上海房地产交易个税.docx

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上海房地产交易个税

篇一:

《上海房地产交易税费一览表》

上海房地产交易中的税费计算（201601整理）

备注:

1、普通住宅认定标准：

总价：

内环450万以内，中环310万以内，外环230万以内；面积：

140平方以下；相应位置超过上述价格或面积，即为非普通住宅。

2、征收20%利润（差额）个税，首先需要出售方出具房屋原值证明，如房出售方法出具证明，那由房产交易中心出具指导价，作为计税标准征收个税。

对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

篇二:

《上海房地产交易中的税费计算（最新）》

上海房地产交易中的税费计算（最新）

备注:

1、普通住宅认定标准：

总价：

内环450万以内，中环310万以内，外环230万以内；面积：

140平方以下；相应位置超过上述价格或面积，即为非普通住宅。

2、征收20%利润（差额）个税，首先需要出售方出具房屋原值证明，如房出售方法出具证明，那由房产交易中心出具指导价，作为计税标准征收个税。

对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

篇三:

《2015年上海市房产税正式开征》

2015年上海市房产税纳税渠道统计

日前，上海市地方税务局正式发布了关于缴纳上海市2015年个人住房房产税（以下简称“房产税”）有关事项的提示，同时开通了网上缴纳指定平台付费通网站的2015年度房产税查缴系统，纳税人只需登录上海付费通网站，按照网站提示，即可轻松查缴2015年度个人房产税税额。

并且，市民今年也可以通过付费通手机APP缴纳房产税。

征收对象

征收对象是指《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》施行之日（2011年1月28日）起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房。

除上述征收对象以外的其他个人住房，按国家制定的有关个人住房房产税规定执行。

新购住房的购房时间，以购房合同网上备案的日期为准。

居民家庭住房套数根据居民家庭（包括夫妻双方及其未成年子女，下同）在本市拥有的住房情况确定。

计税依据

计税依据为参照应税住房的房地产市场价格确定的评估值，评估值按规定周期进行重估。

试点初期，暂以应税住房的市场交易价格作为计税依据。

房产税暂按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。

适用税率

适用税率暂定为%。

应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为%。

上述本市上年度新建商品住房平均销售价格，由市统计局每年公布。

缴费渠道统计

（一）付费通网站

1.即日起，纳税人可直接登录付费通网站按照网上流程缴税。

2.付费通网站常年受理个人住房房产税逾期税款缴纳业务，纳税人可在付费通网站缴纳逾期税款和滞纳金。

（二）有关银行

1.即日起至2015年12月31日，纳税人可到就近的上海银行、上海农村商业银行、中国邮政储蓄银行（自营）在本市办理个人业务的营业网点，使用银行卡或现金缴税。

2.银行网点的服务时间与日常办理个人业务的时间相同，具体可咨询有关银行。

（三）税务专窗{上海房地产交易,个税,2016年}.

1.应税住房所在区县的房地产交易中心税务窗口，服务时间为周一至周日办公时间。

2.应税住房所在区县税务局办税服务厅个人住房房产税专窗，服务时间为周一至周五办公时间。

纳税人到税务专窗缴税的，用带有银联标志的银行卡，通过POS机当场缴纳税款。

据相关负责人介绍，今年上海市个人住房房产税的征收渠道仍为付费通、指定银行和税务专窗，而付费通网站是上海市地方税务局唯一指定的个人房产税网上纳税渠道。

据悉，2015年因刚需置换、公积金新政等多方因素，上海房市略有回暖。

专业人士预估，今年需缴纳房产税的人群也将有相应的上升，为避免线下缴纳网点年底前拥挤排队，建议纳税人选择网上渠道进行查缴个人住房房产税。

篇四:

《2015二手房交易税费怎么算》

2015二手房交易税费怎么算

2015-03-24

1、测绘费元/平方，买方；

2、评估费%（评估额，允许浮动），买方；

3、契税评估额初次90平内1%、90平~140平内%，超过140平或非首次3%，买方缴纳;

4、所得税按全额的1%，由卖方承担，满五年唯一住房减免；

5、交易费6/平方,双方;

6、工本费80元,买方（工本印花税5元）买方；

7、营业税%卖方缴纳，普通住房满五年可减免。

{上海房地产交易,个税,2016年}.

在上海，二手房交易税费是多少

1、营业税：

房子不满五年，缴纳全额营业税：

合同价*%。

房子满五年了，而且是普通住宅，营业税免征，非普通住宅，缴纳差额营业税：

（合同价-买入价）*%

2、个人所得税：

房子不满五年，普通住宅缴纳1%或者是差额的20%（合同价-买入价）*20%。

非普通住宅2%后者是差额的20%。

满五年，如果是唯一一套住宅免征个人所得税，不唯一缴纳标准同上

3、契税：

如果在上海是首次买房的话分一下三种：

面积小

于90平且属于普通住宅，缴纳1%的契税：

合同价*1%，面积大于90平小于140平且属于普通住宅，缴纳%的契税：

合同价*%；如果面积大于140平或者属于非普通住宅缴纳3%的契税。

在上海已经有房子，不管什么情况契税都是3%：

合同价*3%

4、还有一些小的税费：

交易手续费：

元每平方，上下家都有，所以是5元每平方=5*面积

5、权证费：

80元，如果贷款买房，还有抵押登记费：

200元，

6、还有评估费=房价的%

7、还有银行的手续费，大概在1000元左右！

出售方主要是营业税以及个税，购买方主要是交契税，不过最后都是转嫁到买家身上。

（1）营业税：

不满5年，合同价×％；满五非普通：

差额×％；满五普通暂免。

（2）个税：

；满5不唯一普通住宅或者不满5年的普通住宅，房价的1%或差价的20%；满5不唯一非普通住宅，或者不满五年的非普通住宅，房价的2%或差价的20；

（3）契税：

对于；90平超过且唯一：

%；非唯一：

3%。

对于非普通住宅，一律3%。

另外：

中介费：

买方交房价的1%或%，卖方交房价的1%{上海房地产交易,个税,2016年}.

；都转嫁买方身上，所以为2%或3%。

例:

500万的房子，100平方米，满5唯一

（1）营业税：

（2）个税：

（3）契税：

合同价*%=万元，大于140平方米则为合同价*3%=15万元

（4）交易手续费：

5元每平方=500元，

（5）中介费：

500万的3%=15万元，

（6）权证费：

80元，

（7）贷款买房，还有抵押登记费：

200元，

（8）还有评估费=房价的%=5000元

（9）印花税：

房款的%=2500元

（10）还有银行的手续费，大概在1000元左右！

各种税费合计：

万；万（大于140平方米）300万的房子，90平方米以下，满5唯一

（1）营业税：

（2）个税：

（3）契税：

合同价*1%=3万，

（4）交易手续费：

5元每平方=450元，

（5）中介费：

300万的3%=9万，

（6）权证费：

80元，

（7）贷款买房，还有抵押登记费：

200元，

（8）还有评估费=房价的%=3000元

（9）印花税：

房款的%=1500元{上海房地产交易,个税,2016年}.

（10）还有银行的手续费，大概在1000元左右！

各种税费合计：

万

篇五:

《上海二手房交易税费详解》

上海二手房交易税费详解

市地税局出台的个人住房转让所得征收个人所得税细则规定，如果纳税人能提供房屋原值等凭证，个人所得税征收标准为应纳税所得额的20%，应纳税所得额为转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额。

对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。

出售方应付税费

购买未满5年（含5年）的房产或非家庭唯一的生活用房对外出售个人所得税为房价的2%或差价的20%，满5年并且是家庭唯一的生活用房则免征个人所得税。

买方涉及的税费

（一）普通住宅：

0--90平方米（含90），内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外环98万以内契税：

1%（2010年10月17日新政，第二套房契税为3%）

90—140平方米（含140）契税：

%，内环总价245万以内，中环总价140万以内，，外环98万以内！

（2010年10月17日新政，第二套房契税为3%）

（二）非普通住宅：

契税：

3%注：

普通住宅必须同时满足以下3个条件：

1、五层以上（含五层）的多高层住房，以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等；

2、单套建筑面积在140平方米以下；

3、坐落在内环线（以中山路环线）以内的总价低于245万元/套，内环与外环之间的总价低于140万元/套，外环线以外的总价低于98万元/套。

税费起征点

二手房交易税-二手房交易个人所得税征税依据

普通住宅2年之内：

{售房收入－购房总额－（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：

（售房收入－购房总额－印花税）×20%。

出售公房：

5年之内，（售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用）×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。

5年以上普通住宅免交。

按照《个人所得税法》规定，个人出售自有住房取得的所得，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。

同时，1999年12月，财政部、国家税务总局、建设部就有关问题又作出了明确规定，具体分三种情况征税：

1、个人出售除公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定。

即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的个人所得税，合理费用指卖出财产时支付的有关费用。

2、个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用住房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。

3、职工出售以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额。

关于利润

计算方法：

利润=转让收入—房屋原值—转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用{上海房地产交易,个税,2016年}.

纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。

对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

1、房屋原值为：

购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费.2、转让住房过程中缴纳的税金是指：

纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。

3、合理费用是指：

纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

经济适用房税费

卖方需缴纳的税费：

1.土地出让金：

从11月1日起，我市取消经适房需满5年才能上市的“门槛”。

凡按原经适房购房款的8%补交土地出让金的，即可上市交易。

2.个人所得税：

转让5年以上（含5年）且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税;转让5年以上（含5年）并非家庭唯一生活用房的，按成交价的2%缴纳个人所得税;转让未满5年的房屋，无论是否是家庭唯一生活用房，都需按成交价的2%缴纳个人所得税。

3.营业税：

转让5年以上（含5年）普通住房，免征营业税，非普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税;转让不足5年的普通住房，按照其销售收入减去购房款后的差额征收%营业税，非普通住房，按成交价全额征收%的营业税。

4.交易费：

按3元/平方米缴纳。

买方需缴纳的税费：

1.契税：

购买面积在90平方米以下的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按房屋成交价的1%征收契税;购买面积在90平方米以上的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，按房屋成交价的%征收契税;购买面积在144平方米以上的非普通住房，不论是否属于家庭唯一住房，均按成交价的3%征收契税;对购买普通住房，但家庭还拥有多套住房的购房家庭，同样按成交价的3%征收契税。

2.登记费：

80元

3.交易费：

按3元/平方米缴交。