某公司现金和银行存款管理流程手册Word格式.doc
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本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。
2职能说明
职能
负责人员
职责描述
共享服务－财务中心
出纳
现金
及时进行现金收付
保管现金，保证现金的完整和安全
根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告
系统登记现金日记账
负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告
银行存款
及时进行银行收付
保管支票、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全
根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告
系统登记银行日记账
记录保管支票备查簿
应收账款/费用会计
及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确
总账会计
编制现金流量表
不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告
监督抽查出纳编制的银行余额调节表
财务经理
抽查现金盘点报告
复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等
复核与现金、银行存款管理有关的报告
3现金和银行存款管理运作分类
现金和银行存款管理的运作可分为：
控制环境
运作分类
具体工作
控制程序
经营管理的观念、方法和风格
组织结构
权限和责任分配
监控方法
内部审计
人事政策和实务
收款
现金收款
文件设计和记录
资料管理和接触控制
职责分工
独立复核
会计系统
银行收款
职责分工
付款
付款准备
授权
资金管理
现金付款
银行付款
公司卡管理
现金和银行日常管理
现金日常管理
银行账户管理
银行余额管理
第二部分业务流程
1收款
1.1流程图
现金收款
各级公司
业务出纳
财务出纳
应收账款会计
收款（保费、其他）
1
登记现金日记账
3
出具发票
2
保费收款
复核原始
凭证
4
会计处理
5
过账
6
银行收款
收款明细表（内部交款单）
登记银行日记账
取得银行进账单
1.2管理方法
管理原则
明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴费；
柜面业务出纳必须由共享服务－财务中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离；
现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收款必须有对应的发票或收据证明；
现金保费收入应于当天全部缴存银行。
收款范围
客户缴纳的现金保费；
员工报销多借的现金借款；
员工购买宣传品；
个人罚款收入；
追偿款收入；
代查勘收入；
咨询服务收入；
无形资产转让收入，等；
除现金收款范围以外的其它收款情况。
管理职能
共享服务—财务中心应收账款会计、总账会计
各级公司出纳、财务经理
管理文件
收款流程相关文件包括：
文件名称
相关步骤
填制人
复核人
参考编号
转账收款明细表
收款明细表
附件3.1
1.3流程描述
1.3.1现金收款
主要步骤
描述
风险初步评级
根据产、寿险承保管理流程手册的收费规定，展业人员或代理机构及时收取投保人交纳的现金保费。
原则上根据不同险种性质和承保要求，规定超过____金额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；
若有特殊情况，承保时必须经由共享服务—财务中心的财务经理审批，交款时由业务出纳或银行收款员负责收款，并立即送交银行入库。
展业人员应及时上交投保人交纳的现金保费，中介或代理机构应按照代理协议规定按时上划保费，具体要求：
-产险自营业务的现金或支票的保费收款在规定时间内交由业务出纳存入指定的收入账户；
代理业务的保费收款管理参见产险承保管理流程手册；
-寿险业务承保时的现金交款由展业人员当日或次日上交公司，由业务内勤及时汇总现金缴存银行；
因银行网络或地理条件限制，部分寿险机构应为每位展业人员办理只作收入、不能支出的个人银行卡，当日收入保费当日存入该银行卡中，及时通过邮局汇款或POS机划款，上交保费，具体收款流程参见寿险承保管理流程手册；
-业务管理部门通过对展业人员的重要单证核销制度要求，控制展业人员及时上缴保费，重要单证核销控制参见重要单证管理流程手册。
业务出纳每日按时将现金保费收入交由财务出纳，汇总统一缴存银行。
其它收款
其它各类收款，如追偿款、个人赔款、个人购买业务宣传品款项等，应由展业人员、业务内勤等相关人员及时交纳至各级共享服务－财务中心财务出纳，出纳对照相关的交款单据，核对现金，办理收款手续。
高
各级公司财务/业务出纳
寿险展业人员收取首期现金保费的，收款同时开具相应的保险费收据，相关内容参见寿险承保管理流程手册。
展业人员或投保人至保险公司柜面交付现金保费：
-投保人凭付款通知到大厅的业务出纳出付款，由共享服务－财务中心的业务出纳负责现金收款；
-业务出纳核对付款通知，确认无误后收取保费现金，并在保险业专用发票的发票联上加盖“现金收讫”印章；
-出纳在发票上签字，交展业人员或投保人保存，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。
银行收款员在柜面上收取现金保费：
-业务出纳审核付款通知，银行收款员负责收款；
-银行收款员收取保费现金，在发票上签字，并加盖“现金收讫”印鉴；
-银行收款员将发票交业务出纳复核，业务出纳复核付款通知和发票无误后，将发票联交给交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账。
对于展业人员或投保人通过POS机刷卡结算保费的情况：
-出纳核对保费发票和保单的金额，在刷卡机中输入正确金额，由展业人员或投保人确认输入银行卡密码后，划转保费；
-出纳在保费发票联上盖章，连同刷卡凭条客户联交展业人员或交投保人保存，保费发票的发票联与刷卡凭条留存联交有关会计人员记账。
展业人员通过汇款等方式上交现金保费：
-出纳核对相应的保费收据和保单金额，逐单确认后接收保费；
-出纳在保费发票联上盖章，交展业人员保存，保费发票的发票联和相关原始凭证交有关会计人员记账。
原则上要求客户或业务员交款后，业务出纳才能将发票联交给客户，如果客户要求先收到正式发票联再付款，则业务部门人员应出具未加盖“现金收讫”章的发票，待实际交款时由负责收款的财务人员加盖，具体流程参见产、寿险承保管理流程手册。
业务出纳与财务出纳交接现金缴存银行的同时，交接原始凭证。
出纳核对各类现金收入（如罚款，追偿款等），确认无误后，开具现金收据，收据一式三份，分别为存根联，记账联和收据联；
出纳在收据上签字，并加盖“现金收讫”章，收据联交相应交款人，记账联和相关的原始凭证传递给相应科目的财务会计入账，存根联留底保存。
10.1
出纳根据开具的保费发票，每日在现金管理系统中比对业务录入现金收入，其中详细说明该笔款项对应的保单号，每笔保单的金额等必要信息；
出纳结算后将当天收入现金缴送银行；
若由银行人员收取现金保费，则出纳在当日营业结束后将现金收据与银行收款员收取的先进总额进行核对，核对无误后，与银行人员进行交接，由银行人员将现金缴存银行；
出纳收款每日根据收到的现金金额，登记现金管理系统，记录相关事项；
当日营业结束后，出纳汇总收款发票记账联及其他相关凭证，并在财务系统中录入相关会计凭证信息。
中
各级公司出纳
复核原始凭证
各级分支公司财务经理复核出纳汇总的收款发票记账联及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系统中作确认。
各级分支公司财务经理
会计
处理
应收账款会计复核收入凭证，比对业务数据无误后，在财务系统中完成收款记账凭证：
借：
现金
贷：
应收保费/保费收入/预收保费–XX险种
应收账款会计复核收入凭证，在财务系统中完成相应分录：
贷：
追偿款收入/其他收入等
共享服务—财务中心应收账款会计
总账会计审核所有打印出的纸制凭证，确认明细科目归集正确，相关单据齐全；
如发现错误则返回相关应收账款会计，并给予修改意见；
审核无误后由凭证审核员在凭证上盖章确认，并在账务系统确认审核完成。
共享服务－财务中心总账会计
1.3.2银行收款
取得银行进帐单
业务员收到客户的银行支票、汇票等收款凭证后，应在当日或次日交至各级公司出纳或业务部门相关人员；
出纳审核收款凭证的填写是否规范合法，为避免填写不正确致使银行退票，出纳应及时将审核不合格的收款凭证退回业务员；
出纳根据实际情况定期去银行解送支票、汇票等，收取银行进账单；
如果客户系电汇至公司账号，则收取银行进账回单；
如发生银行退票情况，出纳应及时联系相关业务部门，追踪相应的投保人，并根据系统记录的相关业务信息，及时督促业务员催收交款。
出纳收到业务人员交来的支票、汇票等，经初步审核票据填写无误，则登记“转账收款明细表”，注明收款系属于哪一份保单，并由业务员签字确认。
转账收款明细表–附件3.1
出纳将当天收到的银行进账单编号登记银行日记账，登记日期、编号、付款人、金额、事由等；
出纳在财务系统中录入会计凭证信息，并将银行进账单和其他相关原始凭证交财务经理复核。
各级分支公司财务经理复核出纳汇总的银行进账单、收款明细表及其他相关凭证，核对财务系统中的凭证信息录入，复核无误后，在财务系统中作确认。
应收账款会计复核财务系统数据，比对业务数据无误后，完成会计分录和凭证（由于引起银行收款的因素较多，此处仅列出保费收入的分录）
贷：
应收保费/保费收入/预收保费–XX险种
共享服务－财务中心应收账款会计
总账会计复核会计凭证，检查金额及相关科目以及原始凭证，如果发现错误，则返回应收账款会计进行核查；
审核无误后，总账会计在凭证上盖章确认，并在账务系统中确认凭证。
2付款
2.1流程图
资金管理中心
业务部门
相关部门
业务
财务
经理
应付账款会计/费用会计
总账
负责人
经办人
付款准备
记录应付款
准备其它付款信息
否
现金付款？
是
审批
准备业务付款信息
现金付款
9
8
复核业务凭证
7
支付现金
复核过账
10
银行付款
12
登记银行日记账
11
登记支票备查簿
准备
付款票据
13
批准支票？
公司卡管理
取得对账单
费用报销
公司卡备用金复核
公司卡补款
备案
办理公司卡
公司卡开户申请
2.2管理方法
支票、财务专用章（或支票专用章）、银行预留私人印章必须严格分人管理，不得一人同时保管数章，也不可一人既管支票又管印章；
所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证；
付款与记账职能分离；
及时支付相关款项，并按时登记相关账目；
付款金额不得超过凭证金额；
公司卡采取备用金制度，规定最大限额，凭月末对账单和发票报销，并作为银行账户管理，月末由出纳编制银行余额调节表。
共享服务—财务中心应付账款会计、费用会计、总账会计
资金管理中心资金管理员
付款流程相关文件包括：
公司卡补款申请表
公司卡持有人/出纳
附件2.1
支票备查簿
附件3.2
2.3流程描述
2.3.1付款准备
准备付款信息
业务付款
业务部门确认付款事项后，经办人填写付款通知单，写明付款金额，付款类型（如赔款、退保、给付、手续费、预付保费等），附上相关的原始凭证，交由部门负责人或业务管理部门分管经理审核；
业务管理内勤可以通过综合业务系统的付款模块，在系统中填制付款通知书，填制完毕后，系统自动传递提示财务人员做相关处理。
其它付款
对于借款和日常报销，由申请人将所有审批手续（应填写员工差旅费用报销单或通用费用报销单，参见费用管理流程手册）完成后交财务出纳。
各级公司业务部门或其他相关部门经办人
对于退保、赔款等即付款，业务部门负责人或业务管理部门分管经理审核业务付款申请事项，核对相关原始凭证，并在付款通知单上签字确认；
经部门负责人审核后，将单据交由各级公司业务出纳进行付款。
各级公司业务部门负责人
财务出纳接收其它付款申请人上交的申请单、发票及相关审批表，并在财务系统中录入付款信息；
财务经理复核出纳汇总的相关凭证，核对确认财务系统中录入的信息。
记录应付款
费用会计审核借款和日常报销付款申请，复核确认相关申请审批的完整、正确性，编制付款凭证，交由会计做付款处理。
对于大宗采购，或分期付款事项，应付款会计审核相应的原始凭证及有关负责人的签字，复核无误后，编制会计分录，并记录应付款，对应付款进行跟踪。
财务系统提供对记录的应付款定期跟踪功能，检查应付款账龄，提示应付款会计督促款项的及时合理支付。
共享服务－财务中心费用会计、应付账款会计
是否现金付款？
出纳收到经业务部门审核批准的付款申请，客户凭业务部门签发的有效凭证到柜面申请付款；
如果系现金付款的付款申请，出纳应检查是否有超出人民币___元的现金付款限额；
若超过限额，出纳应在付款申请表和到期付款报告上注明“改为银行付款”，并立即通知领款人该笔款项以银行方式支付，请领款人提供银行帐号，特殊情况必须经由共享服务－财务中心财务经理的事先批准；
现金付款参见2.3.2现金付款流程，银行付款参见2.3.3银行付款流程。
一般为银行方式付款，参见2.3.3银行付款流程，如小额采购或却有困难无法以银行方式付款的情况，应根据审批权限，获得相应授权人的签字批准后，出纳复核审批意见，予以支付；
现金付款参见2.3.2现金付款流程。
10.5
2.3.2现金付款
支付现金
对于业务现金付款，由业务出纳审核业务部门签发的付款凭证，审核无误后，由业务出纳或银行收款员根据付款凭证从备用金中支付现金；
业务出纳每天开始营业前向共享服务－财务中心领取备用金，以备当日现金支付。
对于报销费用或借款付款，公司规定固定的报销日期和时间，出纳在领款人到场的情况下支付现金，并要求领款人在借款单/费用报销单的收款人栏签收；
出纳付款后在付款凭证上盖“现金付讫”章，并在所有的原始发票上盖“现金付讫”滚章，并实行“当面清点，离柜不认”原则。
付款后，相关业务部门经办人员取得对方的款项签收单据，并交由业务出纳；
业务出纳在财务系统中录入付款信息，财务经理复核原始凭证，并在财务系统中作确认。
各级公司业务出纳
出纳根据当天支付的借款申请单和费用报销单，登记现金日记账（附件参见费用管理流程手册）；
每个工作日结束前，出纳将当天支付的借款申请单、费用报销单和业务付款凭证信息录入财务系统。
费用会计或应付账款会计复核所有的现金付款记录，编制会计凭证，会计分录为：
借：
营业费用/其他应收款/业务支出
贷：
或
营业费用/管理费用/业务支出
贷：
应付账款
总账会计复核会计编制分录和凭证，如果发现错误，则返回费用会计或应付账款会计进行修改；
审核无误后在凭证上盖章确认，并在系统中确认审核完成。
2.3.3银行付款
准备付款票据
对于银行付款的付款申请，由出纳开具支票或其他票据；
出纳开具支票等支付票据时，应严格遵照人民银行的有关规定，认真填写各项内容，发票抬头必须和支票抬头一致，不得出具空白支票，以及收款人或金额空白的支付票据；
对于金额不明确的支出，应要求申请人提供合理的预计金额；
如确实无法估计支票确切金额而又需要以支票支付的情况，申请人需要的到财务经理的审批确认，并限定支票额度，在实际支付时，支票金额不得超过批准的额度。
批准支票
根据审批权限，相应的授权审核人复核支票和相关文件上的金额、收款人以及其它重要信息；
复核无误后，授权审批人在支票上加盖公司财务专用章，由负责总经理或其授权人（不得为共享服务－财务中心成员）加盖公司支票专用章；
对于已开未批或由于其它原因作废的的支票，复核人员应立即划销支票作废，出纳加盖作废章，并在支票登记簿上记录，作废的支票粘贴在支票登记簿上集中保管。
10.2
共享服务－财务中心负责人
出纳根据支票存根等登记支票备查簿，在支票备查簿上注明领款日期、领款金额、支票号码，领款事项、领款人和收款人；
领款人必须在支票登记备查簿上签字确认。
支票备查簿–附件3.2
出纳将支票或其它票据交给付款申请人，由申请人在支票备查簿及支票存根上签收，或到银行办理付款；
出纳交付支票后，应在所有付款单据和原始发票上加盖付讫章；
出纳到银行办理付款，收到相关回单后，在所有付款单据上盖付讫章；
如果支票由于填写错误遭到对方银行退票，在出纳收到退票的支票后，加盖作废章，并在支票登记簿的原有记录上说明已作废，同时按照上述流程重新开具支票并相应记录支票登记簿和粘贴作废支票。
参见2.3.2-7复核业务凭证。
出纳根据当天所有银行付款的回单登记银行日记账；
每个工作日结束前，出纳将当天支付
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