SOE审计报告新格式范本.docx
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SOE审计报告新格式范本
○○○审计厅
AuditOfficeof○○○○○○○○○○
审计报告
AuditReport
○审报[200○]号
○AUDITREPORT[200○]NO.
项目名称：
日本国际协力银行贷款○○项目
ProjectName:
JBICLoaned○○○Project
贷款编号：
○○○○○
LoanNo.:
○○○○○
项目执行单位：
○○日元贷款项目办公室
ProjectEntity:
○○JapaneseYenLoan
AdministrationOffice
会计年度：
200○
AccountingYear:
200○
Contents
一、审计师意见………………………………………………………○
Auditor’sOpinion
二、财务报表……………………………………………………………○
FinancialStatements
（一）特别账户报表……………………………………………………○
SpecialAccountStatement
（二）资金进度表………………………………………………………○
StatementofFinancialProgress
（三）费用支出报表……………………………………………………○
SummarySheetforPaymentsforSpecialAccount
（四）银行账户查询表…….……………………………………………○
AnswertoInquiryonBankAccounts
三、国家法规、贷款协议执行情况和内部控制评价意见……………○
Auditor’sReportonCompliancewiththeApplicableProvisionsofStateLawsandRegulations,theLoanAgreement,andonInternalControloverFinancialReporting
一、审计师意见
审计师意见
○○○省（自治区）日元贷款项目办公室:
我们审计了你办管理的200○年○○项目（贷款编号：
C○－P○○○）的特别账户报表、资金进度表、费用支出报表和银行账户查询表等相关财务报表。
编制上述财务报表是你办的责任。
我们的责任是通过审计对财务报表发表意见。
我们的审计是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。
它要求我们计划并实施审计，以合理保证财务报表没有重大误报。
审计包括依据账目记录、凭证票据及对已做工作、已获得货物、服务的实际检查进行费用支出报表的核实。
我们确信，我们的审计为我们发表的意见提供了合理的基础。
我们认为，与费用支出报表相关的凭证票据完整、充分,可以作为向日本国际协力银行申请回补支付的依据，且上述款项的支出符合贷款协议要求。
此外，我们依据银行账户查询表及抽样调查对特别账户至○○○省（自治区）财政厅管理账户的资金流程进行了审计。
我们认为特别账户的资金管理妥善,没有任何不合理的错误转账及延迟情况。
○○省（自治区）审计厅
200○年○月○日
地址：
○○○○○
邮政编码：
○○○○
电话：
○○-○○○○○
传真：
○○-○○○○○
I.Auditor’sOpinion
Auditor’sOpinion
To:
○○○JapaneseYenLoanProjectAdministrationOffice
WehaveauditedtheaccompanyingSpecialAccountStatement,StatementofFinancialProgress,SummarySheetforPaymentsforSpecialAccount（SOEs）andAnswertoInquiryonBankAccountsofthe○○○ProjectunderLoanAgreementNo.C○–P○○○fortheyear200○.Thesestatementsaretheresponsibilityofyourmanagement.Ourresponsibilityistoexpressanopinionontheaccompanyingfinancialstatementsbasedonouraudits.
WeconductedourauditsinaccordancewiththeInternationalAuditingStandardsandtheGovernmentAuditingStandardsofthePeople’sRepublicofChina.Thosestandardsrequirethatweplanandperformtheaudittoobtainreasonableassuranceaboutwhethertheabovefinancialstatementsarefreeofmaterialmisstatement.AnauditincludesverifyingtheSOEswithaccountingrecords,supportingdocumentation,andphysicalinspectionofworkdone,orgoodsandservicesacquired.Webelievethatourauditsprovideareasonablebasisforouropinion.
Inouropinion,withregardtotheSOEs,adequatesupportingdocumentationhasbeenmaintainedtosupportclaimstotheJBICforreimbursementsofexpendituresincurred;andwhichexpendituresareeligibleforfinancingundertheLoanAgreement.
Furthermore,wehaveauditedthefundflowfromSpecialAccounttotheaccountoftheFinancialDepartmentof○○○Province’smanagementbasedupontheAnswertoInquiryonBankAccountsandthesamplesofaccountstatements providedin a random manner.WehavetheopinionthatthefundofSpecialAccounthasbeenadequatelymanagedwithoutanyunreasonablemistransferanddelay.
AuditOfficeof○○○
○○○，200○
Add:
○○○○○○○○
Postcode:
○○○○○○
Tel:
○○○○-○○○○○○○
Fax:
○○○○-○○○○○○○
二、财务报表（II.FinancialStatements）
（一）特别账户报表（SpecialAccountStatement）
开户人：
○○省（自治区）政府财政厅（或实际开户人的单位名称）
AccountName:
FinancialDepartmentofXXProvincialGovernment
（orNameofExecutingAgency）
账号：
××××××××
AccountNo.:
××××××××
贷款协议号：
C—P○○○
L/ANo.:
C—P○○○
期间：
从2007年1月1日-2007年12月31日
Period:
From2007-1-1to2007-12-31
货币单位：
日元
（InYen）
收/支日期
Dateof
Transactions
利息
Amountof
Interest
回补款项的金额
Amountof
Replenishment
提取款项的金额
Amountof
Withdrawal
账户余额
Balancing
Amount
2006/1/1
70
1/5
40
30
1/30
180
210
2/7
30
180
3/6
20
160
3/15
4
156
4/8
100
56
4/27
200
256
5/6
78
178
6/12
17
161
6/30
10
171
7/7
52
119
7/27
125
244
8/22
100
144
9/11
69
75
10/2
22
53
10/16
130
183
11/1
54
129
12/4
35
94
12/27
44
50
2006/12/31
5
55
合计
Total
635
665
（二）资金进度表（StatementofFinancialProgress）
项目名称:
○○○○项目
ProjectName:
○○○○Project
编制单位:
○○○项目执行办公室
ExecutingAgency:
○○○○ProjectSteeringOfficeforJBICLoan
资金分类
Category（L/A）
分类名称
CategoryName
贷款协议金额
LoanAmount
（L/A）
当年度支付金额
CurrentYearProgressAmountDisbursed
累计支付金额
CumulativeProgressAmountDisbursed
支付可能余额
RemainingBalanceAmountClaimable
日元
Yen
日元
Yen
日元
Yen
日元
Yen
A
BuildingConstructionandEducational/ResearchEquipment
500
200
350
150
B
PersonnelTraining
600
435
535
65
C
Contingencies
100
0
0
100
合计金额
TotalAmount
1200
635
885
315
注1：
只需要填写采用特别账户方式支付的资金分类，“分类名称”按项目贷款协议规定的名称填写。
注2：
“贷款协议金额”与贷款协议中记载的资金分配额一致。
注3：
“当年度支付金额”与当年度JBIC的支付额一致。
注4：
“累计支付金额”与当年度末JBIC的累计支付的额一致。
注5：
本表内日元金额不包括JBIC的手续费。
（三）费用支出报表（SummarySheetforPaymentsforSpecialAccount）
（FormJBIC-SSP-SOE）
日期：
序号：
费用支出报表
SUMMARYSHEETFORPAYMENTSFORSPECIALACCOUNT
○○○项目（L/ANo.C○-P○○○）
○○○Project（L/ANo.C○-P○○○）
DATE:
1.
采购方
Purchaser
2.
供应方
Supplier
3.
供应方
国别
NationalityofSupplier
4.
货物和
服务描述Description
ofGoods
&/orServices
5.
原产国Origin
6.
支付日期DateofPayment
7.
合同
总金额TotalContractAmount
8.
支付金额（JPY）AmountofPayment
（JPY）
9.
支付性质NatureofPayment
10.
采购方式
Method
ofProcurement
11.
符合贷款
条件金额
EligibleAmountforFinancing
12.
支付比例
DisbursementRatio
（F/C:
XX%）
（L/C:
XX%）
13.
申请支付
金额
AmountAppliedforFinancing
合计
Total
下面的签字证明上述的供应方、商品以及/或者服务符合贷款协议。
关于第3项的注释供应方的国籍：
供应方注册成立所在国。
关于第8的注释 支付金额：
如果不用日元，需同时注明支付供应方用货币金额，以及贷款项下从特别账户中支付的兑换后的日元金额和汇率。
关于第9的注释支付性质：
首付款，分期付款或最终付款等。
关于第10项的注释采购方式：
采取非国际竞争性招标方式采购时，需注明采用原因。
关于第11项的注释符合贷款条件金额：
参考第8项支付金额
-------------------------------------------------
授权人签字AuthorizedSignature
（四）银行账户查询表（AnswertoInquiryonBankAccounts）
项目名称：
○○○○○项目
ProjectName:
○○○○Project
填写说明：
请人才培养、植树造林（重点风沙区环境治理）的项目实施机构回答以下问题。
其他项目（只有项目培训部分采用特别账户、SOE方式，通常不存在省级项目办以外的银行账户的项目）仅回答提问「1.」即可。
WithregardtoHigherEducationProjects,AfforestationProjects,pleasefillinanswerstothefollowinginquiry.Regardingprojectsotherthantheabove-mentioned（thoseadoptS/AandSOEmethodonlyfortrainingportion）,pleasefillinanswersonlytothequestionof"1.".
1.请说明省（自治区）级项目实施机构在所属省会城市的商业银行开设的（A）外币（日元）账户（用于接收中国银行特别账户的回补金额）和（B）人民币账户（用于向省内各下级项目办拨款）的开户行名称。
（A）：
（日元账户）
（B）：
（人民币账户）
【其他】
1.Inwhichbanktherelatedagencyhasopenedbankaccountatprovinciallevelfor（A）receivingyenloanfromS/Aaccount（openedintheheadquarterofBankofChina）stipulatedinL/Aand（B）transferringfundtothebankaccountofeachE/AwithconvertingyentoRMB.Pleasefillinthenameofthebankconcretely.
（A）
（B）
【Others】
2.从（A）账户向（B）账户进行转账的时机？
（1）回补资金接收当日既进行转账
（2）接收次日以后转账
（3）计划当日转账，但由于接收时间等原因不能在当日完成，延迟到次日以后转账。
【其他】
2.Whencredittransferisimplementedfromtheabove-mentioned（A）accountto（B）account?
（1）Sincecredittransferto（B）accountisimplementedonthesamedayaftertransferringfundto（A）account,thereisnocasethatcredittransferwouldbecarriedoutinnextday.
（2）Aftertransferringfundto（A）account,credittransferisimplementedasfromthefollowingday.
（3）Basically,credittransferto（B）accountisimplementedonthesamedayaftertransferringfundto（A）account.However,thereisthecasethatcredittransferwouldbecarriedoutinthefollowingdayifitwerelatetoreceivefund.
【Others】
3.从（A）账户向（B）账户转账时：
（1）1次性将回补的日贷资金的全额兑换成人民币（接收金额＝转账金额）
（2）不一定1次性将回补的日贷资金的全额兑换成人民币（接收金额≠转账金额）
【其他】
3.Howmuchistheamountoffundfortransferringfrom（A）accountto（B）accountinonetime.
（1）Thefullamountoffundthatwasreceivedin（A）accountwouldbetransferredto（B）accountwithconvertingyentoRMBinonetime.
（Receivedamount=Transferredamount）.
（2）Thefullamountoffundwouldnotalwaysbetransferredto（B）accountinonetime.
（Receivedamount≠Transferamount）.
【Others】
4.日贷资金的最终项目办（造林项目=县级项目办、林场等、人才项目=各研修生派遣大学）为了收支日贷资金所设置的银行账户情况？
（1）最终项目办（市、县、林场和各大学等）分别持有各自的账户
（2）多个最终项目办共同设置1个银行账户
【其他】
4.Asfortheenduserofthiscashflow（suchasprefecturegovernmentand/orforestmanagementgroupincaseforAfforestationprojects,suchasuniversitywhichcoordinatingtraineesforJapanincaseforHigherEducationprojects）,howthebankaccounthasbeenestablishedforreceivingfundofthisprojectandpayingfortherelatedcosts?
（1）Eachoftheendusers（suchascitygovernment,prefecturegovernment,forestcontrolgroup,anduniversity）hashadtheirownbankaccounts.
（2）Onlyonebankaccounthasbeenestablishedandmanagedforreceivingfundandpayingcostforsomeofenduserscollectively.
【Others】
5.用于支付项目费用的货币是（造林项目=苗木购买费用，项目参加农民的劳务费等。
人才项目=向研修生支付培训费）？
（1）人民币
（2）日元
【其他】
5.Whichcurrencyisusedforthepaymentofprojectcost（suchaspurchasingseedlingsandpaymentfordailyallowancetolocalparticipantsincaseofAfforestationProjects,andsuchascredittransferfortraineesincaseofHigherEducationProject）?
（1）RMB
（2）Japaneseyen
【Others】
6.哪个机构对最终日贷资金借款人（造林项目=苗木提供商，项目参加农户。
人才项目=研修生）提交的凭证（发票等）进行确认？
（1）省级项目办
（2）最终项目办（市、县、大学等）
【其他】
6.Whichorganizationdoescheckevidences（suchasreceipts）thatwereprovidedbytheendusers（suchasdealersofseedlingsandlocalparticipantsincaseofAfforestationProjects,an
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