财政学习题 12资料讲解.docx

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财政学习题12资料讲解

财政学习题12

第十二章税收概论

第一部分单项选择题

1、在下列税种中税负不易转嫁的税种是：

A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税

2、周转税的计税依据是：

A、v+mB、mC、c+v+mD、c+v

3、下列税种中属于特定受益税的税种是：

A、消费税B、利息税C、燃油税D、车船使用税

4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？

A、比例牺牲B、最小牺牲C、均等牺牲D、均等边际牺牲

5、下述有关从价税表述正确的是：

A、从价税以课税对象的数量为计税依据

B、比例税是从价税

C、定额税是从价税

D、从价税与商品流转额无关

第二部分多项选择题

1、税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征：

A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性

2、一国在选择主体税种时应考虑的因素有：

A、经济发展水平B、国家税收职能的侧重面

C、税收成本D、一国的经济管理水平

3、通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是：

A、消费上具有非排斥性B、受益对象可确认

C、受益量在一定程度上可确认D、税收收入专款专用

4、在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用递减，哪项原则意味着需对高收入者征收较多的税？

A、比例牺牲说B、最小牺牲说

C、均牺牲说D、均等边际牺牲说

5、下述关于税收原则的命题中，正确的是：

A、量能税比受益税引起的税率损失小

B、量能税能够实现公平目标，而受益税不能用以调节收入分配

C、节约与便利原则并不意味着征纳成本越小越好

D、“充分”即意味着税收应尽可能满足公共品的需要

第三部分判断题

1、在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。

（）

2、税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。

（）

3、所得税和消费税都属于直接税。

（）

4、对必需品征收缴纳个人所得税。

（）

5、对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。

（）

6、直接税包括：

个人所得税、企业所得税以及不动产税等。

（）

7、在我国消费税属于一般商品税。

（）

8、税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。

（）

9、维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。

（）

10、累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。

（）

第四部分名词解释

税收要素纳税人负税人课税对税目税率累进税率

全额累进税率超额累进税率比例税率定额税率边际税率

平均税率名义税率实际税率课税环节附加与加成减税与免税起征点免征额直接税间接税流转税周转税增值税一般商品税特定商品税特殊消费品税所得税财产税中央税地方税从量税从价税价内税价外税税制结构主体税收横向公平纵向公平特定受益税平等竞争原则受益原则能力原则客观说主观说最小牺牲均等牺牲比例牺牲

第五部分问答题

1、一国主体税种的选择应根据哪些标准，你认为我国目前应如何选择主体税种？

2、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？

3、如何理解税收的中性与校正性？

现实经济中如何贯彻？

4、在现实经济中如何贯彻受益原则？

5、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？

第六部分计算题

假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=－0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。

如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。

参考答案：

第一部分单选题

1、B2、C3、C4、C5、B

第二部分多选题

1、B、C、D2、A、B、D3、B、C、D4、A、B、C、D

5、B、C

第三部分判断题

1、对2、对3、错4、对5、对

6、对7、错8、错9、对10、对

第四部分名词解释

税收要素：

构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。

它包括纳税人、课税对象、税率等。

纳税人：

是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人：

从经济角度而言，实际承担了税负的主体。

课税对象：

课税的标的物，说明对什么课税。

税目：

是税收对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。

税率：

应纳税额和课税对象间的比例。

累进税率：

将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。

全额累进税率：

将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额

的一种税率形式。

超额累进税率：

将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级

所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。

比例税率：

不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。

定额税率：

按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比的形式。

边际税率：

最后一个课税对象所适用的税率。

平均税率：

全部税额与课税对象之间的比例。

名义税率：

税法所规定的税率。

实际税率：

纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担

率。

课税环节：

税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。

附加与加成：

附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征收的一部

分税款。

加成是加成正税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。

减税与免税：

减税是对应应纳税额减征一部分，免税是对应应纳税额全部免征。

起征点：

税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一

数量，将课税对象全额征税。

免征额：

税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分

征税。

直接税：

纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。

间接税：

纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。

流转税：

以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。

周转税：

以商品和非商品的交易额为课税对象的税。

增值税：

以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。

一般商品税：

对所有商品课征的流转税

特殊商品税：

对某一类商品进行课征的流转税。

特殊消费品税：

对某些特定消费品进行特别课征的商品流转税。

所得税：

以收益所得额为课税对象的税收统称。

财产税：

以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。

中央税：

由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。

地方税：

由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。

从量税：

以课税对象的自然单位为计税依据的税。

从价税：

以课税对象的价格为计税依据的税。

价内税：

税金包含在商品或劳务价格中的税。

价外税：

税金附加在商品或劳务价格之外的税。

税制结构：

在实行多税种同时并存的复合税制的国家中各类税收在整个税制中

的相对地位。

主体税种：

在一国税收中所占比重最大、在政府调节经济中发挥着首要作用的

税种，它决定一国税制的基本特征。

横向公平：

税收应使相同境遇的人承担相同的税负。

纵向公平：

税收应使境遇不同的人承担不同的税负。

特定收益税：

采用税收形式、以受益原则为政府公共支出提供筹措资金的方式。

平等竞争原则：

其遵循的公平原则是规则公平和起点公平，它着眼于通过税收

为市场经济的主体创造品等竞争的环境。

受益原则：

认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。

能力原则：

认为应依据个人的纳税能力来确定个人应承担的税收。

客观说：

认为应以能客观的观察并衡量的某种指标来作为衡量纳税能力的依据。

主观说：

认为个人的支付能力不仅取决于客观上的可以衡量的某些指标，还取

决于个人主观上的效用评价。

最小牺牲：

每个人因税收造成的福利损失之和应该最小。

均等牺牲：

每个人因税收造成的福利损失应该相等。

比例牺牲：

每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。

第五部分问答题

1、

（1）标准：

国家经济发展水平、社会政治经济制度、国家对税收职能的侧重面、一国的经济管理水平。

（2）我国：

随市场经济体制的完善，经济发展水平的提高以及个人收入差距的拉大，应逐步提高所得税在复合税制中的地位。

2、

（1）充分且有弹性

（2）节约与便利

（3）中性与校正性

3、

（1）中性是指不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经济决策。

校正性是为了市场资源配置的低效率。

（2）①维护税收中性减少税收效率损失。

②发挥税收校正性作用，提高资源配置效率。

4、

受益原则认为各人所承担的税负应与它从政府公共提供中的受益相一致。

根据受益原则，税收是个人从政府公共提供中受益的价格。

由于人们不会主动显示对政府公共提供的偏好，对于政府提供的绝大部分产品和服务是无法通过受益原则来筹措资金的，只有具有排斥性的准公共品因其受益对象和受益程度均可确认，才可能适用受益原则筹措资金。

5、

（1）根据客观说，可以个人收入、消费或财产作为衡量纳税能力的指标。

（2）根据主观说，则要考虑不同人的效用评价。

第六部分计算题

甲承担250元，乙承担750元。