下半年天津内审师《内部审计基础》内部审计试题Word文档格式.docx
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c.合规性审计；
d.经营审计。
5.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
6.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
7.以下哪项内容属于预防性控制措施？
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
对事先已编号的文件的顺序进行检查
在装运商品之前批准客户赊账
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
8.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
9.当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
什么都不做。
调查工作已经完成。
10.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？
采购部门；
质量控制部门；
应付账款部门；
产业工程部门。
11.关于足够的证据最好的定义为
证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。
12.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
用来解释内部审计实务的公告；
能运用于各种类型内审部门的标准。
13.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该
评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
14.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外
在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
15.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
16.购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
17.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；
但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
18.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
19.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
20.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
21.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
22.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
流程图法
矩阵图法
调查问卷法
详细描述法
23.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
24.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
25.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
26.下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
27.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
28.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
运营、财务报告及合规
运营、信息及合规
信息、财务报告及监控
运营、信息及监控
29.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
30.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。
在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作
积极的、补充传统确认活动的作用
管理已确认的风险
假定风险归属
监督作用，确定充分、有效的流程是适当的
31.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
32.在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
33.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
年末存货余额。
年度存货采购量。
年末资产总量。
年度运营成本。
34.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
大额交易
舞弊交易
特定持卡人的交易
每位持卡人使用的供应商
35.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
基于产品的质量
基于价值的质量
超越性质量
基于制造的质量
36.甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。
金额
时间因素
任务描述
资源要求
37.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
财务副总裁；
公司政策授权；
审计委员会；
数据保负责人。
38.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
39.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
b.只有经批准的货物才能得到接受。
c.收货时精确地计数。
d.收货后货物不会遗失。
40.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
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41.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
42.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
a.对开发过程的管理很困难。
b.无法使用户参与到开发过程中。
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
43.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
自动地将商品运送到零售区域
将己收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价
44.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；
要求汇出方和接受地点都使用指示标记；
要求接受方金融机构使用回叫系统；
只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。
45.下列哪项是局域网的服务器？
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
46.内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。
该审计师遵守了准则吗？
是已经给予了合理关注
没有没有注明违规。
没有没有提醒注意可能导致违规的情况
是已经对工作底稿进行了注释
47.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？
有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。
字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。
自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。
批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。
48.一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
客户可以按较低价格付帐。
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
接线员可能向竞争者透露促销价。
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
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49.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
赶工（CRASHING）;
德尔菲法;
ABC分析;
枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
50.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；
已完成的审计业务；
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
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