项业务数据应当集中存放。
8-答案：
A,C
本题考核一人有限责任公司的有关规定。
根据规定，一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币10万元，不允许分期缴付出资，因此选项B是错误的；一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告并经会计师事务所审计，因此选项D是错误的。
9-答案：
A,B,C
D中“财务报表报出前”应为“审计报告日前”。
10-答案：
B
[解析]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，即6万元（10万元×60%），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即（2000-200）×5‰=9（万元）。
则可以在所得税前列支的业务招待费为6万元。
11-答案：
A,C,D
暂无解析
12-答案：
A,B,D
[解析]本题考核证券交易的相关规定。
根据规定，发行人发行证券，可以采用上市交易，也可以不上市交易，即在国务院批准的证券交易场所转让。
13-答案：
C
[解析]选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。
14-答案：
C
[解析]参见《上海证券交易所上市公司募集资金管理规定》第十一条第二款规定。
15-答案：
B
[解析]本题考点是有限责任公司股东股权的转让。
根据我国《公司法》第72条的规定：
“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。
股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。
其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。
两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的㈩资比例行使优先购买权。
”
16-答案：
C
《公司法》第62条规定，一人有限责任公司不设股东会。
股东作出本法第38条第1款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。
根据《公司法》第16条的规定，公司向其他企业投资依照公司章程应当由董事会或者股东会决议，所以王某决定用公司资本投资另一公司应当作书面记载，故本题应选C。
王某其他的行为都符合公司法的规定。
17-答案：
A,B,D
[解析]证券市场中介机构包括证券公司、证券登记结算机构和证券服务机构（证券服务机构包括证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、证券信用评级机构等）。
故选ABD。
18-答案：
B,E
[解析]考核所得税前可以扣除的项目。
选项A企业之间支付的管理费用不可以扣除；选项D企业内营业机构之间支付的租金，不可以扣除；选项C企业之间支付的股息、红利属于税后支付的，不能税前扣除。
19-答案：
C
[解析]C国债买断式回购交易按照证券账户进行申报。
企业债回购交易按席位进行申报。
本题最佳答案为C选项。
20-答案：
A,B,C,D
[解析]熟悉合格境外机构投资者证券交易管理的有关规定。
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