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模拟实践

机器设备评估案例

案例1.国产机器设备评估案例

案例

B厂因资产重组，拟将锻压车间的一台设备转让，现委托某评估机构对该设备的价值进行评估，评估基准日为2002年8月31日。

评估人员根据掌握的资料，经调查分析后，决定采用成本法评估。

设备名称：

双盘摩擦压力机

规格型号：

J53－300

制造厂家：

A机械厂

启用日期：

1997年8月

账面原值：

180,000元

账面净值：

100,000元

一、概况介绍

1、用途及特点

该设备是普通多用途锻压设备，用于B厂（被评估设备所属厂家）锻压车间手术器械成型模锻、挤压、精压、切边、弯曲、校正等作业。

该设备结构紧凑、动力大、刚性强、精度高、万能性强、采用液压操纵装置，可进行单次打击和连续自动打击。

2、结构及主要技术参数

（1）结构主要包括：

机架、滑块、飞轮与主轴（其上安装两个大摩擦轮）四个部分；液压操纵、刹紧、退料及缓冲四个装置；还有电器设备（主机电和油泵电机）。

（2）主要技术参数

公称压力：

3,000KN

打击能量：

2,000KJ

最大行程：

400mm

最小封闭高度：

不得小于300mm

液压系统工作油压：

2～3Mpa

二、估算重置价值

1、估算购置价格

经向原制造厂家——A机械厂询价得知，相同规格型号的J53—300型双盘摩擦压力机报价（2002年8月31日，即评估基准日）为人民币188,000元。

2、估算重置价值

（1）购置价格＝188,000元

（2）运杂费＝购置价格×运杂费率＝188,000×5%＝9,400元

（3）基础费＝购置价格×基础费率＝188,000×5%＝9,400元

（4）安装调试费：

根据生产厂家承诺该项费用免收；

（5）资金成本：

因该机可在不到一个月时间内完成安装调试工作，故资金成本不计；

重置价值＝购置价格＋运杂费＋基础费＋安装调试费＋资金成本

＝188,000+9,400+9,400+0+0

＝206,800元

三、确定综合成新率

1、确定经七项调整因素修正使用年限法的成新率

（1）根据《全国资产评估价格信息》1999年第一期刊出的《机器设备参考寿命年限专栏》，取锻压设备规定使用（经济）年限为17年；

（2）确定已使用（实际）年限为5年（启用日期1997年8月－评估基准日2002年8月）；

（3）确定七项调整因素综合修正系数a=0.99

①制造质量a1—1.10（A机械厂制造，质量优良）；

②利用程度a2—1.00（2班/日作业，利用程度正常）；

③维护保养a3—1.00（正常）；

④修理改造a4—1.00（无修理改造）；

⑤故障情况a5—1.00（无故障）；

⑥运行状态a6—1.00（正常）；

⑦工作环境a7—0.90（高温、灰尘、振动）；

（4）确定已使用（经济）年限5.05（5÷0.99）年；

（5）确定尚可使用（经济）年限为11.95（17－5.05）年；

（6）确定经七项调整因素修正使用年限法的实际成新率

实际成新率＝尚可使用（经济）年限/规定使用（经济）年限×100%

＝11.95/17×100%

＝70%（取整）

2、确定现场勘查综合技术鉴定成新率

序号

项目

标准权重分值

细目

技术鉴定分值

机架部分

（20）

（14）

（1）机身、横梁无变形裂纹；

（2）机身、横梁拉紧螺栓、横梁中部螺母及下部法兰盘均紧固；

（3）压力机的四导轨面有轻度磨损；

（4）表面漆皮全部脱落。

滑块、飞轮部分

（18）

（14）

（1）螺杆与飞轮切向键连接牢固

（2）飞轮轮缘摩擦块有中度磨损；

（3）螺杆下端踵片与滑块内推力轴承有中度磨损与疲劳点蚀

主轴部分

（10）

（8）

（1）主轴轴承轻度磨损；

（2）主轴上两摩擦轮与飞轮接触处有轻度磨损

液压操纵装置

（18）

（14）

（1）操纵轻便、灵活可靠；

（2）因该机已工作五年，故驱动滑块上下运动与主轴左右运动的油缸与活塞有轻度磨损，溢流阀阀体与阀芯也有磨损；

（3）油压系统工作油压尚可保证在2－3Mpa范围；

（4）个别部分管子或管子接头处有渗漏油现象。

刹紧装置

（10）

（6）

（1）制动拉紧钢带上的摩擦带中度磨损；

1.5

（2）螺杆上的刹紧轮表面中度磨损；

1.5

（3）刹紧操纵机构制动板，推动杆及杠杆铰接处轻度磨损。

退料装置

（5）

（1）两根与滑块连接的拉杆完好；

（2）退料装置座上的顶杆稍有变形，基本完好。

缓冲装置

（4）

（3）

硬质耐油橡胶缓冲圈局部撞击破损，但尚未失效。

电气润滑设备

（15）

（11）

（1）主电机与油泵电机运转正常但轴承轻度磨损；

（2）电器元件与接线轻度老化；

（3）润滑管道有轻度积污堵塞。

合计

100

经现场观测技术鉴定，其成新率为75%。

3、确定综合成新率

综合成新率＝七项调整因素系数修正使用年限法成新率×40%＋现场勘查技术鉴定成新率×60%

＝70%×40%＋75%×60%

＝73%

四、确定评估价值

评估价值＝重置价值×综合成新率

＝206800×73%

＝150964元

案例分析

1、该案例在估算购置价格时采用了市场询价法。

对于市场上有销售定价的设备，可以采用询价法估算其购置价格。

在具体询价时应注意以下原则：

①必须是评估基准日的价格；②必须采用具有权威性的、贸易量大的贸易单位的价格；③尽可能向原设备制造厂家询价。

结合实际情况，该案例就是向原设备制造厂家—A机械厂询价的，所以被估设备的购置价格合理性较高。

2、被估设备属于国产机器设备，其重置价值通常由购置价格、运杂费、基础费、安装调试费和资金成本五项构成。

其中，运杂费是从生产厂家到安装使用地点所发生的装卸、运输、采购、保管、保险及其他有关的费用。

它的计算方法有两种：

一是根据设备的生产地点、使用地点以及重量、体积、运输方式，根据铁路、公路、船运、航空等部门的运输计费标准计算；二是按设备价格的一定比例作为设备的运杂费率，以此来计算设备的运杂费。

该案例采用的是后一种方法。

对于运杂费率的确定，国家有专门的机械行业运杂费率表。

具体的运杂费率由评估师结合费率表和距离（从生产厂家到安装使用地点）、设备的尺寸、重量及相关因素确定。

设备的基础是为安装设备而建造的特殊构筑物。

设备的基础费是指建造设备基础所发生的人工费、材料费、机械费及全部取费。

可以按照设备价格的一定比例作为设备的基础费率，以此来计算设备的基础费。

通常，设备的基础费率按设备所在行业颁布的概算指标中规定的标准取值，该案例即是如此。

安装调试费是指设备在安装的过程中所发生的所有人工费、材料费、机械费及全部取费。

它可以按设备购置价格的一定比例计算得出，这个比例通常可以按所在行业概算指标中规定的设备安装费率来确定。

在该案例中，根据厂商的承诺，安装被估设备免收安装调试费，即该项费用由设备生产厂家承担，使用者需负担的安装调试费为0。

3、成新率是表示设备新旧程度的比率。

估测机器设备的成新率通常有三种方法：

使用年限法、观测分析法和修复费用法。

其中，技术鉴定法是观测分析法中较为科学的具体方法，主要是根据机器设备的内在技术状态来确定成新率，这比用看外观和访问用户得出的资料来确定成新率更加可靠和准确。

该案例是先用使用年限法和技术鉴定法分别得出被评估设备的成新率，再加权平均得出综合成新率。

尽管这种加权平均方法的使用、具体权重的确定可能缺乏牢靠的科学依据，但这种方法的使用却可以降低成新率出现大的偏差的概率。

此外，在使用年限法确定成新率过程中，结合被评估机器设备的特点和具体使用情况，对实际使用年限做出相应的调整，这是必要的。

机器设备评估

案例2车辆评估案例

案例

品牌型号：

天津一汽夏利7101A骏雅（两厢）

发动机：

TJ376QE直列三缸、电喷汽油机

车身颜色：

蓝色

初登日期：

2003年5月

已行驶里程：

52000KM

该车为专人驾驶的家庭自备车，规定使用年限为15年，手续齐全。

配置说明：

此车排量1.0L，四挡手动变速器，基本配置。

另外，加装了CD机、低音炮以及四门电动车窗。

静态检查：

从该车的保养状况看，还算得上良好。

该车车漆属原车漆，前后保险杠有划痕，部分漆面脱落，属一般性擦伤，对车辆本身并未造成影响，建议修复；车内没有损坏的部件；空调器制冷不够，经检测非空调器质量问题，添加氟即可；变速器正常，离合器、制动器使用无异常；发动机无维修记录，电路整齐，胎面正常。

动态检查：

经试车，该车发动机整体性能良好。

由于该车为三缸发动机，排量1.0L，故马力相对不足，启动后怠速较不稳，发动机抖动较厉害。

比较出人意料的是，该车加速有力，且变速器不像一般微型车那样生涩，入挡相当轻松，可以判断该车机械部件保养良好，运转正常。

检查底盘和悬挂系统时，并没有发现悬挂系统出现其他异常。

只是在行驶过程中，车厢内来自路面的噪音较大，影响了乘坐的舒适性。

据介绍，这是大部分经济型轿车为了节省成本而落下的通病，如果车主实在介意，可以通过做底盘隔音纠正。

由于该车无助力转向，令驾驶人员感觉打方向较费力，这不能不说是一个遗憾。

除此之外，该车其他一切正常良好。

鉴定评估：

该车上牌至评估日期为2年6个月（30个月），如今市面上新车净价为35800元，含牌价约为39000元，车价比较没有大幅度调整，可见其保值性比较高。

另外，该品牌车保有量大，维修费用低，经济省油，也是值得考虑的因素。

总体来说，该车车况良好，52000公里的里程对一部已使用两年多的轿车来说并不算多。

根据实际检查及其他各方面因素综合考虑，得出该车成新率为65％。

另外，考虑到车主平日保养汽车有道，并且加装了比较实用的汽车音响，因此该车的评估价值为26800元。

夏利车虽然外形不够靓丽，动力性能较为欠缺，但对那些经济不宽裕却需要汽车代步的人来说，依然是非常不错的选择。

另外，加装了CD机和低音炮，初步完善了汽车的听音系统，对于爱好音乐的买家来说，不失为一个不错的选择，预计该车在二手车市场上很容易售出。

房地产评估案例

评估对象为××有限公司位于上海市××开发区××路××号工业用途房地产（土地为出让）。

该公司因需以评估对象房地产向法院提供财产担保，委托××评估机构对该房地产的公开市场价值进行评估，评估基准日为2003年2月21日。

该案例采用房地分估然后加总的方法对房地产价值进行评估。

一、基本情况

（一）估价对象概况

此次委托评估的是位于上海市××开发区内的工业用房地产。

1、估价对象的登记和权属状况

根据委托方提供的[沪房地×字（2002）第×××号]房地产权证及估价师实地查勘，估价对象产权状况如下：

权利人：

××有限公司

坐落：

××路××号

土地权属性质：

国有出让

土地用途：

工业

地号：

（略）

土地使用期限：

1996-04-05至2046-04-04止

土地总面积：

29,032

建筑面积：

6,791

房屋类型：

工厂

建筑结构：

钢混

未发现估价对象有抵押或其他权利限制现象，目前处于正常使用状态。

2、估价对象四至情况

估价对象位于上海市××开发区××路××号，土地等级属上海市基准地价十级地段。

距奉浦大桥30公里，距虹桥机场52公里，距上海火车站45公里，距浦东国际机场30公里。

估价对象四至:

东为待租土地，西为××路，北为××路，南为×××有限公司。

3、估价对象土地利用状况

估价对象土地上已建设总建筑面积为6,791平方米的厂房，估价对象属大型现代化厂区，厂区道路为水泥地坪，路面平整，能承载大型货车，绿化种植有序，厂区周围有集中绿化带。

（二）影响因素说明

1、个别因素分析

（1）建筑物状况

根据实地勘察，估价对象为××有限公司位于上海市××开发区××路××号内房地产，建筑物状况如下：

幢号

类型

工厂

部位

全幢

用途

工程楼

危险品

仓库

门卫

生产车间

仓库

综合楼

门卫

结构

钢混

层数

建筑面积（m2）

321

458

4,045

804

982

层高（m）

6.0

4.8

7.5

8.0

4.0

4.8

室内地坪

水泥

地砖

水泥

地砖

内墙面

涂料刷白

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

铝合金

门窗

外墙面

条形面砖

建造年份

1998.8

维护状况

较好

（2）厂区内状况

估价对象属于大型现代化厂区，厂区道路为水泥地坪，路面平整，能承载大型货车，绿化种植有序，厂区周围有集中绿化带。

（3）交通条件

估价对象距奉浦大桥30公里，距虹桥机场52公里，距上海火车站45公里，距浦东国际机场30公里，估价对象的交通条件较好，主干道为××公路。

（4）基础设施状况

估价对象红线外具备道路、上水、下水、电力、通讯、供气等基础设施条件。

基本生产、生活设施完善。

2、区域因素

估价对象所在的××区位于上海的南翼，杭州湾北岸，东西长41公里，南北宽22公里，总面积687平方公里。

××区历史悠久，人杰地灵，气候宜人，土地肥沃，资源丰富，海岸线长31.6公里，江岸线长13.6公里，港口码头等设施齐全，开发前景广阔，是上海市的南大门。

近年来××区抓住机遇以吸收上海大企业和全国大企业为方向，以开发市级工业区为重点，吸引外资，开拓国际市场，逐步形成机电设备、汽车配件等一批新型支柱产业框架，全区经济已进入适度和相对平稳发展的轨道，区内海关、商检、外汇银行、国际货运、国际商务等机构俱全，1999年被国务院发展研究中心列入首批全国10家小康县之一。

××区水陆交通便捷，特别是近年来开展以路桥为重点的基础建设和工业园区建设，建成以“十字路”为主干道的九纵六横公路网络，与××港、××运河等组成相当容量和应变能力的综合交通体系。

3、市场背景分析

2002年国际经济形势由于受恐怖事件的影响，呈现出复杂、低迷的局面。

我国实行了适当的财政、货币等宏观应对政策，使国内政治局面稳定，经济形势平稳。

国民经济在此基础上保持高速发展，据统计国民经济的增长速度已达到8％。

上海是我国的特大型城市，2002年12月成功获得了2010年世博会的举办权，上海将获得更大的发展机遇。

根据国际国内形势的发展和国家的要求，上海长远发展的总体目标是：

到2010年，把上海建成为国际经济、金融、贸易中心之一，在后十年上海需要继续保持二位数的经济增长速度，人民生活水平接近发达国家（地区）水平。

要基本实现与世界经济的全面接轨和功能的根本改变。

由于我国已加入WTO，作为国家最大经济中心的上海市与国际间的经济活动更趋于频繁，投资增加，进出口业务量的增加,使厂房类物业需求将会增加，对其价格产生刺激作用，估计近期其价格将会稳步上升。

二、评估价值定义

本次评估所揭示的是××有限公司位于上海市××开发区××路××号的房地产（建筑总面积6,791

，土地总面积29,032

）在满足全部假设和限制条件下，于评估基准日的公开市场价值。

三、评估方法的选择

1、估价技术路线和估价方法

根据委托方确定的估价目的以及可以收集到的资料，采取适宜的估价方法。

估价对象所在区域及附近区域，存在较多与估价对象类似用途、规模、标准的土地近期成交实例，但缺乏与估价对象类似用途、规模、标准的房地产近期交易实例，故采用房地分估的估价方法，即对土地采用市场比较法估价，对建筑物采用成本法估价，然后土地使用权价格与建筑物价格之和即为评估值。

2、市场比较法

市场比较法是将估价对象与在估价时点近期有过交易的类似房地产进行比较，对这些类似房地产的已知价格作适当的修正，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。

即估价人员通过市场调查，选择了三个属于同一供需圈、房屋类型一致的交易案例作为参照物，然后，经过估价人员对案例的实地勘察，对交易情况、交易日期、区域因素和个别因素分别进行比较和修正，计算得出估价对象房地产在估价期日的比准价格，用算术平均法求得估价对象土地为工业用地、出让方式获得、熟地状态（红线外“六通一平”）在估价期日的市场价格。

3、成本法

成本法是求取估价对象在估价时点的重置价格或重建价格，扣除折旧，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。

即根据委托方提供和估价人员实地勘察收集的资料，以上海市同类地区建筑行业造价信息中典型工程建安费为依据，运用类比法将估价对象与典型工程的差异因素进行比较分析，增减调整后确定估价对象建筑物的建安费，在此基础上加上必要的增容及管理工程费、专业费、管理费、利息、利润和税金，得出建筑物的重置成本，按其成新率得出估价对象建筑物的现实价格。

四、评估技术说明

（一）土地使用权价值估算（市场比较法）

1、计算公式

估价对象比准价格＝比较案例价格×交易日期修正指数×交易情况修正指数×区域因素修正指数×个别因素修正指数

2、比较实例选择

选择比较案例时，根据估价对象情况，应符合以下要求：

用途相同、交易类型相同、属于正常交易、与估价期日接近、区域及个别因素相近。

3、估价对象房地产价格测算

本次估价，选择了与估价对象条件类似的三个交易案例作为比较实例。

（1）估价对象和交易实例土地因素条件描述见表1。

表1土地比较因素条件说明表

对象

因素条件

待估土地

实例A

××工业区

××镇土地

实例B

××开发区

土地

实例C

××

工业开发区

土地区域等级

十级

交易日期

2003.2

交易单价（元/m2）

210

190

180

交易情况

正常

区

域

因

素

道路级别

主干道××公路

产业聚集度

较高

一般

较高

较小

距火车站、机场、码头距离

距火车站较远，机场、码头较近

距火车站、机场较远，码头较近

距火车站较远，机场、码头较近

环境状况优劣度

较好

个

别

因

素

容积率

小于1

使用年限

假设50年

50年

宗地自然条件

地势平坦

适于建厂

地势平坦

适于建厂

地势平坦

适于建厂

地势平坦

适于建厂

宗地临路条件

临主干道

宗地面积

较大，适宜建

大型厂房

较大，适宜建

大型厂房

较大，适宜建

大型厂房

较大，适宜建

大型厂房

宗地形状

矩形较规则

市政配套

齐全度

红线外

“六通一平”

红线外

“六通一平”

红线外

“六通一平”

红线外

“六通一平”

（2）编制比较因素条件指数表

以估价对象土地的各因素条件为基础，相应指数为100，将交易实例相应因素条件与估价对象相比较，确定相应的指数，详见表2。

表2土地比较因素条件指数表

比较因素

待估房地产

实例A

实例B

实例C

交易日期

100

交易情况

100

区

域

因

素

道路级别

100

产业聚集度

100

距火车站、机场、码头距离

100

102

100

102

环境状况优劣度

100

个

别

因

素

容积率

100

使用年限

100

宗地自然条件

100

宗地临路条件

100

宗地面积

100

宗地形状

100

市政配套齐全度

100

（3）交易实例修正后的土地价格（比准价格）

经比较修正，交易实例修正后达到估价对象条件时的价格，详见表3。

表3土地比较因素修正系数表

比较因素

实例A

实例B

实例C

市场销售单价（元/m2）

210

190

180

交易日期

100/100

交易情况

100/100

区

域

因

素

道路级别

100/100

产业聚集度

100/97

100/100

100/95

距火车站、机场、码头距离

100/102

100/100

100/102

环境状况优劣度

100/100

个

别

因

素

容积率

100/100

使用年限

100/100

宗地自然条件

100/100

宗地临路条件

100/100

宗地面积

100/100

宗地形状

100/100

市政配套齐全度

100/100

修正后的单价（元/m2）

212

190

186

（4）估价对象土地价格的确定（假设50年使用权）

对上述3个交易实例经因素条件修正后的比准价格，采用简单算术平均计算得出估价对象土地的评估单价，即：

估价对象土地评估单价＝（212元/m2＋190元/m2＋186元/m2）/3

＝196元/m2

合13.07万元/亩

（5）估算估价对象土地现状的市场单价和总价

估价对象土地为1996年4月出让取得，使用年限为50年，工业用途，使用期限自1996年4月5日至2046年4月4日止，尚可使用年限为43.11年。

通过以下公式对估价对象土地进行年期修正，计算年期修正系数为:

式中：

：

年期修正系数；

r：

土地折现率，取r＝6%；

n：

土地剩余有效使用年限（43.11年）；

N：

土地

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