会计综合实训目的Word格式文档下载.docx
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在途物资利华公司60750
商品进销差价百货组23250
4.2日采购员周伟预支去深圳出差差旅费1500元,以现金付讫。
根据垫支单入帐。
(借差率费)借:
其他应收款周伟1500元
库存现金1500
5.4日赵洪报销差率费1300元,原借款1600元,收回现金300元。
(报销差率费)借:
库存现金300
销售费用差旅费1300
其他应收款赵洪1600
6.3日,批发部开给黄浦商厦专用发票,开列男呢大衣120件,每件315元,女呢大衣100件,每件285元,女羽绒服200件,每件240元;
增值税额19431元,商品已发出,根据专用发票(记账联)入账。
应收账款黄浦大厦133731
主营业务收入男装类37800
主营业务收入女装类76500
应交税费应交增值税(销项)19431
7.15日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总
如下表所示。
柜组
销售收
入
现金收入
信用卡签购
单
服装组
40750
35990
4760
百货组
36810
33570
3240
食品组
34940
31940
3000
合计
112500
101500
11000
现金点收无误,填制解款单,将现金结存开户银行,信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡,该卡结算的手续费率9%。
,根据该费率填制汇计单,并按汇计单上净计金额填制进帐单;
留下签购单存根联共5张,将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。
(现金收入)借:
库存现金101500
主营业务收入服装组35990
主营业务收入百货组33570
主营业务收入食品组31940
(信用卡手续费)借:
财务费用99
主营业务收入服装组42.84
主营业务收入百货组29.16
主营业务收入食品组27
(信用卡收入)借:
银行存款10901
主营业务收入服装组4717.16
主营业务收入百货组3210.84
主营业务收入食品组2973
(根据售价结转成本)借:
主营业务成本服装组40750
主营业务成本百货组36810主营业务成本食品组34940贷:
库存商品服装组40750库存商品36810
库存商品34940
借:
银行存款101500
8.5日,收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联,金额127600元,系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期,同意支付。
根据委托收款凭证付款通知入账。
(商业票据到期)借:
应付票据宁波服装厂127600
银行存款127600
9.9日,签发转帐支票,支付飞马广告公司推销商品广告费用780.20元,根据广告公司发票和转帐支票存根入帐
(广告费)借:
销售费用广告费780.20
银行存款780.2
10.9日,批发部仓库转来收货单(入库联),该收货单并列本月1日从湖南羽绒服装厂购进的男羽绒服250件.每件241.2元;
女羽绒服400件,每件220.75元.货已验收入库。
入库)借:
库存商品
男装类
60600
女装类
88300
贷:
在途物资
湖南羽绒服厂
148600
11.10日,业务部门和总务部门送来报帐发票和单据5张,共计1331.6元,其中:
自动门维修费128元,印制单证费245.6元,展销会展览费710元,快递费150元、市内交通费98元。
即以现金补足其定额备用金。
根据发票和单据入
报销各项费用)
销售费用
展览费
710
销售费用
差旅费
98
管理费用
维修费
128
其他费用
395.6
库存现金1331.6
10日交纳所得税
17473.83、增值税
19967.6
元、营业税
600元、城市维护
12.
建设税1439.73和教育费附加617.03元。
(交纳各项税费)借:
应交税金应交所得税17473.83
应交税金未交增值税(转入)19967.6
应交税金应交营业税600
应交税金应交城市维护建设税1439.73
应交税金教育费附加617.03
银行存款40098.19
13.11日,向安徽叉车一辆,该叉车买价50000元,增值税额8500元,运输费300元,收到对方开来的专用发票及运输费发票,当即填制电汇凭证,汇付全部款项。
叉车已验收使用。
(购入固定资产)借:
固定资产58800
银行存款58800
14.11日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为
126769.6元,系上月29日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。
应收账款126769.6
15.4日开出现金支票,发放职工工资52365.94元(应付职工工资50492.94元,代扣个人应该承担的住房公积金4330.9元、医疗保险费1237.4元、失业保险费618.7元、养老保险费4949.6元、个人所得税101.25元,工会经费139.21元),见表11-111-3(工资表略)
库存现金52365.94
银行存款52365.94
发放工资包括非工资津贴借:
应付职工薪酬50492.94
管理费用其他费用1873
库存现金52395.94
(代扣项目)借:
应付职工薪酬11377
其他应付款住房公积金4330.9
其他应付款
养老保险费4949.6
医疗保险费
1237.4
失业保险费
618.7
工会经费
139.21
应交税金
应交个人所得税101.25
16.16日按本月份工资总额的22.5%计提统筹的养老保险金
管理费用劳动保险费13920.75
应付职工薪酬养老保险费13920.75
17.16日按本月工资总额的7%、8%、2%、计提住房公积金、医疗保险金和
失业保险金
销售费用职工薪酬11287.5
职工薪酬1705.2
应付职工薪酬住房公积金4330.9
应付职工薪酬失业保险费1237.4
应付职工薪酬医疗保险费7424.4
18.16按本月工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。
销售费用职工薪酬1881.25
管理费用职工薪酬284.2
应付职工薪酬工会经费1237.4
应付职工薪酬职工教育经费928.05
19.16日,收到黄浦商厦转帐支票,金额123084,系偿还前欠账款。
根据进账单回单入账
银行存款123084
应收账款黄浦商厦123084
20.18日,签发转帐支票,将从职工工资中代扣的工会经费和企业计提的工会
经费共计1376.61元,一并划拨本公司工会
其他应付款工会经费139.21
银行存款1376.61
21.18日,签发转帐支票,将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住
房公积共计8661.8元,一并划拨上海市公积金管理中心
应付职工薪酬住房公积金4330.9
22.19日,商场服装组转来内部调拨单,该调拨单开列:
从服装批发调入男呢大衣100件,购进单价289.8元,零售价425元;
男牛仔裤500条,购进单价
69.10元,零售单价101元;
女呢大衣150件,购进单价262.5元,零售单价
385元。
根据内部调拨单入帐
库存商品女装类
商品进销差价服装组
服装组150750
男装类63530
39372
47845
23.19日,收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联,金额
116295.96元,另附专用发票和运费单据。
专用发票开列香菇1400千克,每千克40.22元;
桂圆880千克,每千克48.5元;
增值税额16827.96元。
运费单据开列运费480元,上述款项当即承付。
在途物资福建土产公司98988
应交税金应交增值税(进项)16861.56
480*.07%+98988*0.17%)
销售费用运费446.4
银行存款116295.96
24.19日批发部开给黄浦商厦专用发票,开列男皮茄克100件,每件840元;
增值税额14280元。
商品已发出,款项尚未收到。
同时,仓库转来受托代销商品出库单,列明男皮茄克购进单价为750元,根据专用发票记账联和受托代销商品出库单记账联入帐。
(代销商品)借:
应收账款黄浦商厦98280
应交税费
应交增值税(销项)14280
(结转成本)借:
主营业务成本男装类75000
受托代销商品海宁服装厂75000
(转销已售商品)借:
代销商品款海宁服装厂75000
应付账款海宁服装厂75000
25.22日,签发转帐支票,将从职工工资中代扣的养老保险金、医疗保险金、失业保险金和企业计提的的合计金额分别为18870.35元、8661.8元、1856.10元,一并划拨社会保险事业基金结算管理中心。
(上缴社会保险金)借:
应付职工薪酬社会保险费22582.55
其他应付款养老保险费4949.6
其他应付款医疗保险费1237.4
其他应付款失业保险费618.7
银行存款29388.25
26.22日,职工周伟报销家属医药费360.5元,陈红申请困难补助150元,出纳以现金付讫。
应付职工薪酬510.5
库存现金510.5
27.23日,精艺公司开来专用发票,开列货柜2个,每只480元,计货款960
元,增值税额163.2元;
并收到货柜运费发票金额60元,货柜已验收,上述款项一并签发转帐支票支付。
(购低值易耗品)借:
低值易耗品库存低值易耗品1015.8
应交税金应交增值税(进项)167.4(163.2+60*7%)
28.24日,仓库转来商场百货柜领用昨日购进的2只货柜的领料单,每只507.9元,按五五摊销法摊销。
根据领料单入帐。
(领用、摊销)借:
低值易耗品在用低值易耗品1015.8
管理费用低值易耗品摊销507.9
低值易耗品低值易耗品摊销507.9
29.25日,本月19日从福建土产公司购进的商品已验收入库.商场食品组转来收货单入库单,列明入库香菇1398千克,每千克进价40.22元,售价57元;
桂圆880千克,每千克进价48.5元,售价67元;
并转来购进短缺报告单,列明短缺香菇2千克,原因待查,记账联入帐.
(入库)借:
库存商品食品组138646
在途物资福建土产公司98907.56
商品进销差价食品组39738.44
(短缺)借:
待处理财产损益待处理流动资产损益80.44
在途物资福建土产公司80.44
30.25日,开户银行转来上海电力公司的专用托收凭证,金额2889.9元,并附专用发票。
专用发票开列用电量4750千瓦,单价0.52元,金额2470元;
增值税额419.9元,查电表仓库耗电500千瓦时。
(电费)借:
销售费用保管费260
管理费用2210
应交税金应交增值税(进项)419.9
31.26日,现金支付水费500元
水费)
管理费用其他费用500
库存现金500
32.26日现金支付电话费用
(电话费)借:
管理费用其他费用800
库存现金800
33.26日,开户银行转来该行的计付利息清单收款通知联,该通知
联开列应收银行存款利息648元,查前两个月已预提银行存款利息423元。
根据计收利息清单入帐。
(利息收入)借:
银行存款648
其他应收款利息423
财务费用225
34.29日,今查明25日购进香菇短缺2千克系自然损耗,经领导批转予以核销转账。
根据商品购进短缺溢余报告单核销联入账。
(商品短缺处理)借:
销售费用商品损耗80.44
待处理财产损溢待处理流动资产损溢80.44
35.30日,商场转来低值易耗品报废申请单,列明报废货柜1只,账面
原价510元,已摊销了255元,残料估价15元,已验收入库.
(低值易耗品报废)借:
低值易耗品低值易耗品摊销255
管理费用低值易耗品摊销240
原材料15
低值易耗品在用低值易耗品510
36.30日,与开户银行签订金额为150000元、期限为3个月的借款合同。
收到银行转来收帐通知,据以入帐
(短期借款)借:
银行存款150000
短期借款150000
37.30日,经营部转来发票,开列本月份出租给苏提公司商场营业场地租金
12000元,当即收到转帐支票,该公司账号为110108216735,开户银行为工行静安支行。
根据转账支票填制进账单,将其连同转帐支票一并解存银行。
(场地租金)借:
银行存款12000
其他业务收入12000
38.30日以现金125元向税务局购买印花税票,粘贴在经济合同和账薄上。
根据取回的印花税销售凭证入账。
(印花税)借:
管理费用印花税125
库存现金125
39.30日,仓库转来固定资产报废申请单,列明报废叉车1辆,原价49600元;
已提折旧45200元;
收到出售报废叉车,存入银行2980元,设备已报废完毕。
(固定资产报废)借:
固定资产清理报废叉车4400
累计折旧45200
固定资产49600
(出售收入)借:
银行存款2980
固定资产清理2980
(处理)借:
营业外支出1420
固定资产清理1420
40.31日商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结
算凭证汇总如下表所示。
现金收
信用卡
转帐支
签购单
票
67980
51210
7860
8910
89360
72900
6710
9750
78650
65400
5590
7660
235990
189510
20160
26320
同时根据3张转帐支票填制进账单入帐
((现金收入)借:
库存现金189510
主营业务收入服装组51210
主营业务收入百货组72900
主营业务收入食品组65400
财务费用181.44
主营业务收入服装组70.74
主营业务收入百货组60.39
主营业务收入食品组50.31
(信用卡转帐支票收入)借:
银行存款46298.56
主营业务收入服装组16699.26
主营业务收入百货组16399.61
主营业务收入食品组13199.69
主营业务成本服装组67980
主营业务成本百货组89360主营业务成本食品组78650
库存商品服装组67980库存商品百货组89360
库存商品食品组78650
银行存款189510
41.31日根据本月份工资结算汇总表编制工资分配表,
销售费用职工薪酬7525
管理费用职工薪酬1136.8
应付职工薪酬8661.8
42.31日,将本月份销售受托代销的男皮茄克100件,通知海宁服装厂,海宁服装厂开来专用发票,开列男皮茄克100件,单价750元,增值税额31875元;
当即填值电汇凭证将款项全部汇付对方。
(结算代销商品)借:
应付帐款海宁服装厂75000
应交税费应交增值税(进项)12750
银行存款87750
43.31日批发部的商品,采用加权平均法计算商品销售成本,根据计算的结果编制商品销售成本汇总表,并根据该表结转商品销售成本
(1)计算加权平均单价=(期初余额+本期发生-本期发出)金额/(期初余额+本期发生-本期发出)数量
(2)期末结存金额=期末数*加权单价
(3)本期成本=(期初余额+本期发生-本期发出-期末)金额
主营业务成本男装类63530
库存商品男装类
63530
库存商品女装类39375
44.31日,用分柜组差价率法编制已销商品进销差价计算表,据以结转本月份商品已销商品进销差价
月底根据结转前进销差价余额/(期末库存账面余额+主营业务收入帐户余额),计算差价率,计算出已售商品进销差价借:
商品进销差价服装组9233.23商品进销差价百货组6242.61商品进销差价食品组12533.93贷:
主营业务成本服装组9233.23主营业务成本百货组6242.61
主营业务成本食品组12533.93
45.31日,编制零售商品的销售收入调整表,并据以调整本月份零售商品销售收入
根据汇总(收入/1.17)*.17计算销项税,把收入先换算成不含税价。
借:
主营业务收入服装组15798.38
主营业务收入百货组18332.39主营业务收入食品组16504.53贷应交税费应交增值税(销项)50635.3
46.31日,百乐门饭店开来发票,金额1288.6元,系单位招待客户费用,签发转帐支票支付。
(招待费)借:
管理费用业务招待费用1288.6
银行存款1288.6
47.31日,用平均年限罚分类计提本月份固定资产折旧。
本月初固定资产
的有关资料见下表。
营业厅和营业设备有20%出租给国新公司,根据上述资料,编制固定资产折旧计算表,并据以入账。
固定资产类别
原值
使用寿命(年)
净残值率
(%)
房屋及建筑物
4686900
其中:
营业厅
3493000
40
4
办公室
637000
32
仓库
556900
30
营业设备
613800
10
运输装卸社备
394500
8
5
管理设备
267600
6
借管理费用折旧费200666.60
其他业务支出2379.28
贷累计折旧22445.88
48.31日,摊销应由本月份负担的土地使用权费用1740元
管理费用无形资产摊销1740
累计摊销1740
49.31日,摊销已列入长期待摊费用账户的应有本月负担的营业厅装修费1010
元,其中出租商场业务应负担20%。
借管理费用维修费808
其他业务支出202
贷长期待摊费用
1010
50.31日,开户银行转来电汇收账通知,金额1000元,系昆山服装厂付来因未能按经济合同供货的赔偿金。
根据电汇收帐通知和收据记账联入账。
借银行存款1000
贷营业收入1000
51.31日,本公司有电脑4台,每台原价8000元,已计提折旧3082元,县由于市价持续下跌,每台可收回金额仅为4500元,计提本月份坏帐准备。
(减值损失)借资产减值损失1672
贷固定资产减值准备1672
52.31日计算本月份应交增值税,将其转入未交增值税
借应交税金应交增值税(