会计科目表完整版Word文档格式.docx
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应收分保保险责任准备金
21
1231
其它应收款
22
1241
坏帐准备
23
1251
贴现资产
24
1301
贷款
银行和保险共用
25
1302
贷款损失准备
26
1311
代理兑付证券
27
1321
代理业务资产
28
1401
材料采购
29
1402
在途物资
30
1403
原材料
31
1404
材料成本差异
32
1406
库存商品
33
1407
发出商品
34
1410
商品进销差价
35
1411
委托加工物资
36
1412
包装物及低值易耗品
37
1421
消耗性物物资产
农业专用
38
1431
周转材料
建造承包商专用
39
1441
贵金属
40
1442
抵债资产
41
1451
损余物资
42
1461
存货跌价准备
43
1501
待摊费用
44
1511
独立帐户资产
45
1521
持有至到期投资
46
1522
持有至到期投资减值准备
47
1523
可供出售金融资产
48
1524
长期股权投资
49
1525
长期股权投资减值准备
50
1526
投资性房地产
51
1531
长期应收款
52
1541
未实现融资收益
53
1551
存出资本保证金
54
1601
固定资产
55
1602
累计折旧
56
1603
固定资产减值准备
57
1604
在建工程
58
1605
工程物资
59
1606
固定资产清理
60
1611
融资租赁资产
租赁专用
61
1612
未担保余值
62
1621
生产性生物资产
63
1622
生产性生物资产累计折旧
64
1623
公益性生物资产
65
1631
油气资产
石油天然气开采专用
66
1632
累计折耗
67
1701
无形资产
68
1702
累计摊销
69
1703
无形资产减值准备
70
1711
商誉
71
1801
长期待摊费用
72
1811
递延所得资产
73
1901
待处理财产损益
二、负债类
74
2001
短期借款
75
2002
存入保证金
76
2003
拆入资金
77
2004
向中央银行借款
78
2011
同业存放
79
2012
吸收存款
80
2021
贴现负债
81
2101
交易性金融负债
82
2111
专出回购金融资产款
83
2201
应付票据
84
2202
应付帐款
85
2205
预收帐款
86
2211
应付职工薪酬
87
2221
应交税费
88
2231
应付股利
89
2232
应付利息
90
2241
其他应付款
91
2251
应付保户红利
92
2261
应付分保帐款
93
2311
代理买卖证券款
94
2312
代理承销证券款
证券和银行共用
95
2313
代理兑付证券款
96
2314
代理业务负债
97
2401
预提费用
98
2411
预计负债
99
2501
递延收益
100
2601
长期借款
101
2602
长期债券
102
2701
未到期责任准备金
103
2702
保险责任准备金
104
2711
保户储金
105
2721
独立帐户负债
106
2801
长期应付款
107
2802
未确认融资费用
108
2811
专项应付款
109
2901
递延所得税负债
三、共同类
110
3001
清算资金往来
111
3002
外汇买卖
112
3101
衍生工具
113
3201
套期工具
114
3202
被套期项目
四、所有者权益类
115
4001
实收资本
116
4002
资本公积
117
4101
盈余公积
118
4102
一般风险准备
119
4103
本年利润
120
4104
利润分配
121
4201
库存股
五、成本类
122
500
生产成本
123
5101
制造费用
124
5201
劳务成本
125
5301
研发支出
126
5401
工程施工
127
5402
工程结算
128
5403
机械作业
六、损益类
129
6001
主营业务收入
130
6011
利息收入
131
6021
手续费收入
132
6031
保费收入
133
6032
分保费收入
135
6041
租赁收入
6051
其他业务收入
136
6061
汇兑损益
金融专用
137
6101
公允价值变动损益
138
6111
投资收益
139
6201
摊回保险责任准备金
140
6202
摊回赔付支出
141
6203
摊回分保费用
142
6301
营业外收入
143
6401
主营业务成本
144
6402
其它业务支出
145
6405
营业税金及附加
146
6411
利息支出
147
6421
手续费支出
148
6501
提取未到期责任准备金
149
6502
撮保险责任准备金
150
6511
赔付支出
151
6521
保户红利支出
152
6531
退保金
153
6541
分出保费
154
6542
分保费用
155
6601
销售费用
156
6602
管理费用
157
6603
财务费用
158
6604
勘探费用
159
6701
资产减值损失
160
6711
营业外支出
161
6801
所得税
162
6901
以前年度损益调整
按经济业务的不同可以分为：
资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：
一、资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：
1.现金：
该科目核算的是企业的库存现金。
2.银行存款：
该科目核算的是企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
3.其他货币资金：
该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。
4.短期投资：
该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。
5.短期投资跌价准备：
该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。
企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。
短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。
6.应收票据：
该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
7.应收股息：
该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。
8.注意：
企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。
9.应收账款：
该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。
10.其他应收款：
该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。
坏帐准备：
该科目核算的是企业提取的坏帐准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。
在途物资：
该科目核算企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。
材料：
该科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等的实际成本。
低值易耗品：
该科目核算企业库存不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等的实际成本。
库存商品：
该科目核算企业库存各种商品的实际成本，包括库存的外购商品、自制商品产品等。
商品进销差价：
该科目核算从事商品流通的企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额。
委托加工物资：
该科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。
委托代销商品：
该科目核算企业委托其他单位代销的商品的实际成本（或进价）或售价。
存货跌价准备：
该科目核算企业提取的存货跌价准备。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备。
待摊费用：
该科目核算的是企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。
企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。
长期股权投资：
该科目核算的是投资期限长于1年的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其它股权投资等。
长期债权投资：
该科目核算的是投资期限长于1年的债券和其它债权投资。
固定资产：
该科目核算的是企业的固定资产的原价。
固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。
累计折旧：
该科目核算的是企业固定资产的累计折旧。
融资租入的固定资产也应该计提折旧。
工程物资：
该科目核算的是企业为建筑工程等购入的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未安装的设备的实际成本等。
26.在建工程：
该科目核算的是进行建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本。
27.固定资产清理：
该科目核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。
28.无形资产：
该科目核算的是企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种无形资产的价值。
29.长期待摊费用：
该科目核算的是企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。
二、负债类科目是指用于核算负债增减变化，提供负债类项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的负债类科目主要包括下列内容：
1.短期借款：
该科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。
2.应付票据：
该科目核算的是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3.应付账款：
该科目核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。
4.应付工资：
该科目核算的是企业应付给职工的工资总额。
包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。
5.应付福利费：
该科目核算的是企业提取的福利费（按照应付工资的14%计提）。
6.应付利润：
该科目核算的是企业经董事会或类似机构决议并经批准分配的利润和现金股利。
7.应交税金：
该科目核算的是企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
企业交纳的印花税、耕地占用税以及契税不在本科目核算。
9.其他应交款：
该科目核算企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。
10.其他应付款：
该科目核算的是企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等，例如：
应付经营租入固定资产和包装物的租金、职工未按期领取的工资、存入保证金（如收入包装物押金等）。
11.预提费用：
该科目核算的是企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、
短期借款利息等。
12.待转资产价值：
该科目核算的是企业接受捐赠待转的资产价值。
13.长期借款：
该科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。
14.长期应付款：
该科目核算的是企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，包括融资租入固定资产的租赁费等。
三、所有者权益类科目是指用于核算所有者权益增减变化，提供所有者权益有关项目会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的所有者权益类科目包括下列内容：
1.实收资本：
该科目核算的是企业实际收到投资者投入的资本。
企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本中所占份额的部分，应作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，不记入本科目。
2.资本公积：
该科目核算的是企业取得的资本公积。
资本公积是指由投资者或其他人（或单位）投入，所有权归属于投资者，但不构成实收资本的那部分资本或者资产。
资本公积科目设置的明细科目包括：
1）资本溢价；
2）接受捐赠非现金资产准备；
3）外币资本折算差额；
4）其他资本公积。
3.盈余公积：
该科目核算的是企业从净利润中提取的盈余公积。
本科目的明细科目包括：
5）法定盈余公积；
6）任意盈余公积；
7）法定公益金。
4.本年利润：
该科目核算的是企业本年实现的净利润（或发生的净亏损）。
年度终了，企业应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润。
5.利润分配：
该科目核算的是企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。
本科目应当设置以下明细科目：
8）其他转入；
9）提取法定盈余公积；
10）提取法定公益金；
11）提取任意盈余公积；
12）应付利润；
13）转作资本的利润；
14）未分配利润。
四、成本类科目是用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的成本类科目主要包括：
1.生产成本：
该科目核算的是企业生产各种产品（包括产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的生产费用。
本科目应当设置的明细科目是：
1）基本生产成本；
2）辅助生产成本。
2.制造费用：
该科目核算的是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
五、损益类科目是指用于核算收入、费用的发生或归集，提供一定期间损益相关的会计信息的会计科目。
我国现行的《小企业会计制度》规定的损益类科目包括：
1.主营业务收入：
该科目核算的是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
2.其他业务收入：
该科目核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入。
3.投资收益：
该科目核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。
4.补贴收入：
该科目核算的是企业按规定实际收到的补贴收入，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。
5.营业外收入：
该科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等。
6.主营业务成本：
该科目核算的是企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本。
7.主营业务税金及附加：
该科目核算的是企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
注意：
不包括增值税。
8.其他业务支出：
该科目核算的是企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材
料、提供劳务等而发生的相关成本、费用及相关的税金和附加。
9.营业费用：
该科目核算的是企业销售商品过程中发生的费用（包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费），以及为销售本企业的商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。
注意：
商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。
10.管理费用：
该科目核算的是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如行政管理部门职工工资、福利费、办公费、差旅费、劳动保险费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算。
11.财务费用：
该科目核算的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。
为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态之前按规定应予以资本化的部分计入“在建工程”，不计入“财务费用”。
12.营业外支出：
该科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。
13.所得税：
该科目核算的是企业当期发生的所得税费用。
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