七星台镇委托代理记账方案.docx

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七星台镇委托社会中介机构

代理记账实施方案

为了进一步规范农村集体经济组织、镇直单位会计核算，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）、《省人民政府办公厅关于政府向社会力量购买服务的实施意见（试行）的通知》（鄂政办发〔2014〕1号）、《湖北省农村集体财务管理办法》（鄂政办发〔2016〕45号）、《省人民政府办公厅关于转发湖北省农村集体财务管理办法的通知》（鄂政办发〔2016〕45号）和《湖北省关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见》（鄂财行一发〔2016〕18号）等法规和文件精神，为做好推行委托社会中介机构代理记账业务，达到职责明确，管理精细的目标，结合我镇实际，制定本方案。

一、工作目标

实行委托代理制度，通过委托社会中介机构代理记账将农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的记账工作委托给具有相应资质的社会中介机构，镇财政所不再负责代理农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的记账工作，恢复农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的会计核算权和财务管理权，规范农村集体“三资”和镇级资产的监管，彻底改变过去财政部门既当裁判员又当运动员的尴尬局面。

二、工作措施

镇政府按政府采购管理部门审批的采购方式确定代理记账机构。

由镇政府负责购买本镇内农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位的代理记账服务。

镇政府、农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位与代理记账机构是委托与被委托关系，应当在相互协商的基础上，签订书面委托合同。

镇政府在镇财政所设立代理记账中心，代理记账机构选派专门的具有会计从业资格人员常驻中心代理记账。

镇政府在镇财政预算中安排专项工作经费，不得向农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位收取代理记账费用。

农村集体经济组织（村、社区）、镇直单位是财务管理的主体，依法自主理财、民主理财，独立承担主体责任。

农村集体经济组织、镇直单位负责人是财务行为的主要责任人，对本组织的财务管理工作和会计资料的真实性、完整性负责。

镇政府对农村集体经济组织、镇直单位的财务管理工作负具体管理责任。

镇财政所负责指导、监督农村集体经济组织、镇直单位、会计代理服务机构执行会计法律法规、会计准则、会计制度，培训会计人员。

代理记账机构负责程序性审核，并对票据合法性、账务处理正确性负责。

三、职责分工

（一）镇政府（“三资”管理监督委员会）工作职责

1、镇政府是代理记账委托的主体，负责组织对代理记账机构的考核、村级财务和镇直单位财务的检查、代理经费的结算。

2、负责对所辖区域内的农村集体“三资”监管代理工作及交易工作的领导和实施。

3、负责督促指导村级组织、镇直单位编制年度预决算方案。

4、制定村级“三资”管理年度考核方案,审核村干部报酬、养老保险办理。

5、每年组织一次村级“三资”、镇直单位资产的清理核查工作。

6、组织对村、镇直单位实施年度审计、专项审计、换届及离任人员的财务审计和移接交工作。

7、督促指导村级组织、镇直单位做好资产、资源的动态管理。

负责审批集体经济资产、资源交易项目,审定集体经济资产、资源交易方式。

8、督促村、镇直单位配合实施“三资”监管工作,对违反“三资”管理办法人员及时进行追究责任。

9、配合纪检、监察和上级有关部门对违规违纪人员的查处工作。

（二）镇财政所工作职责

1、加强预决算管理。

指导、审核、监督村级组织和镇直单位的年度收支预决算工作。

2、加强资金管理。

负责村级组织、镇直单位的资金缴存和拨付工作。

3、负责农村集体经济组织收款收据和小额支付单的管理，镇直单位往来收款收据的管理，登记领、销、存台账。

4、定期对村级组织、镇直单位的财务进行检查，监督并指导代理记账机构和村级组织、镇直单位执行财务会计制度和财经纪律。

5、协助镇政府做好对代理记账机构工作的日常考核和检查工作。

6、负责对代理记账会计、村和单位报账员进行业务培训。

7、加强会计档案管理。

建立健全会计档案管理制度,及时整理村级组织和镇直单位会计档案,分类编号,装订成册,统一保管,不得散失、毁损。

（三）村、社区和镇直单位工作职责

1、安排人员担任报账员，督促其加强业务学习，使其具备良好的职业道德及从业资格或相应专业技能。

2、编制好本单位的年度收支预算和月用款计划。

3、报账员负责对本单位原始凭证的初审，坚决抵制和拒付不真实凭证支出。

4、及时将代理记账机构交给的相关财务报表报送给单位相关领导，需公开的应及时公开。

5、积极主动配合相关部门、单位做好财务审计、检查及固定资产评估工作。

6、报账员负责本单位财务收支管理，并及时向代理会计报账。

7、报账员应及时准确做好现金及银行存款日记账，负责本单位的现金和银行存款的核算与管理，及时与财政所资金会计、代理记账会计核对现金和银行存款日记账，做到账账相符、账实相符。

8、村级组织、镇直单位要建立健全集体资产、资源管理制度，建立资产、资源管理台账，及时准确记载资产、资源的名称、位置、数量、金额、经营情况等重要内容及其变化情况。

9、全面完成镇政府、相关部门单位交办的其他工作任务。

10、报账员因工作变动，应及时办理移交手续。

（四）代理记账机构工作职责

代理机构负责核算单位的原始凭证审核、会计核算、报表报送、档案管理等，严格执行《会计法》及“三资”监管等相关法规、制度及要求。

1、审核会计资料，确保会计帐务处理的原始单据符合国家的有关规定。

2、代村级组织、镇直单位填开零星的收款收据并督促票款进专户。

3、解答村级组织、镇直单位在会计核算和会计报告方面的日常问题；

4、协助做好委托人各项检查前的自查和检查中的配合工作。

5、根据村级组织和单位提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，包括整理会计原始单据，编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表等。

6、整理会计记录资料，协助管理会计档案。

7、定期或不定期提供财务情况说明，提出必要的建议和意见。

8、保证相关财务软件、票据安全和保密。

9、配合镇政府及相关部门单位完成与代理记账有关的临时性事项。

四、工作要求

1、加强组织领导。

镇政府成立以镇长为组长，分管财政金融工作的副书记、副镇长为副组长、相关单位负责人为成员的领导小组。

领导小组下设办公室，办公室设在财政所，财政所所长兼任办公室主任，具体负责委托社会中介机构代理记账的日常工作。

2、做好财务移交。

镇财政所应做好村级代理记账的对账、移交工作，将会计工作移交给代理记账机构，制定完善的规章制度及考评细则，加强对代理记账工作的监督管理。

2017年9月进行财务移交。

从2017年9月15日起的村、社区、镇直单位的财务记账工作由代理记账机构进行。

3、强化监督考核。

镇政府将组织相关部门和单位人员成立考核专班，每年年初按考核细则对代理记账机构的工作进行考核，考核结果直接与代理服务费挂钩，发现严重违规、违纪、违法行为的立即解除代理关系，性质严重的报司法机关处理。

附：

1、代理记账服务考评办法

2、资金收付及记账流程

代理记账服务考评办法

第一条为做好代理记账服务，进一步规范行政事业单位和农村集体经济组织财务管理，根据《中人民共和国会计法》、《中人民共和国预算法》、《代理记账管理办法》、《湖北省农村集体“三资”管理办法》、《湖北省农村集体财务管理办法》、《湖北省关于进一步加强行政事业单位财务管理的意见》等规定，结合工作实际，制定本办法。

　　第二条考评对象：

代理记账机构的代理记账服务。

　　第三条考评原则：

坚持客观公正、注重实效、便于操作、奖优罚劣的原则。

（一）客观公正原则。

严格依据考评标准，实事求是、客观关公正地评价考评对象。

（二）注重实效原则。

按照定性和定量相结合的原则，既注重完成服务任务情况，又考察服务实际效果和服务质量。

　　（三）便于操作原则。

考评事项、条件、方法、标准、程序明确具体，简便易行。

　　（四）奖优罚劣原则。

奖优罚劣、权责一致。

　第四条考评内容：

考评代理记账服务效益，测评代理记账服务满意度，评估代理记账服务效果，主要内容如下：

（一）制度执行情况；

（二）职责履行情况；

（三）社会评价情况。

第五条考评方法：

采取逐项计分的百分制考评方法。

第六条考评办法：

购买服务主体组织考评小组，依照《代理记账服务考评表》内容，考核评估代理记账服务情况。

　　第七条考评程序：

代理记账机构考核评估按下列程序进行。

（一）考核自评。

代理记账机构对照《代理记账服务考评表》自行打分，报考评小组。

（二）综合评定。

考评小组依据在日常工作中掌握的有关情况，查阅代理记账服务的有关资料，结合满意度调查情况，综合考评，计算得分。

第八条考评结果应用：

考评结果是支付合同金额和续签合同的重要依据，直接与代理记账服务的绩效服务费挂钩，服务优秀的在下一轮采购中优先。

附：

代理记账服务考评表

代理记账服务考评表

被考评单位：

考评得分：

考评项目

考评内容

考评标准

基本分值

得分

一、制度执行情况（20分）

1、认真贯彻国家法律、法规和政策，严格执行统一会计制度、财务管理制度和农村集体“三资”管理制度等相关规定，维护财经纪律。

因审核不严造成违规违纪现象发生，考核不得分。

10分

2、发现违纪违规问题，及时向主管部门汇报。

隐瞒违纪违规问题1次扣5分。

5分

3、对在工作中涉及的会计资料和知悉的秘密，负有保密义务。

任何单位和个人查阅、借阅会计资料，必须经甲方同意。

发现泄密一起扣2分，查阅、借阅会计资料未经甲方同意1次扣1分。

5分

二、职责履行情况（65分）

1、做好原始凭证的审核工作。

原始凭证是否规范，开支内容是否合规，要素是否齐全，填写是否完整。

是否严格执行有关制度，程序是否到位。

发现一张原始凭证不合规的扣0.5分，填写不齐全的扣0.5分，扣完为止。

发现一张审批程序不到位的凭证扣0.5分，扣完为止。

15分

2、根据经济业务发生的内容，按照统一的规定进行会计核算。

发现账务处理错误的，一次扣1分，扣完为止。

5分

3、解释说明服务对象应当及时予以更正、补充的原始凭证存在的问题，并做好有关法律、法规、政策、制度的宣传工作。

发现不当收支凭证入帐，每笔扣0.5分，扣完为止。

5分

4、填制记账凭证，登记会计账簿，与资金会计、报账员及时对账，做到账账、帐表相符，及时编制及报送会计报表。

发现错误一次扣1分，扣完为止。

编制及报送会计报表不及时一次扣0.5分。

5分

5、每月8日前提供财务报表、财务公开表。

逾期一次扣0.5分，扣完为止。

5分

6、协助村级完成财务预决算及预算调整工作。

预决算表与调整表填报不及时一次扣2分；数据出现错误，一处扣0.5分。

5分

7、建立资产、资源台帐。

发现一笔未建立台帐的扣1分，未动态管理的一笔扣1分，扣完为止。

5分

8、会计档案资料规范、完整、齐全，装订规范。

会计档案未按要求整理、装订的不得分。

5分

考核项目

考核内容

考评标准

基本分值

得分

二、职责履行情况（65分）

9、配合财政部门加强票据管理，督促票款及时进户。

发现收入到期未及时入户的每笔扣0.5分，票据混用一次扣0.5分，无收费依据乱收费不制止的一起扣0.5分，扣完为止。

5分

10、业务培训。

每年开展业务培训至少一次，未开展培训扣3分；参加业务主管部门组织的业务培训，未参加一次扣0.5分，扣完为止。

5分

11、配合甲方及服务对象完成与代理记账有关的临时性事项。

不配合1次扣1分，扣完为止。

5分

三、社会评价情况（15分）

1、镇党委政府对代理记账服务满意度评价。

按满意度比例计算得分。

5分

2、镇财政所对代理记账服务满意度评价。

按满意度比例计算得分。

5分

3、服务对象对代理记账服务满意度评价。

按满意度比例计算得分。

5分

考评小组成员签字：

日期：

资金收付及记账流程

一、收入及记账流程

1、资金进入专户，取得银行进账单；

2、财政所资金会计根据银行进账单开具《七星台镇资金收入凭证》并盖章；

3、代理记账机构会计凭《七星台镇资金收入凭证》开具《农村集体经济组织收款收据》、《行政事业单位往来收款收据》；

4、代理记账机构会计凭《农村集体经济组织收款收据》记账联、《行政事业单位往来收款收据》记账联和《七星台镇资金收入凭证》记账。

二、报账支出及记账流程

1、村级组织原始凭证实行“四签一审”（经办人在取得有效的原始凭证上签字说明事由，证明人签“情况属实”并签名，村务监督委员会全体成员审核签字并加盖“准予报账”印章，村主任审批签字“同意列支”，会计代理机构审核同意入账），社区、镇直单位原始凭证实行“三签一审”（经办人说明事由并签名，证明人签“情况属实”并签名、单位负责人审核签署“同意列支”并签名，会计代理机构审核同意入账）；

2、报账员填写《七星台镇资金拨付凭证》并盖章；

3、代理记账机构会计审核原始凭证、收款对象以及相关附件，通过后在《七星台镇资金拨付凭证》上签字盖章；

4、财政所资金总会计核查村、单位存款余额，通过后签字；

5、政府或财政所领导签字；

6、财政所资金会计拨付资金，加盖印章，并登记银行存款日记账；

7、代理记账机构会计凭原始凭证及相关附件、《七星台镇资金拨付凭证》记账。

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