收支业务管理制度Word下载.docx

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　　二、建立健全货币资金管理制度

（一）、现金管理制度的主要内容：

　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。

　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理办法。

　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。

　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。

（二）银行存款管理制度的主要内容：

　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。

对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。

　　2、明确核对银行账务的管理办法。

　　（三）、票据及有关印章的管理

　　1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　2、明确银行预留印鉴的管理办法。

对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。

　　三、建立健全财产物资管理制度

　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

（一）、固定资产的管理制度

　　1、明确固定资产购置、验收管理办法。

　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理办法。

　　3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理办法。

　　4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。

　　5、对重要固定资产的保险制度应当明确。

（二）、材料、低值易耗品的管理制度。

　　1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理办法。

　　2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;

明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。

　　3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。

　　四、建立健全往来款项管理制度

　　1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。

　　2、制定往来款项的定期清理和核对的管理办法。

对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。

　　3、明确呆账、坏账的审批处理程序。

　　五、建立健全收入支出管理制度

　　1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。

2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"

收支两条线"

管理。

　　3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。

　　4、建立严格的审批制度。

明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;

明确与支出有关的相关人员的签字手续等。

明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。

　　5、建立严格的开支标准制度。

对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;

对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。

　　6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;

明确专项项目的完工验收及检查办法;

明确专项资金结余的处理办法。

　　六、建立健全财务会计分析制度

　　1、财务会计分析的内容包括：

预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。

　　2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：

各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。

　　3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。

各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。

　　七、建立健全会计档案管理制度

　　各单位应根据《会计档案管理办法》制定本单位的会计档案管理制度。

　　1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。

　　2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。

　　3、明确会计档案的销毁管理办法。

　　八、建立健全会计电算化管理制度

　　对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。

（一）、明确会计电算化岗位责任制度。

包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;

明确每个岗位的职责权限范围。

（二）、明确会计电算化操作管理制度。

包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;

明确操作密码的管理办法等。

　　（三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。

当天凭证必须当天打印;

现金日记账和银行日记应满页打印;

总账应于月末3日内打印;

明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;

月报应于次月3日内打印;

季报应于次月5日内打印;

年报应于次月15日内打印。

　　（四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。

对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。

　　（五）、明确电算化会计档案的管理制度。

收支业务管理相关制度【2】

　　为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证各幼儿园正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。

　　一、财务管理的主要目的

　　1、按上级相关文件精神合理编制幼儿园预算。

2、严格按有关收费政策规范收费。

3、加强核算，提高资金使用效益。

4、防止国有资产流失。

5、建立健全财务规章制度。

6、对幼儿园经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。

7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地反映幼儿园财务状况，为幼儿园及上级部门进行管理与监督提供依据。

　　二、管理体制及岗位设置

　　1、幼儿园财务工作实行园长负责制。

　　2、幼儿园财务全部纳入统一核算和管理。

　　3、各幼儿园应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，成立幼儿园财务部。

　　三、预算管理

　　建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。

坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经幼儿园园务小组通过并上报上级领导部门审批，幼儿园根据预算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面

　　监控，以确保收支平衡。

　　预算编制的原则：

按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。

　　四、收入管理

　　1、各幼儿园要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。

各项收入均须按规定纳入幼儿园账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。

收到现金必须及时、足额存入幼儿园银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。

　　2、幼儿园所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。

　　3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。

　　4、严格按照国家、省有关规定，规范幼儿园收费行为，禁止乱收费。

幼儿园的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;

需要增加的收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。

　　五、支出管理

　　1、公用经费可以支出的范围：

教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、交通、

　　差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;

房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

　　2、用于教师培训的经费按幼儿园公用经费总额5%安排。

　　3、按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。

一是开展教学业务与管理活动;

二是开展实践、实习、文体活动;

三是维护幼儿园运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;

四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;

五是设备、仪器、图书资料等物品购置。

　　4、幼儿园对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，三仟元以上购置、维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。

工程完工后要申请验收和决算审计。

　　5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行独立核算，按实列报。

　　6、幼儿园经费不准开支的范围：

不准用于人员津贴、补贴、奖金等;

不准用于基本建设投资;

不准用于偿还债务;

严格控制公务接待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出;

教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

　　7、加强幼儿园现金的管理

　　幼儿园使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。

不准虚列支出套取现金，不

　　准坐收坐支，及时报帐。

报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。

　　8、各项经费支出参照标准

（1）办公费36%，主要用于办公、会议、水电、邮电、教师用书及报刊费、微机耗材等支出;

（2）差旅费3%，主要用于教师出差等支出;

　　（3）培训费5%，主要用于教师培训等支出;

　　（4）维修、购置费30%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置，房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;

　　（6）其它支出5%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;

　　六、财务报批制度

　　1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;

凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。

　　2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，园领导审核列支。

园长经手的原始凭证必须由分管负责人（副园长、主任或总务主任）复核证明，再由园领导审批。

　　3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”，出差补助具体标准按照《连山壮族瑶族自治县党政机关和事业单位差旅费管理办法>

的通知》执行。

　　4、会议费使用要求

（1）幼儿园承办教育局、校际之间的会议和教研活动，以及园内的大型活动会议，会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。

（2）幼儿园内部自行召开的会议，不能报销会议费用。

　　5、幼儿园大宗物品采购

　　幼儿园教育仪器设备等大宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和底之前将采购项目计划上报教育局，由教育局集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购。

若幼儿园自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。

　　7、教师培训费使用要求

　　根据上级规定，教师培训费支出不得低于公用经费的5%，并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。

园长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。

太保镇中心幼儿园

2016年1月20日