审计法律法规知识考试题库.docx
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、判断
1．依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，应当接受审计机关的业务
指导和监督。
（V）
2．事业单位及其工作人员在经营活动中的财政违法行为，按照《财政违法行为处罚处
分条例》有关国家机关的规定进行处理。
（X）
3.《中华人民共和国国家审计准则》
（以下简称《国国家审计准则》）
是审计机关和
审计人员履行法定审计职责的行为规范，
是执行审计业务的职业标准，
是评价审计质量的基
本尺度。
（
V）
4．审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。
（V）
5．本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
（V）
6．审计组由审计组组长和其他成员组成。
审计组实行主审负责制。
审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和
审计组组长委托履行的其他职责。
（X）
7．对于审计机关已经下达审计工作方案的，审计组应当按照审计工作方案的要求开展
审计工作。
（X）
8．一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案。
重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关主要负责人审定（X）
9．审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据（V）
10．审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。
一个审
计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
（V）
11．一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员可以将审计证据材料附在与其关系最密切的审计记录后面，并在其他审计记录中予以注明。
（V）
12.审计工作底稿主要记录审计人员依据审计工作方案执行审计措施的活动。
（X）
13.审计报告包括审计机关进行审计后出具的审计报告以及专项审计调查后出具的专项
审计调查报告。
（V）
14.采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，以审计组的
名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。
审计实施工作全部结束后，应当以审计机关的名义出具审计报告。
（X）
15.对专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计
机关应当出具审计建议书。
（X）
16.审计组组长应当确认审计工作底稿和审计证据已经审核，并从总体上评价审计证据
的真实性和合法性。
（X）
17．审计组实施审计或者专项审计调查后，应当提出审计报告，按照审计机关规定的程序审批后，以审计组的名义征求被审计单位、被调查单位和拟处罚的有关责任人员的意见。
（X）
审理机构对有关事
18．审计机关业务部门对有关事项进行复核，并提出书面复核意见，项进行审理，出具审理意见书。
19．所有审计报告、审计决定书均应由审计机关审计业务会议审定。
和审核手续，报经审计机关主要负责人批准。
果进行整改。
22．审计组在审计实施过程中，应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题。
（V）
23．新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合。
（V）
24．违反法律规定、隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金或者违规投资运营的，由社
会保险行政部门、财政部门、审计机关责令追回。
（V）
25.审计机关应当建立审计整改检查机制，督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。
（V）
26.审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。
一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿。
（V）
27．一般审计项目的审计实施方案应当经审计组组长审定，并及时报审计机关业务部
门备案。
重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定（V）
28．审计机关依法查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府负
责人签发的协助查询单位账户通知书。
（X）
29．审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，不能取得提供者签名或者盖章
的，不能做为审计证据。
（X）
30．被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以依法申请行政
复议或者提起行政诉讼。
（X）
31．审计组调整审计实施方案中的审计重点，应当报经审计机关负责人批准。
（X）
32.审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关负责人批准，审计组可以不征求被审计单位或者被审计人员的意见。
（X）
33．审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又
不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。
（V）
34．单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，
调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。
对单位处2000元以上2万元
以下的罚款。
（X）
35．审计机关在出具审计报告、作出审计决定后，应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况。
（V）
36．审计组应当评估被审计单位存在重要问题的可能性，以确定审计事项和审计应对措
施。
（V）
37.审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计。
（X）
38．除特殊情况，依法必须招标项目一般采用公开招标。
（V）
39.根据《招标投标法》规定，在工程建设招标投标过程中，开标的时间应在招标文件规定的投标有效期内公开进行。
（X）
40.监理单位接受建设单位的委托，主要对建设工程质量、造价与安全进行全面控制和管理。
（X），
41.国家机关建办公楼，其只需要通过消防设计、竣工验收备案。
（X）
42．审计机关实施经济责任审计，应当进行审计公示。
（V）
43.被审计领导干部对审计机关出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报
告之日起60日内向出具审计报告的审计机关申诉。
（X）
44.审计机关可以采取就地审计、送达审计、跟踪审计、联网审计等方式开展审计工作，被审计单位应当予以配合。
（V）
45．审计机关在审计决定中应当告知提请裁决或者依法申请行政复议或者提起行政诉讼的途径，但是可以不告知期限。
（X）
46．被审计单位不执行审计决定，审计机关应当责令限期执行；逾期仍不执行的，审计
机关可以申请人民法院强制执行。
（V）
47.审计决定中告知提请本级人民政府裁决的期限为30日。
（X）
二、选择题
1.国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，可以采取以下处理措施（ABCD）
A、责令改正B、调整有关会计账目
C追回有关财政资金D、没收违法所得
2.下列属于《财政违法行为处罚处分条例》规定的行政处罚种类有（AD）
A、警告B、记过C、开除D、罚款
3.下列属于《财政违法行为处罚处分条例》规定的行政处分种
C持有人民法院签发的查询存款通知书D、负有保密义务类有（ABC）
A、警告B、记过C、开除D、罚款
4．审计机关在依法查询被调查、检查单位的存款时，要做到（AB）
A、向当事人或者有关人员出示证件B、执法人员不得少于2人
5．企业和个人违法《财政违法行为处罚处分条例》，有不缴或者少缴财政收入的行为的，可以处不缴或者少缴财政收入（B）的罚款。
A、10%以上50%以下B、10%以上30%以下
C、1至2倍D、10万元以下
6．在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经县级以上人民政府财政部门、
审计机关、监察机关的负责人批准，可以先行登记保存，并应当在（C）内及时作出
9．审计机关在年度审计项目计划中确定对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、
12．被审计单位违法审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以（BC）；拒不改正的，依法追究责任。
A、限期提供资料B、通报批评C、给予警告D、罚款
13．审计机关和审计人员办理审计事项，应当（ABCD）
A、客观公正B、实事求是C、廉洁奉公D、保守秘密
14．审计机关履行审计监督职责，可以提请（ABCD）、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
A、公安B、监察C、财政D、税务
ABCDE）
15．审计人员执行审计业务，应当具备下列职业要求：
A、遵守法律法规和本准则；
B、恪守审计职业道德；
C、保持应有的审计独立性；
D、具备必需的职业胜任能力；
E、其他职业要求。
16．审计人员执行审计业务时，应当保持应有的（A），遇有下列可能损害（）
情形的，应当向审计机关报告。
A、审计独立性；B、职业谨慎性；C、风险意识；D执业规范性；E、国家利益的
17．审计机关年度审计项目计划的内容主要包括：
（ABCDEF）
A、审计项目名称；B审计目标，即实施审计项目预期要完成的任务和结果；
C审计范围，即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间；D审计重点；
E、审计项目组织和实施单位；F、审计资源。
18．审计通知书的内容主要包括（ABCD）
A、被审计单位名称；
B审计依据、审计范围、审计起始时间；
C审计组组长及其他成员名单；
D被审计单位配合审计工作的要求；同时，还应当向被审计单位告知审计组的审计纪
律要求。
E、采取跟踪审计方式实施审计的，审计通知书应当对整个跟踪审计工作做出统筹安排。
19．审计实施方案的内容主要包括：
（ABCD）
A、审计目标；
B、审计范围；
C、审计内容、重点及审计措施，包括审计事项和根据本准则第七十三条确定的审计应对措施；
D、审计工作要求，包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。
E、审计工作开展时审计组的纪律要求。
20．遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案（ABCDE）
A、年度审计项目计划、审计工作方案发生变化的；
B、审计目标发生重大变化的；
C、重要审计事项发生变化的；
D、被审计单位及其相关情况发生重大变化的；
E、审计组人员及其分工发生重大变化的。
21．存在下列情形之一的，审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查（ABC）A、审计事项由少量大额项目构成的；
B、审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的；
C对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则的。
D内部控制制度不健全。
22．审计人员作出的记录，应当使（A）能够理解其执行的审计措施、获取的审计证据、作出的职业判断和得出的审计结论。
A、未参与该项业务的有经验的其他审计人员；
B、主审；
C、审计组长；
D法制机构审计理人员；
23．审计人员应当真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，以实现下列目标（ABC）：
A、支持审计人员编制审计实施方案和审计报告；
B、证明审计人员遵循相关法律法规和本准则；
C便于对审计人员的工作实施指导、监督和检查。
D对被审计单位存在重要问题可能性进行评估；
E、确定审计事项及其审计应对措施。
24．审计工作底稿的内容不包括（E）
A、审计项目名称；
B、审计事项名称；
C、审计过程和结论；
D、审计人员姓名及审计工作底稿编制日期并签名；
E、复核人员姓名、复核意见及复核日期并签名；
F、索引号及页码；
G、附件数量。
25．审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括（ABCD）
A、实施审计的主要步骤和方法；
B、取得的审计证据的名称和来源；
C、审计认定的事实摘要；
D、得出的审计结论及其相关标准。
26．审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列事项进行审核
（ABCDEF）
A、具体审计目标是否实现；
B、审计措施是否有效执行；
C、事实是否清楚；
D、审计证据是否适当、充分；
E、得出的审计结论及其相关标准是否适当；
F、其他有关重要事项。
27．审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见（ABC）
A、予以认可；
B、责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；
C纠正或者责成纠正不恰当的审计结论；
D予以否决。
28．重要管理事项记录应当记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的下列管理事
项：
（ABCDE）
A、可能损害审计独立性的情形及采取的措施；
B、所聘请外部人员的相关情况；
C征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及
人员反馈的意见及审计组的采纳情况；
D审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因；
E、其他重要管理事项。
29．发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施（ABCDE）
A、增派具有相关经验和能力的人员；
B、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式；
C、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域；
D、获取必要的外部证据；
E依法采取保全措施；
30．审计决定书的内容主要包括：
（ABCD）
A、审计的依据、内容和时间；
B、违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据；
C、处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求；
D依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。
31．审计组对审计发现的问题提出处理处罚意见时，应当关注因素有：
（ACD）
A、法律法规的规定；
B、审计职权范围：
属于审计职权范围的，直接提出处理处罚意见，不属于审计职权范围的，不提出任何处理意见；
C、问题的性质、金额、情节、原因和后果；
D对同类问题处理处罚的一致性；
32.下列对象对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计报告作出必要的修改。
（ABC）
A、被审计单位
B被调查单位
C被审计人员
D有关人员
33．审理机构以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程及结果，主要审理下列内容：
（BDEF）
A、审计目标是否实现；；
B、审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；
C、事实是否清楚、数据是否正确；
D、适用法律法规和标准是否适当；
E、评价、定性、处理处罚意见是否恰当；
F、审计程序是否符合规定。
34．审计机关在审计中发现的下列事项，可以采用专题报告、审计信息等方式向本级政府、上一级审计机关报告：
（ABCDE）
A、涉嫌重大违法犯罪的问题；
B、与国家财政收支、财务收支有关政策及其执行中存在的重大问题；
C、关系国家经济安全的重大问题；
D、关系国家信息安全的重大问题；
E、影响人民群众经济利益的重大问题；
35．审计机关公布的审计和审计调查结果主要包括下列信息：
（ABCEF）
A、被审计（调查）单位基本情况；
B、审计（调查）评价意见；
C审计（调查）发现的主要问题；
D产生问题的原因分析
E、处理处罚决定及审计（调查）建议；
F、被审计（调查）单位的整改情况。
ABCDE）
36．下列哪些选项是审计机关对审计业务的分级质量控制环节。
A审计组成员；
B审计组主审；
C审计组组长；
D审计机关业务部门；
E审理机构；
F审计机关公文处理部门
37．根据工作需要，审计组可以设立主审。
主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行下列职责：
（ABCDEF）
A起草审计实施方案审计文书和审计信息；
B对主要审计事项进行审计查证；
C协助组织实施审计；
D督导审计组成员的工作；
E审核审计工作底稿和审计证据；
F组织审计项目归档工作；
38．审计机关和审计人员开展下列工作，不适用国家审计准则的规定：
（ABC）
A配合有关部门查处案件；
B与有关部门共同办理检查事项；
C接受交办或者接受委托办理不属于法定审计职责范围的事项。
D办理其他不属于本准则规定的事项
39．社会保险基金监督机构按照法律规定对社会保险基金的（D）实施监督
A征缴运营支付B收支管理使用
C运营管理支出D收支管理运营
40．（B）以上人民政府在社会保险基金出现支付不足时，给予补贴。
A乡级E、县级C、市级D、省级
41．国家通过（C）支持社会保险事业。
A财政支出
B拨款
C税收优惠政策
D大力发展政策
三、简答题
1．社会保障审计概念和范围是什么？
社会保障审计是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障资金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。
社会保障审计的范围包括养老、医疗、失业、农村养老、工伤、生育等社会保险基金,住房保障以及各项社会救济、社会福利、优抚安置和社会捐赠资金等。
2.社会保障审计的意义和作用有哪些？
（1）社会保障审计的意义
1•保障养老、医疗、失业等社会保险制度及住房制度改革的顺利实施。
2•保障人民群众基本生活的权益，维护社会的稳定。
3.促进我国现代社会保障体系的建立与完善。
4•保证社会保障资金的安全与完整，充分发挥社会保障资金使用的经济效益与社会效益。
5.促进接受社会捐赠的部门、单位加强财务管理，提高社会捐赠资金使用的社会效益与经济效益。
（2）社会保障审计的作用
1.有利于深化企业改革，减轻企业负担，提高企业经济效益和竞争力，为建立现代企业
制度打下基础。
2.有利于强化社会服务功能，保持社会稳定，促进政治和经济体制改革的顺利进行。
3.有利于促进建立统一的社会保障管理机构，提高社会保障事业的管理水平，形成社会保障
基金筹集、运营的良性机制。
4•保证社会保障资金的安全、完整，防止资金流失。
5.促进社会保障资金的主管部门严格执行《预算法》，维护财政预算法律、法规的严肃性。
3.地方各级党委和政府主要领导干部经济责任审计的主要内容是什么？
（1）本地区财政收支的真实性、合法性和效益性
（2）国有资产的管理和使用情况
（3）政府债务的举借、管理和使用情况
（4）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况
（5）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况
4.审计法规定对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违
反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依
照法律、行政法规的规定，区别情况采取哪些处理措施？
（1）责令限期缴纳应当上缴的款项；
2）责令限期退还被侵占的国有资产；
3）责令限期退还违法所得；
4）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；
5）其他处理措施。
5．被审计领导干部履行经济责任过程中对存在问题应当承担直接责任的情形有哪些答：
被审计领导干部履行经济责任过程中对存在问题应承担直接责任的情形包括：
（1）
直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（2）授意、指使、强令、纵
容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；（3）未经民主
决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；（4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；（5）其他应当承担直接责任的行为。
6．审计人员获取的审计证据，应当具有什么性质？
具体内容是什么？
答：
审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性。
适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计结论方面具有的相关性和可靠性。
相关性是指审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。
可靠性是指审计证据真实、可信。
充分性是对审计证据数量的衡量。
审计人员在评估存在重要问题的可能性和审计证据质量的基础上，决定应当获取审计证据的数量。
7．审计组调整审计方案的哪些事项应当报经审计机关主要负责人批准?
答案：
1.审计目标2.审计组组长3.审计重点4.现场审计结束时间
8．审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出哪些意见？
答案：
1.予以认可2.责成采取进一步审计措施，获得适当、充分的审计证据3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论
9.审计组成员的工作职责是什么？
答案：
1.遵守审计准则，保持审计独立性2.按照分工完成审计任务，获取审计证据3.如实
记录实施的审计工作并报告工作结果4.完成分配的其他工作。
10.简述我局政府投资项目跟踪审计模式及适用范围
是紧密型跟踪审计。
主要针对市政府特别重大项目，派专人驻场对重点环节开展跟踪审计。
二是阶段型跟踪审计。
主要针对市政府重要项目，根据建设项目进展情况，定期到现场有重点地开展跟踪审计。
三是选择型跟踪审计，主要针对一般政府建设项目，按项目前期、施工期间、决算期等节点派审计组跟踪审计。
11.简述合同计价方式主要有几种方式？
一共有三种方式：
固定总价、固定单价、成本加酬金。
四、实务题
1.20x1年3月17日（星期四），A市审计局根据年初审计项目计划，对B县人民政府
失业保险基金进行审计，并印发《审计通知书》，通知B县人民政府3月21日开始进点审计。
审计人员将《审计通知书》传真给B县政府办，同时将《审计通知书》和《送达回证》邮寄
至B县政府办。
B县政府办于3月19日收到邮件，并按收到日期在《送达回证》上签收，审计进点时交给审计组。
审计组长由C处长担任，审计实施方案由主审D编制，并经C处长
批准。
审计人员E的三代以上远房堂兄是B县就业管理处一名中层干部，负责就业培训工作。
失业保险由该县就业管理处负责。
审计期间，审计人员F由于其他工作安排不能继续此项审
计工作，余下审计事项交由E完成。
审计过程中，审计人员发现一个疑点须延伸审计，需延
长一周现场审计时间，原审计实施方案中不包含此审计事项。
D调整了审计实施方案的时间
安排和新增重要审计事项，并经C处长签字批准。
审计中发现，B县就业管理处20x7年从
失业保险基金中支付安置下岗失业人员公益性岗位补贴x万元；B县劳动局20x8年将xx
万元失业保险基金用于本部门基地建设；B县政府20x9年从失业保险基金中借款xxx万
元用于市政建设，至审计时仍未归还；B县财政局将用xxxx万元失业保险基金购买的国
库券抵押贷款，由于贷款未按时归还，银行将国库券全部抵顶贷款……。
问题：
（一）审计程序上存在哪
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