运用品种法进行成本核算Word格式文档下载.docx
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30000
29500
1900
（二）本月生产费用
1、材料费用
（1）“材料”科目的明细分类
①材料及主要材料：
生胶、填充剂、炭黑、京光红、嘴子、帘子、布等；
②辅助黑：
机油、汽油等；
③备品备件：
保险电、挤出机嘴子等；
④燃料：
煤；
⑤包装物：
包装盒、包装箱。
（2）各类材料消耗情况如下：
领料单
单位：
内胎车间1997年4月1日
货号
品名
单位
数量
单价
金额
备注
生胶
公斤
6300
7.00
二
交会计
负责人：
经手人：
宁津生
15000
机修车间1997年4月1日
保险片
个
50
8.00
挤出机嘴子
套
3
200.00
机油
4
20.00
动力车间1997年4月1日
25
煤
吨
100
300.00
填充剂1#
11200
10.00
内胎车间1997年4月5日
京光红
170
25.00
炭黑
5.00
厂部1997年4月5日
汽油
升
200
2.10
外胎车间1997年4月6日
帘子布
1300
1.80
内胎车间1997年4月6日
内胎车间1997年4月7日
嘴子
90000
0.50
内胎车间1997年4月15日
二
6000
外胎车间1997年4月15日
10000
外胎车间1997年4月1日
外包装箱
700
2.00
内包装箱
35000
0.10
900
2.0
45000
（3）单位产品消耗定额资料
①内胎材料消耗定额
产品名称
材料名称
填充剂1#（g）
京光红（g）
嘴子（套）
135
123
2
1
138
125
②外胎材料消耗定额
填充剂2#（g）
炭黑（g）
帘子布（g）
320
150
24
18
300
144
23
17
（4）提示：
①编制材料消耗汇总表；
②对各种间接记入产品成本的材料费用，根据定额秏用量比例（包装材料按产品产量比例）编制材料费用分配表；
③根据汇总表，分配表填制记帐凭证并登记有关明细帐。
2.外购动力费用
（1）本月用银行支付动力费用30600元，共秏电34000度（不含增值税）其中：
内胎车间秏电11200度
外胎车间秏电21600度
机修车间秏电1000度
行政管理部门秏电200度
（2）提示：
①编制电力费用分配表并编制有关记帐凭证
②根据有关会计凭证登记有关明细帐
3.工资费用
①该厂各车间、部门工资发放情况如下：
内胎车间工资结算表1997年4月
姓名
级别
应付工资
代扣款
（统筹金）
实发工资
基本工资
奖金
津贴
小计
李辛茹
三
190
300
114.50
604.50
9.50
595.00
任敏
五
230
180.60
730.60
11.50
719.10
唐武
一
280
156
586
7.50
578.50
26400
29800
28800
李晨
干部
218
86
504
10.9
493.10
2600
400
3200
3100
合计
29000
2400
1600
33000
1100
31900
外胎车间工资结算表1997年4月
安军
四
210
310
84.50
10.50
594.00
张云斌
290
108
568
8.50
559.50
王丽茹
706
694.50
39500
3500
4500
40500
刘津生
262
240
502
13.10
488.90
5000
600
5600
560
5040
44500
4100
50600
5060
45540
动力车间工资结算表1997年4月
王克
120
580
571.50
李金水
165
715
703.50
张洪春
143
493
485.50
刘丽
260
88
588
12
576
8500
850
7650
机修车间工资结算表1997年4月
金荣芳
118
628
617.50
李云
149
599
589.50
张森
206
716
704.50
王春贵
256
250
180
686
12.80
673.20
5400
厂部各类人员工资结算表1997年4月
王森
360
610
592
张林春
318
15.90
552.10
窦丽
530
14
516
1700
12000
1200
10800
月工资结算汇总表
编
号
管理人员
工人
5
6
7
①编制工资结算汇总表、工资及福利分配表并编制记帐凭证；
②根据有关会计凭证登记有关明细帐。
4.折旧费用
该企业中月初固定资产原值1592625元，其中：
机器设备原值492625元，房屋建筑原值1100000元。
该企业计提固定资产折旧费采用分类折旧率。
机器设备月折旧率0.6%；
房屋建筑月折旧率0.4%。
（1）各车间、部门固定资产原值明细资料如下：
车间部门
房屋建筑物
机器设备
合计
内胎车间
300000
140525
440525
外胎车间
400000
269500
669500
动力车间
100000
22400
122400
机修车间
32200
132200
行政管理部门
200000
28000
228000
1100000
492625
1592625
①编制计提折旧费用分配表并填制有关记帐凭证。
注：
1、为简化核算，计提固定资产折旧费按月初帐面固定资产原值计算。
2、行政管理部门的办公设备也按月折旧率0.6%计提折旧费。
5.其他费用
该厂其他费用包括办公费、水费、差旅费、误餐费、邮电费等，用银行存款一次性支付。
（1）各车间、部门其他费用明细资料如下：
办公费
水费
差旅费
其他
160
760
220
1020
500
350
3000
3800
1650
1300
480
6430
（2）提示：
1根据各车间、部门发生的各项其他费用编制记帐凭证。
2根据有关会计凭证登记有关明细帐。
（三）待摊费用及预提费用
1.待摊费用
（1）本月开出转帐支票，预付第二季度保险费1200元，其中内胎车间360元，外胎车间480元，动力车间120元，机修车间120元，行政管理部门120元。
编制有关记帐凭证并登记有关明细帐。
2．预提费用
（1）本月预提短期借款利息560元。
预提大修理费用300元，其中：
内胎车间100元，外胎车间200元。
提示：
（四）辅助生产费用
1．动力车间、机修车间根据上述对各项费用发生所做的会计分录进行登帐归集后，根据各车间、部门的受益数量采用交互分配法进行分配。
生产车间动力用电根据生产工时比例在各种产品之间进行分配。
“辅助生产成本”帐户月末无余额。
劳务供应通知单
（1）动力车间1997年4月
行政管理部门
产品耗电
照明用电
受益数量（度）
11000
21200
1000
34000
（2）机修车间1997年4月
车间、部门
行政管理
部门
受益数量
（工时）
540
60
1100
2．提示：
（1）根据各辅助生产车间归集的辅助生产费用，编制辅助生产费用分配表，并编制有关记帐凭证。
（2）根据有关记帐凭证，登记有关明细帐。
（五）制造费用
1．内胎车间，外胎车间制造费用，根据对上述各种费用的帐务处理进行登帐归集后，根据各种产品耗用生产工时比例进行分配，分别记入各种产品成本计算单“制造费用”项目，“制造费用”帐户月末无余额。
（1）根据各生产车间归集的制造费用，编制制造费用分配表并编制记帐凭证。
（2）根据有关会计凭证登记有关明细帐。
（六）计算完工产品成本及月末在产品成本
1．期初在产品成本资料如下：
原材料
燃料及动力
工资及福利
制造费用
5597.94
4646.06
13879.15
1719.60
1627.50
922.47
18148.72
#26内胎
10530.85
1178.36
1462.50
535.04
13706.75
2.提示:
（1）根据各种产品成本计算单归集的生产成本,进行完工产品和月末产品成本的分配计算；
（2）编制各种产品完工产品成本汇总表；
（3）根据完工产品成本汇总表编制会计分录；
（4）根据会计分录登记有关总帐及明细帐；
（5）进行基本生产成本总帐与所属明细帐帐的核对。
材料各明细帐户期初余额及本期借方发生额
帐户名称
明细帐户
月初余额
本月借方发生额
270000
271100
略
340
10000
25000
35000
填充剂1#、2#
113000
263000-3000
373000
4250
425
8900
9900
420
2000
2340
50000
3800
4000
8000
9000
129430
631120
760550
该企业“银行存款—工商行”帐户的月末余额150000元。
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