村镇银行固定资产管理办法.docx

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村镇银行固定资产管理办法

ⅩⅩ村镇银行固定资产管理办法（试行）

第一章总则

第一条为了加强固定资产实物管理，优化资产结构，提高我行固定资产使用效率，根据《ⅩⅩ村镇银行财务管理实施办法》的相关要求，特制定本办法。

第二条本办法适用于我行各部室及所辖各级支行。

第三条我行固定资产按照“统一领导、分级管理,责任到人，物尽其用”的原则。

实行行长责任制，各部室、各支行行长为固定资产管理的第一责任人。

第四条财务会计部为固定资产管理核查部门，其主要职责如下：

（一）负责登记固定资产卡片及相关账务的核算；

（二）负责组织相关部门对固定资产清查，协调、监督固定资产账账、账卡、账实的核对工作；

第六条各部门、支行与科技为固定资产管理部门（土地、房屋、车辆类固定资产的管理部门为办公室，电子设备类的固定资产的管理部门为科技），其主要职责如下：

（一）负责实施固定资产的调拨、租入、租出、盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等工作。

（二）负责固定资产的验收、入库、领用、发出、调拨、报废、出售等实物记录和统计，并负责办理相关产权手续

（三）负责登记固定资产备查账，每月将实物变动情况汇总后通知财务会计部，以便及时调整资产卡片，做到管理部门与核查部门账账、帐卡、账实相符。

（四）负责实施固定资产清查盘点，配合财务会计部做好对固定资产账账、帐卡、账实得核对工作。

第七条各部室、支行为固定资产使用部门，其主要职责如下：

（一）负责配合资产管理部门实施固定资产调拨、租入、租出、盘盈、盘亏、维护、修理、报废、出售等工作；

（二）做好下发资产的验收、点交、盘点、清理等工作。

（三）负责根据“固定资产收入（付出）凭证”（附件一）建立固定资产台帐。

（四）负责贯彻和落实固定资产管理办法，根据“谁使用，谁负责”的原则，归口管理，责任到人，正确使用、保养和保管固定资产。

（五）配合资产管理部门固定资产清查与盘点，配合固定资产账账、账卡、账实的核对。

第二章固定资产增减变动及处理程序

第八条新购置的固定资产。

由固定资产管理部门填制“固定资产收入凭证”，经管理部门、使用部门负责人签字后送交财务会计部，财务会计部核对无误后，据此填制固定资产卡片一式三份，并办理财务处理手续，同时将固定资产卡片送交固定资产管理部门、使用部门登记管理，同时资产管理部门根据卡片内容填写“固定资产责任卡”后发给使用部门，使用部门应将“固定资产责任卡”粘贴在对应的固定资产上（注意责任卡一定要粘在显而易见并不易磨损的地方，不得人为损坏或撕掉，确有损坏应及时填补）。

第九条固定资产的折旧。

财务会计部按照总行有关规定，对固定资产在使用过程中发生损耗的那部分价值进行折旧账务处理。

第十一条固定资产的转移。

行内各部室、支行的资产不得随意互相转移，人员调动或生产经营需要时，资产在各部室、支行间发生转移的，由资产移出部门资产员填制“内部资产调拨单”（附件二）一式四份，经行长、财务会计部负责人、资产管理部门负责人、资产移出部门负责人、资产移入部门负责人、制表人签字后，一份由资产移出部门留存，其余三份分别送交财务会计部、资产管理部门、移入部门，固定资产管理部门根据转移单检查验收实物后方可办理放行手续，并调整固定资产备查账；财务会计部资产会计根据转移单及时调整卡片信息。

财务会计部、固定资产管理部门和使用部门要互相配合，密切协作，及时办理资产转移手续，做到账账、帐卡、帐实相符。

第十条固定资产的报废与处置。

固定资产报废、毁损是指超过折旧年限并经相关部门鉴定，不能继续使用的固定资产；未超过折旧年限但由于自然灾害、意外事故、管理不善和耗能等原因造成不能继续使用的固定资产。

固定资产的处置是指对闲置、报废、毁损的固定资产进行变卖处理。

（一）固定资产报废必须遵循国家有关管理规定，主要以使用功能丧失为界定原则。

房屋及建筑类的报废有当地房屋管理局进行安全鉴定，并出具鉴定报告；电子设备及机械器具类的报废由资产管理部门进行技术鉴定；运输工具类的报废标准按照国家有关规定执行。

除运输工具类超过国家规定的使用年限或累计行驶里程需强制报废外，超过折旧年限但能继续使用的固定资产应继续使用。

（二）固定资产报废、处置程序

1、必须符合国家及总行有关规定和报废条件，由使用部门填制“固定资产报废审批表”（附件三），注明固定资产的名称、型号、报废原因、处理意见等信息，由固定资产管理部门进行技术鉴定，报分行行长审批后，送交财务会计部审查验证，上报省分行计划财务部审批。

2、收到省行的报废批复后，由财务会计部会同资产管理部门拟定处置方案，按明细项目逐项列出拟进行的处置方式及拟发生的处置费用与收入，处置方案须报行长批准。

3、固定资产的处置一律由资产所在行的上级行或授权资产所在行组织实施。

处置原则上采用公开竞价拍卖方式。

对不具备拍卖条件的，可通过询价变卖方式，制定出售低价，公开征招三家以上的交易对象通过询价比较，以确保成交价格最优。

4、根据行长批准的处置方案，由资产管理部门填制固定资产处置申请报告，在报告中应注明固定资产的名称、编号、原值、累计折旧、净值、处置原因、对相关责任人的处罚意见等信息。

经财会会计部负责人签字，报行长审批后，上报至省分行批复。

5、收到省分行处置批复后，资产管理部门会同财务会计部填制“固定资产清理表”（附件四），注明固定资产的名称编号、型号、原值、累计折旧、净值、开始使用日期、开始清理日期、清理完工日期、变价收入、清理费用、清理净损益、处理意见等信息，由本级行财务部门负责人签署意见后报行长批准。

3、资产管理部门根据批复后的“固定资产清理表”填制“固定资产付出凭证”一式两联，经行长、财务会计部负责人、资产管理部门负责人、资产使用部门负责人、制表人签字后，一联由资产管理部门留存，一联送交财务会计部资产会计。

4、资产管理部门资产管理员根据“固定资产付出凭证”注销固定资产备查账并对报废毁损的固定资产进行清理；财务会计部资产会计根据“固定资产付出凭证”、“固定资产报废审批表”、“固定资产清理表”进行账务处理，同时注销该资产卡片，做到账账、账卡、账实相符。

第三章固定资产的核实检查

第十三条财务会计部、固定资产管理部门、使用部门必须经常核对固定资产记录，每年至少进行一次清查盘点，还可以不定时抽查。

通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损应查明原因，按规定进行处理，保证账账、账卡、账实相符。

第十四条每年12月份资产管理部门资产管理员与各部室、支行资产员应进行账实核对，做到账实相符。

然后资产管理部门资产管理员应根据已经核对正确的资产备查账和财务会计部固定资产账进行账账核对，做到账账相符。

由财务会计部资产会计出具核对准确的“资产清单”一式三份，经财务会计部资产会计、资产管理部门资产管理员、使用部门负责人签字后，财务会计部、资产管理部门、资产使用部门各留存一份。

如在核对过程中发现盘盈或盘亏情况，应由资产使用部门填制“固定资产盘盈\盘亏报告单”交市行财务会计部资产会计。

第十五条财务会计部会同资产管理部门根据核对结果，对各部室、支行资产情况进行实物抽查。

资产盘查完后，财务会计部负责整理编写“固定资产盘查报告”。

对查清核实的问题，按照谁使用、谁负责，谁丢失、谁赔偿的原则，酌情进行处理，全新的全赔。

市行管理部门将对违规行为通报批评，建立责任追究制度。

第四章附则

第十六条为了提高固定资产的利用率，盘活闲置资产，各部室、支行资产管理员必须经常调查了解，发掘本部门闲置的设备用具，并填制“闲置资产登记表”，资产管理部门资产管理员根据各部门报送的登记表进行汇总，整理出本行资产利用情况备案，并进行合理调配。

第十七条财务会计部资产会计除规范地建立资产账卡，执行资产处理程序外，还应对资产管理的原始凭证、账卡及其他有关资料集中保管，年末按门类、性质、顺序分门别类整理存放三年以上。

资料保存期满需要销毁，财务会计部资产会计必须书面报告办公室负责人审批后方可销毁。

第十八条企业的固定资产主要是提供本行生产办公使用，一律不得外借私用，如因公需要外借使用，先由使用人提出书面申请，经使用部门负责人、资产管理部门负责人、财务会计部负责人签字后，报行主管领导审批后方可借用。

凡是不按规定办理置外手续的，任何部门和个人，都不得将固定资产运出企业。

第十九条ⅩⅩ村镇银行财务会计部制定本办法，并负责修订和解释。

第二十条本办法从下发之日起执行。

附件一：

固定资产收入（付出）凭证

年月日第号

资产目录

会计科目

资产名称

结构规格程式

计量单位及数量

所在地点及起讫地点

单价

所属设备及附件

总价

全部耐用年限

年折旧率

折旧年限

截至年月日

固定资产收入来源（或付出）原因：

已提折旧累计元

已使用年限年

尚可使用年限年

行长：

管理部门负责人：

财务负责人：

使用单位负责人：

制表人:

附件二：

内部固定资产调拨单

年月日第号

调出部门（行）

调入部门（行）

资产名称

资产型号规格

数量

批准文件

固定资产原值

调拨原因：

累计折旧

固定资产净值

制单：

资产管理主管：

会计核算主管：

附件三：

固定资产报废审批表

年月日第号

资产目录

资产编号

资产名称

结构规格程式

会计科目

存放地点

数量

开始使用日期

原值

使用寿命

折旧年限

累计折旧

实际使用年限

净值

原定净残值

报废原因

技术鉴定意见

本级行审查意见

省行审查意见

技术部门：

技术部门：

财务部门：

财务部门：

主管行长：

附件四：

固定资产清理表

年月日第号

资产目录

资产名称

资产编号

结构规格程式

数量

开始使用日期

原值

累计折旧

净值

开始清理日期

清理完工日期

拆除残料

金额

处理意见

变价收入

清理费用

清理净损益

行长意见：

财务负责人：

资产管理部门负责人：

经办人：