初级会计职称《经济法基础》模拟真题D卷 附解析Word格式.docx

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B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款是税收强制执行的具体措施

6、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元，城市维护建设税4200元。

该公司在限定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、6万×

0.5‰×

15=450

B、（6万+4200）×

15=481.5

C、6万×

30=900

D、（6万+4200）×

30=963

7、根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。

A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件

B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同

D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明

8、下列各项法律责任中,属于民事责任的是（）。

A、罚款

B、罚金

C、返还财产

D、没收财产

9、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

10、根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（）。

A、透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B、透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C、透支利率实行下限管理

D、透支利率实行上限管理

11、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A．法是由国家制定或认可的规范

B．法是由社会成员共同意志的体现

C．法由统治阶级的物质生活条件所决定

D．法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

12、依据有关法律制度的规定，在股份有限公司中，对公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。

A.主管会计工作的副总裁

B.财务总监

C.财务经理

D.公司的法定代表人

13、根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A.该决定书作出之日

B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第15日

D.该决定书送达之日起第60日

14、甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;

外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额116元，则甲企业当期增值税销项税额为（）元。

A.1072.35

B.1090.91

C.1074.91

D.1655.17

15、某广告公司为增值税一般纳税人，2019年2月，取得广告设计不含税价款530万元，延期付款利息5.3万元;

支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。

根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.15.8

B.16.12

C.16.1

D.14.3

16、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。

准予扣除的比例分别是（）。

A.2%、1.5%、14%

B.2%、14%、1.5%

C.1.5%、14%、2%

D.1.5%、2%、14%

17、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2016年1月1日至12月31日，约定2016年6月30日之前支付房租，但王某一直未支付房租，张某也未催要。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A、2017年6月30日之前

B、2017年12月31日之前

C、2018年6月30日之前

D、2018年12月31日之前

18、下列法律责任形式中,属于行政处罚的是（）。

A.记过

B.罚款

C.开除

D.降级

19、根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为（）。

A、单方行为与多方行为

B、自主行为与代理行为

C、要式行为与非要式行为

D、积极行为与消极行为

20、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

21、根据支付结算法律制度的规定,银行没有为存款人垫付的义务体现了（）的原则。

A.银行不垫付原则

B.恪守信用原则

C.履约付款原则

D.谁的钱进谁的账,由谁支配原则

22、甲于2013年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。

3月22日，该包裹被盗。

3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。

甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

A.2013年3月27日

B.2013年3月22日

C.2014年3月27日

D.2014年3月22日

23、某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为（）元。

A、1428

B、1632

C、1670.76

D、1909.44

24、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。

该一定时间是（　　）。

A．自正式开立之日起1个工作日

B．自正式开立之日起2个工作日后

C．自正式开立之日起3个工作日后

D．自正式开立之日起5个工作日后

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下列各项中，（　）属于民事责任的形式。

A.警告

B.赔偿损失

C.返还财产

D.没收违法所得

2、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（）。

A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税

B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税

C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税

D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税

3、2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;

试用期3个月，每月工资1800元。

有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有（）。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

4、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天

D.采取托收承付方式的，为合同约定的收款期的当天

5、下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报

C.纳税人应当自海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款

D.纳税人应当白海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

6、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（）。

A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B、设有固定装置的非运输车辆

C、城市公交企业购置的公共汽车

D、购置1.6升及以下排量的乘用车

7、下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（　　）。

A．所有权

B．纳税义务

C．经营管理权

D．服兵役义务

8、下列各项中，人民法院适用竞业限制条款处理劳动争议案件时应予支持的有（）。

A.在竞业限制期限内，用人单位解除竞业限制协议时，劳动者要求用人单位额外支付3个月竞业限制经济补偿的

B.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的

C.劳动合同解除后，履行了竞业限制义务的劳动者按照协议约定要求用人单位支付竞业限制经济补偿的

D.劳动合同解除后，因用人单位的原因导致3个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者要求解除竞业限制约定的

9、下列各项属于法律行为的有（）。

A.税务登记

B.签发发票

C.爆发战争

D.收养孤儿

10、下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（）。

A.仲裁

B.民事诉讼

C.行政复议

D.行政诉讼

11、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。

A、向贫困地区的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠

D、向公益性青年活动场所的捐赠

12、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（）。

A.房屋买卖

B.房屋出租

C.国有土地使用权出让

D.土地使用权抵押

13、根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（）。

A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位

B.地板经销商提供实木地板保养服务

C.外贸公司进口高档手表

D.金店零售金银首饰

14、下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。

A、除当事人协议外，仲裁开庭进行；

B、仲裁员不实行回避制度；

C、当事人可以自行和解；

D、仲裁庭可以进行调解。

15、根据社会保险法律制度的规定，在领取失业保险金期间发生的下列情形中，失业人员应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.移居境外的

B.重新就业的

C.应征服兵役的

D.享受基本养老保险待遇的

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）根据行为的表现形式的不同，可以将法律行为分为要式行为与非要式行为。

2、（）融资性售后回租，按照“租赁服务”缴纳增值税。

3、（）契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

4、（）甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。

5、（）纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。

6、（）个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。

7、（）胡某2012年7月8日外出时，将一件行李寄存于A市某火车站的寄存处，由于疏忽忘记提取。

2012年10月，胡某特意在“十一”长假前往A市的某火车站，找到寄存处要领取行李，寄存处发现行李丢失;

以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是2012年12月31日之前。

8、（）公民认为符合法定条件向有关行政机关申办房屋产权证，行政机关拒绝颁发的，公民可以提起行政诉讼。

9、（）职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

10、（）享受减免税，需要纳税申报。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

1、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。

2017年8月有关经营情况如下：

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；

（2）出租设备理得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元；

（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元；

（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元；

（5）支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元；

（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万；

（7）从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价100万元；

已知:

有形开动产租摄服务增值税税率为17%不动产租赁服务增值税税率11%,生活活服务、现代服务（除有形力产租赁服务和不动产租服务外）增值税税率6%，交通运输服务业增值税税率为11%:

农产品扣除率为11%;

取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。

A.餐饮服务

B.房屋租赁服务

C.餐饮设备租赁服务

D住宿服务

2.下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（）。

A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除

B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除

C.购进蔬菜的进项税准予扣除

D.购进卫生用具的进项税额准予扣除

3.计算甲公司当月增值税额销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.车辆停放收入的销项税额=11.1/（1+11%）*11%=1.1万元

B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%）*11%=0.55万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%）*17%=4.25万元

D餐饮、住宿收入销项税额=1431/（1+6%）*6%=81万元

4计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.1.2+1.7=2.9万元

B.1.2+1.7+100*11%=13.9万元

C.10*11%+1.2=2.3万元

D.10*11%+1.7+100*11%=13.8万元

2、某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6960000元，另收取包装物租金58000元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

（6）组织职工夏季旅游,支付住宿费。

取得增值税专用发票注明税款1200元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台。

作为投资提供给某培训机构400台;

购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：

增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，

不考虑其他因素，分析回答下列问题：

1、计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（6960000+58000）÷

（1+16%）x16%=968000元

B、6960000x16%=1113600元

C、6960000÷

（1+16%）x16%=960000元

D、（6960000+58000）x16%=1122880元

2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、500x（4640-324.8）X16%=345216元

B、500x（4640-324.8）÷

（1+16%）X16%=297600元

C、500x4640÷

（1+16%）X16%=320000元

D、500x[4640÷

（1+16%）-324.8]X16%=294016元

3、甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.支付住宿费的进项税额1200元

B.购进劳保用品的进项税额300元

C.购进货车的进项税额96000元

D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

3、甲公司注册于某市东城区。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.接受捐赠收入10万元

B.产品销售收入2000万元

C.股息收益200万元

D.国债利息收入30万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金1万元

B.工商行政罚款2万元

C.城市维护建设税和教育费附加20万元

D.增值税200万元

3.关于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是（）。

A.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为50万元

B.2014至2018年度的税前所得可以弥补的2013年度亏损额为60万元

C.如果2014年度税前所得弥补2013年度亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税

D.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，可以逐年延续弥补亏损，但最长不得超过5年

4.下列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.如果2014年度税前所得不足以弥补2013年度亏损，甲公司无需办理2014年度企业所得税汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

1、参考答案：

B

2、【答案】C

3、【正确答案】：

C

4、D

5、【答案】C

6、【答案】B

7、B

8、参考答案：

9、【正确答案】：

10、【答案】B

11、【答案】B

12、D

13、B

14、B

15、C

16、B

17、【答案】A

18、参考答案：

19、【正确答案】A

20、A

21、参考答案：

A

22、C

23、B

24、【答案】C

二、多选题（共15小题，每题2分。

1、B,C

2、ABCD

3、ABC

4、参考答案：

BC

5、A,B,D

6、AB

7、【答案】BC

8、ABCD

9、参考答案：

ABD

10、答案：

C,D

11、【答案】BCD

12、A,C

13、ACD

14、【答案】ACD

15、【正确答案】：

ABCD

三、判断题（共10小题，每题1分。

1、错

2、错

3、错

4、错

5、错

6、错

7、错

8、对

9、对

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

1、答案如下：

1.BC

2.ACD

3.ABCD

4.B

2、答案如下：

1.参考答案：

2.参考答案：

3.参考答案：

CD

3、答案如下：

1.【答案】AB

2.【答案】C

3.【答案】ACD

4.【答案】BCD