初级会计职称《初级经济法基础》真题第二套完整文档格式.docx

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　　D.6个月

　　6.【题干】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更电请，该期限是（　）。

　　A.5个工作日内

　　B.3个工作日内

　　C.3日内

　　D.5日内

　　7.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，银行不是付款人的是（　）。

　　A.本票

　　B.银行汇票

　　C.商业承兑汇票

　　D.支票

　　8.【题干】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（　）。

　　A.企业生活区用地

　　B.国家机关自用的土地

　　C.名胜古迹自用的土地

　　D.市政街道公共用地　9.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，准确的是（　）。

　　A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

　　B.可用于提取现金

　　C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

　　D.卡内资金可向银行账户转移

　　10.【题干】根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，能够加附粘单。

粘单上的第一记载人，理应在票据和粘单的粘接处签章。

该第一记载人是（　）。

　　A.粘单上的第一手背书的被背书人

　　B.票据上最后一手背书的背书人

　　C.票据持票人

　　D.粘单上第一手背书的背书人

　　11.【题干】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（　）。

　　A.报刊发行里位和订阅单位之间书立的凭证

　　B.建筑安装工程承包合同

　　C.门市部零星修理业务开具的修理单

　　D.农林作物保险合同

　　12.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，准确的是（　）。

　　A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

　　B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

　　C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

　　D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

　　13.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（　）。

　　A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

　　B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

　　C.未按照规定的期限办理纳税申拫和拫送纳税资料的

　　D.假报出口，骗取国家出口退税款的

　　14.【题干】M县地方税务局对甲企业作出罚款，甲企业对此不服，应向（　）申请行政复议。

　　A.M县人民法院

　　B.M县人民政府

　　C.M县国家税务局

　　D.M县地方税务局

　　15.【题干】2020年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。

已知增值税税率为17%。

甲公司当月进口该批货物应缴纳増值税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.（80+10）×

17%=15.3万元

　　B.（80+20）×

17%=17万元

　　C.80×

17%=13.6万元

　　D.（80+20+10）×

17%=18.7万元

　　16.【题干】甲首饰店为增值税一般纳税人。

2020年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。

该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。

已知増值税税率为17%。

甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.140400÷

（1+17%）×

17%=20400元

　　B.128700÷

17%=18700元

　　C.140400×

17%=23868元

　　D.11700÷

17%=1700元　17.【题干】2020年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季虔租金30万元，发生修缮费用2万元。

已知服务业营业税税率为5%。

甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.（30-2）×

5%=1.4万元

　　B.30×

5%=1.5万元

　　C.10×

5%=0.5万元

　　D.（10-2）×

5%=0.4万元

　　18.【题干】根据营业税法律制度的规定，下列哪个，应按“文化体肓业”税目计缴营业税的是（　）。

　　A.植物园门票收入

　　B.网吧上网费收入

　　C.旅游景区观光电车收入

　　D.场游艺项目收入

　　19.【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（　）。

　　A.工龄补贴

　　B.加班补贴

　　C.差旅费津贴

　　D.岗位律贴

　　20.【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，准确的是（　）。

　　A.业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　B.计提的各种准备金，不得扣除

　　C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

　　D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

　　21.【题干】2020年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元，已知劳务拫酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;

每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。

张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中准确的是（　）。

　　A.[（4200-300）-800]×

20%=620元

　　B.4200×

（1-20%）×

20%-300

　　C.[4200×

（1-20%）-300]×

20%=612元

　　D.4200×

20%=672元

　　22.【题干】根据个人所得法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（　）。

　　A.抚恤金

　　B.军人的转业费

　　C.保险赔款

　　D.年终加薪

　　23.【题干】根据关税法律制定的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（　）。

　　A.最惠国税率

　　B.普通税率

　　C.协定税率

　　D.特惠税率

　　24.【题干】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（　）。

　　A.获得住房奖励的个人

　　B.转让土地使用权的企业

　　C.继承父母汽车的子女

　　D.出售房屋的个体工商户　　二、多项选择题

　　25.【题干】根据《仲裁法》规定，下列关于一裁终局原则的表述中，准确的有（　）。

　　A.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷向人民法院起诉的，人民法院不予受理

　　B.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向原仲裁委员会申请复议

　　C.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷向司法行政机关申请复议

　　D.仲裁裁决作出后，当事人可就同一纠纷再由请仲裁的，仲裁委员会不予受理

　　26.【题干】根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，准确的有（　）。

　　A.引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算

　　B.引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算

　　C.引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权

　　D.诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后6个月内

　　27.【题干】根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，准确的有（　）。

　　A.职工连续工作1年以上方可享受年休假

　　B.机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

　　C.国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

　　D.职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

　　28.【题干】下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有（　）。

　　A.交付证券

　　B.提示证券

　　C.设权证券

　　D.缴回证券

　　29.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物用于本单位职工福利

　　D.将外购货物分配给股东

　　30.【题干】根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

　　A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

　　B.直接向困难企业捐赠

　　C.通过国家机关向红十字事业捐赠

　　D.直接向贫困地区捐赠

　　31.【题干】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（　）。

　　A.经济林木

　　B.人造石油

　　C.海盐原盐

　　D.稀土矿原矿

　　32.【题干】根据征管法的相关规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（　）。

　　A.依照法律、行政法规的规定能够不设罝账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定理应设罝但未设罝账簿的

　　C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的　33.【题干】任何单位和个人理应按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（　）。

　　A.转借发票

　　B.拆本使用发票

　　C.扩大发票使用范围

　　D.以其他凭证代替发票使用

　　34.【题干】根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有（　）。

　　A.进口化妆品

　　B.生产企业销售自产化妆品

　　C.商贸企业批发化妆品

　　D.零售化妆品

　　35.【题干】下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有（　）。

　　A.竞业服务期

　　B.工作时间

　　C.休息休假

　　D.试用期

　　36.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中能够支取现金的有（　）。

　　A.基本存款账户

　　B.—般存款账户

　　C.临时存款账户

　　D.单位人民币卡

　　37.【题干】根据房产税法律制度的相关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有（　）。

　　A.中央空调

　　B.电梯

　　C.暖气管道

　　D.给排水

　　38.【题干】下列各项中，属于税务登记范围的有（　）。

　　A.设立登记

　　B.变更登记

　　C.注销登记

　　D.外出经营报检登记

　　39.【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，需要交纳城市维护建设税的有（　）。

　　A.交纳营业税的国有银行

　　B.交纳增值税的企业

　　C.交纳营业税的个体

　　D.交纳营业税的企业　三、判断题

　　40.【题干】仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。

　　A.准确

　　B.错误

　　41.【题干】职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。

　　42.【题干】国内信用证结算方式（东奥论坛整理）适用于单位和个人之间商品交易产生的贷款结算。

　　43.【题干】以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应征收营业税。

　　44.【题干】编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　45.【题干】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。

　　46.【题干】我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。

　　47.【题干】劳务派遣单位应与劳动者签订两年以上的固定期限劳动合同（　）。

　　48.【题干】烟叶税在烟叶收购环节征收（　）。

　　49.【题干】一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售額计算增值税销项税额（　）。

　　B.错误四、不定项选择题

（一）

　　甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。

2020年相关收支情况如下：

（1）职得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

（2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教肓费附加92万元、房产税25万元。

　　（3）发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：

在计算企业所得税应纳税所得额时，广吿费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　50.【题干】甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（　）。

　　A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　51.【题干】甲企业下列税费中，在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　）。

　　A.増值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.营业税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　52.【题干】甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（　）。

　　A.1356万元

　　B.1530万元

　　C.1500万元

　　D.1464万元

　　53.【题干】甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805万元

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967万元

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459万元

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128万元　

（二）

　　王某就职于境内甲公司。

2020年7月相关收入情况如下：

（1）取得工资收入5000元，第二季度奖金6000元。

（2）为乙公司提供技术服务，取得服务费3900元、交通费300元、餐费200元、资料费100元、通讯费50元。

　　（3）体育彩票中奖10000元，在某杂志发表论文取得稿酬800元。

　　（4）取得国家金融债券利息1000元，在二级市场买卖股票取得转让所得70000元。

个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月;

劳务报酬所得个人所得税税率为20%;

每次收入不超过4000元的，减除费用800元;

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　54.【题干】王某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.（5000-3500）×

3%+（6000×

20%-555）=690（元）

　　B.（5000+6000-3500）×

20%-555=945（元）

　　C.（5000+6000÷

3-3500）×

10%-105=245（元）

　　D.（5000-3500）×

3%+（6000÷

3×

10%-105）=140（元）

　　55.【题干】王某当月提供技术服务取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（　）。

　　A.通讯费50元

　　B.餐费200元

　　C.资料费100元

　　D.交通费300元

　　56.【题干】王某当月提供技术服务应缴纳个人所得税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.（3900+300+200+50）×

20%=712（元）

　　B.（3900+300+200+100+50）×

20%=728（元）

　　C.（3900+50-800）×

20%=630（元）

　　D.（3900+100-800）×

20%=640（元）

　　57.王某的下列行为中，免征个人所得税的是（　）。

　　A.体育彩票中奖10000元

　　B.在某杂志发表论文取得稿酬800元

　　C.取得国家金融债券利息1000元

　　D.在二级市场买卖股票取得转让所得70000元　（三）

　　甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

2020年7月相关业务如下：

（1）销售一辆定制小汽车取得合理倌税价款234000，另收取手续费35100元。

（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。

　　（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。

　　（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、用于企业管理部门、2辆用于赞助。

　　已知，小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

　　根据上述资料，分析回答下列小题：

　　58.【题干】甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.234000×

5%=11700（元）

　　B.（234000+35100）/（1+17%）×

5%=11500（元）

　　C.234000/（1+17%）×

5%=10000（元）

　　D.（234000+35100）×

5%=13455（元）

　　59.【题干】甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，准确的是（　）。

　　A.20×

16×

5%=16（万元）

　　B.20×

15×

5%=15（万元）

　　C.20×

10×

5%=10（万元）

　　D.20×

14×

5%=14（万元）

　　60.【题干】甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（　）。

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　61.【题干】下列行为应缴消费税的是（　）。

　　A.480辆用于销售

　　B.10辆用于广告

　　C.8辆用于企业管理部门

　　D.2辆用于赞助