第3章 报价和成交核算答案文档格式.docx

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20019200.0000CNY

30/36096.0000CNY

3.5%672.0000CNY

包干费2.5×

200500.0000CNY

海洋运费200/5×

37/1000×

62×

6.5718603.0284CNY

海运保险费16×

6.5718161.9292CNY

客户佣金16×

3%×

6.5718630.8928CNY

银行费用16×

0.35%×

6.571873.6042CNY

利润总额21029.76-17066.6667-96-672-500-603.0284

-161.9292-630.8928-73.60421225.6387CNY

销售利润率1225.6387/21029.76×

100%5.83PCT

成本利润率1225.6387/19200×

100%6.38PCT

☆注：

利润总额

=（21029.76+2133.3333）-（19200-96-672-500-603.0284-161.9292-630.8928-73.6042）

=1225.6387CNY

还价核算2

6.5718105.1488CNY/DZ

退税收入91.2775×

13%/（1+17%）10.1419CNY/DZ

海洋运费37/1000÷

5×

海运保险费16×

6.57180.80965CNY/DZ

6.57183.1545CNY/DZ

6.57180.36802CNY/DZ

利润额16×

10%×

6.571810.5149CNY/DZ

贷款利息91.2775×

30/3600.45639CNY/DZ

定额费91.2775×

3.5%3.1947CNY/DZ

实际成本91.2775×

（1+17%-13%）/（1+17%）81.1356CNY/DZ

采购成本（还价成本）（105.1488-3.0151-0.80965-3.1545-0.36802

-2.5000-10.5149）/【1-13%/（1+17%）+3.5%

+6%×

30/360】91.2775CNY/DZ

成交核算

成交数量300300DZ

销售收入16.35×

300×

6.571832234.6790CNY

13%/（1+17%）3200.0000CNY

（1+17%-13%）/（1+17%）25600.0000CNY

30028800.0000CNY

30/360144.0000CNY

3.5%1008.0000CNY

300750.0000CNY

海洋运费300/5×

6.5718904.5426CNY

海运保险费16.35×

6.5718248.2070CNY

客户佣金16.35×

6.5718967.0404CNY

银行费用16.35×

6.5718112.8214CNY

利润总额32234.6790-25600-...-112.82142500.0676CNY

销售利润率2500.0676/32234.6790×

100%7.76PCT

成本利润率2500.0676/28800×

100%8.68PCT

例2出口价格核算（LCL报价、FCL还价、FCL成交）

货物总体积100/1×

（47×

36.5×

84.5）/100000014.4960CUM

货物总毛重100/1×

14/10001.4000MT

实际成本170×

（1+17%-13%）/（1+17%）151.1111CNY/SET

退税收入170×

13%/（1+17%）18.8889CNY/SET

贷款利息170×

30/3600.85000CNY/SET

银行费用80×

6.5718/1005.2574CNY/SET

定额费170×

4%6.8000CNY/SET

包干费5.505.5000CNY/SET

海洋运费14.4960×

75/100×

6.571871.4486CNY/SET

海运保险费39.5363×

0.65%×

6.57181.8577CNY/SET

利润额170×

10%17.0000CNY/SET

FOB报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17）

6.571828.3816USD/SET

CFR报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486）

6.571839.2536USD/SET

CIF报价（151.1111+0.85+5.2574+5.5+6.8+17+71.4486）

/【1-（1+10%）×

0.65%】÷

6.571839.5363USD/SET

还价数量25000000/（47×

84.5）=172.4617CTN

172×

1×

1172.0000SET

销售收入172×

34.50×

6.571838997.0612CNY

退税收入172×

170×

13%/（1+17%）3248.8889CNY

实际成本172×

（1+17%-13%）/（1+17%）25991.1111CNY

采购成本172×

17029240.0000CNY

贷款利息172×

30/360146.2000CNY

定额费172×

4%1169.6000CNY

包干费800×

1800.0000CNY

海洋运费1200×

6.57187886.1600CNY

海运保险费172×

34.5×

6.5718×

0.65%278.8290CNY

6.5718525.7440CNY

利润额38997.0612-25991.1111-146.20-7886.16

-800-278.8290-525.7440-1169.60002199.4171CNY

销售利润率2199.4171/38997.0612×

100%5.64PCT

成本利润率2199.4171/29240×

100%7.52PCT

按重量：

17.5×

1000÷

14=1250　SET

销售收入34.5×

6.5718226.7271CNY/SET

退税收入165.9254×

13%/（1+17%）　18.4362　CNY/SET

6.5718/17245.8498CNY/SET

海运保险费34.5×

6.5718　1.6210CNY/SET

6.5718/172　3.0567　CNY/SET

包干费800/172　4.6512　CNY/SET

利润额165.9254×

10%16.5925CNY/SET

贷款利息165.9254×

30/3600.82963CNY/SET

定额费165.9254×

4%　6.6370　CNY/SET

实际成本165.9254×

（1+17%-13%）/（1+17%）147.4892CNY/SET

采购成本（还价成本）（226.7271-45.8498-1.6210-3.0567-4.6512）

/【1-13%/（1+17%）+4%+6%×

30/360+10%】165.9254CNY/SET

成交数量55000000/（47×

84.5）=379.416CTN

　　　　　　　　　379×

1379.0000SET

销售收入33.5×

379×

6.571883438.8587CNY

13%/（1+17%）7158.8889CNY

（1+17%-13%）/（1+17%）57271.1111CNY

采购成本170×

37964430.0000CNY

30/360322.1500CNY

4%2577.2000CNY

包干费1400×

11400.0000CNY

海洋运费2100×

6.571813800.7800CNY

海运保险费33.5×

6.5718596.5878CNY

利润总额83438.8587-57271.1111-322.1500-2577.2000

-1400-13800.78-596.5878-525.7446945.2858CNY

销售利润率6945.2858/83438.8587×

100%8.32PCT

成本利润率6945.2858/64430×

100%10.78PCT

24.5×

14=1750　SET

例4进口价格核算（FOB报价、不征消费税的商品）

（1）在国内销售该仪器的人民币单价

采购成本：

130×

8.01＝1041.3000元/台

进口费用：

海洋运费＝0.5×

0.5×

0.54×

96×

8.01＝103.8096元/台

海运保险费＝（1041.3+103.8096）/（1-110%×

0.85%）×

110%×

0.85%

＝10.8078元/台

CIF（报价）＝（FOB+进口运费）/【1-（1+保险加成率）×

保险费率】

＝（1041.3+103.8096）/（1-110%×

0.85%）

＝1155.9174元/台

（＝FOB+F+I＝1041.3+103.8096+10.8078）

贷款利息＝130×

8.01×

9%×

2/12＝15.6195元/台

银行费用＝130×

0.45%＝4.6859元/台

进口关税＝1155.9174×

25%＝288.9794元/台

其他费用＝（800+60+200+1000+840）/100＝29元/台

预期利润：

20%×

8.01＝208.26元/台

国内销售价格＝货价×

（1+增值税率）

＝（采购成本+进口费用+预期利润）×

＝（1041.3+103.8096+10.8078+15.6195+4.6859+288.9794

+29+208.26）×

（1+17%）

＝1702.4622×

1.17＝1991.8808元/台

（2）利润总额

收入：

销售收入＝1950×

100＝195000元

去税收入（货价）＝195000/（1+17%）＝166666.6667元

成本：

采购成本＝130×

100×

8.01＝104130元

费用：

海洋运费＝103.8096×

100＝10380.9600元

CIF价格＝（104130+10380.96）/（1-110%×

0.85%）＝115591.7428元

海运保险费＝（104130+10380.96）/（1-110%×

＝1080.7828元

2/12×

100＝1561.9500元

0.45%×

100＝468.585元

进口关税＝115591.7428×

25%＝28897.9357元

其他费用＝800+60+200+1000+840＝2900元

利润：

国内销售价格/（1+增值税率）-采购成本-进口费用

＝166666.6667-104130-10380.96-1080.7828-1561.95-468.585

-28897.9357-2900

＝17246.4532元

（3）进口采购成本

FOB×

8.01

海运保险费＝（FOB×

8.01+103.8096）/（1-110%×

CIF＝（FOB×

贷款利息＝FOB×

2/12

银行费用＝FOB×

0.45%

进口关税＝CIF×

25%＝（FOB×

25%

国内销售价格：

1950元/台

国内销售价格/（1+增值税率）＝成本+费用+利润

＝采购成本+海洋运费+保险费+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润

＝CIF价格+贷款利息+银行费用+进口关税+其他费用+利润

→1950/（1+17%）＝（FOB×

+（FOB×

2/12）+（FOB×

0.45%）

8.01+103.8096）（1-110%×

+29+（FOB×

8.01）

→1666.6667-103.8096/（1-110%×

0.85%）-103.8096/（1-110%×

×

25%-29

＝（1/（1-110%×

0.85%）+9%×

2/12+0.45%+25%/（1-110%×

0.85%）+20%）×

FOB

→FOB价格＝1017.1351/8.01＝126.9832美元/台

例5进口价格核算（FOB术语、征收消费税的商品）

进口运费52×

8.01/852.0650CNY/SET

进口保险费（48×

8.01+52.0650）/（1-110%×

0.9%）

×

0.9%4.3650CNY/SET

进口包干费2560/3208.0000CNY/SET

业务费用6510/32020.3438CNY/SET

银行费用180×

8.01/3204.5056CNY/SET

进口关税完税价格（CIF）48×

0.9%）440.9100CNY/SET

进口关税税额440.91×

10%44.0910CNY/SET

进口消费税完税价格（440.91+44.091）/（1-30%）692.8586CNY/SET

进口消费税税额692.8586×

30%207.8576CNY/SET

进口代缴增值税完税价格440.91+44.091+207.8576692.8586CNY/SET

进口代缴增值税税额692.8586×

17%117.7860CNY/SET

进口利润额48×

10%38.4480CNY/SET

国内销售价格（8+20.3438+4.5056+440.91+44.091

+207.8576+38.448）×

（1+17%）894.0625CNY/SET

销售税款894.0625/（1+17%）×

17%129.9065CNY/SET

实缴增值税额129.9065-117.786012.1205CNY/SET

销售利润率38.448/894.0625×

100%4.30PCT

还价核算1（还价利润核算――按总量计）

销售收入860×

320275200.0000CNY

销售税款275200/（1+17%）×

17%39986.3248CNY

采购成本（FOB）48×

320123033.6000CNY

包干费用25602560.0000CNY

320/816660.8000CNY

进口保险费（123033.6+16660.8）/（1-110%×

0.9%1396.8029CNY

8.011441.8000CNY

业务费用65106510.0000CNY

进口关税完税价格（CIF）（123033.6+16660.8）/（1-110%×

0.9%）141091.2029CNY

进口关税税额141091.2029×

10%14109.1203CNY

进口消费税完税价格（141091.2029+14109,1203）/（1-30%）221714.7474CNY

进口消费税税额221714.7474×

30%66514.4242CNY

进口代缴增值税完税价格141091.2029+14109.1203+66514.4242221714.7474CNY

进口代缴增值税税额221714.7474×

17%37691.5071CNY

进口利润额275200-39986.3248-123033.6-2560

-16660.8-1396.8029-1441.8-6510

-14109.1203-66514.42422987.1278CNY

销售利润率2987.1278/275200×

100%1.09PCT

【实缴增值税额=39986.3248-37691.5071=2294.8177元】

还价核算2（还价成本核算――按单位商品计）

销售税款860/（1+17%）×

17%124.9573CNY/SET

进口利润额45.8457×

10%36.7224CNY/SET

包干费用2560/3208.0000CNY/SET

8.01/852.0650CNY/SET

进口保险费（45.8457×

8.01+52.065）/（1-110%×

0.9%4.1925CNY/SET

进口关税完税价格（CIF）（45.8457×

0.9%）423.4815CNY/SET

进口关税税额423.4815×

10%42.3482CNY/SET

进口消费税完税价格（423.4815+42.3482）/（1-30%）665.4710CNY/SET

进口消费税税额665.471×

30%199.6413CNY/SET

进口代缴增值税完税价格423.4815+42.3482+199.6413665.4710CNY/SET

进口代缴增值税税额665.471×

17%113.1301CNY/SET

实缴增值税税额124.9573－113.130111.8272CNY/SET

FOB采购成本{860/（1+17%）-52.065/（1-110%×

0.9%）

[1+10%+（1+10%）/（1-30%）×

30%]-8-20.3438-4.5056}

30%÷

（1-110%×

0.9%）+10%]÷

8.0145.8457USD/SET

说明：

进口还价成本的计算过程

FOB采购成本（人民币元）

进口运费＝52×

8.01/8＝52.0650元/套

CIF价格＝（FOB+52.065）/（1-110%×

进口保险费＝（FOB+52.065）/（1-110%×

0.9%）×

0.9%

进口包干费用＝2560/320＝8.0000元/套

银行费用＝180×

8.01/320＝4.5056元/套

业务费用＝6510/320＝20.3438元/套

10%＝（FOB+52.065）/（1-110%×

10%

消费税＝（CIF+进口关税）/（1-30%）×

30%＝（CIF+CIF×

10%）/（1-30%）×

30%

＝CIF×

（1+10%）/（1-30%）×

＝（FOB+52.065）/（1-110%×

成本利润率＝FOB×

10%

货价＝成本+费用+利润

货价＝销售价格/（1+增值税税率）

→销售价格/（1+增