成本规划方案文档格式.docx
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4.
人工费用归集
1．会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；
总帐系统处理
5.
制造费用归集
1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。
2．车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。
在存货系统处理
6.
材料领用
6、1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；
7、2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门
库存系统处理
7.
完工入库
1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；
8.
单据记帐及期末处理
1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；
2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。
存货系统处理
9.
定义产品属性
1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象;
成本系统处理
10.
费用归集
1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；
2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；
3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；
4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；
11.
数据录入
1.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；
2.在成本系统进入产品耗用日报；
根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：
期初数量+本月收入-期末数量；
3.在成本系统进入完工产品处理表；
点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量
12.
成本计算
1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；
2.据通过检查后；
点击成本计算，系统自动计算产品成本；
13.
产品成本分配
1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系统产成品成本分配；
录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。
14.
凭证处理
1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；
2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；
3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；
生成凭证
15.
账表查询
1.在成本系统中查询各汇总和明细成本报表；
1.1.2关键应用点
Ø
需要根据产品在物料清单中定物料清单（BOM）
在生产管理系统中录入生产订单;
材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;
每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中定义的成本对象;
对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：
1）首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。
注意在实施时，权限设置要注意只能分配给主管人员。
2）打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无完工产品承担。
订单挪料现象：
订单001领用材料a，在生产过程过程中被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做产成品入库了。
在成本计算时，就会报错。
材料a有耗用无承担。
第二章特殊业务建议
2.1产品报废业务
2.1.1报废后继续生产
生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品成本中去。
2.1.1.1业务流程：
2.1.1.2流程描述
这种业务，企业应用系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料生产即可-超订单领料，生产完工后，系统在成本计算时，自动将报废产品的成本摊入后来完工的产品成本中去；
如果报废后的产品可以回收，并要求冲减该订单成本。
在完工日报录入完工数量和废品数量，自动获得净产量，计算时按照净产量。
2.1.2报废后不再生产
生产过程中，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。
那么当月生产订单关闭。
没有产成品入库。
2.1.2.1业务流程
2.1.2.2流程描述
在系统中处理，可以在成本里做“原材料剩余”，通过“在产品盘点表中”录入需要冲回的材料数量就可以了，系统在计算过程中会自动用投入材料数量减所录数量，本月冲回，相当于假退料单，下月在[期初在产调整表]可以直接调拨“专用材料”到其他订单或产品中，分摊到其它订单或产品。
如果在产品分配方法使用倒挤，当月订单关闭，那么会自动把当月的领用材料归集到在产品中。
下月可以通过[期初在产调整表]调拨到其他订单。
可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。
订单全废，该订单成本可作为制造费用在成本中心分摊
2.2返工返修业务
2.2.1在产返工返修
企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。
返工发生的成本归集到原始生产订单。
但是要单独查询返工部分成本。
2.2.1.1业务流程
2.2.1.2流程描述
系统中处理方法：
在质检模块中，【不良品处理单】中选择不良品处理方式为“返工”。
然后在生产订单模块，参照【不良品处理单】，生成【非标生产订单】，
对非标订单进行领料和生产，成本核算时，会自动归集非标订单的成本，并把非标订单将这部分成本合并到原生产订单产品中去；
此种应用必须启用生产订单和质检模块。
成本核算到订单。
2.2.2在库产品返工
下达非标生产订单，领用在库产品，或其他材料，生产完工后，办理入库。
2.2.2.1业务流程
流程描述：
车间下达非标生产订单，订单子件为不合格品和需要的零部件。
一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作，然后，在进行领料。
2.3委外加工业务核算
对方科目设置
在对方科目中增加委外加工物资——材料费和委外加工物资——加工费两个科目的设置。
1）委外入库单、委外红字回冲单、委外蓝字回冲单生成凭证时，对方科目要根据单据上的材料费和加工费分别形成分录。
2）暂估的委外入库单、委外红字回冲单、暂估的委外蓝字回冲单生成凭证时：
-借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额；
贷方材料费部分：
科目取对方科目中相应的委外加工物资——材料费科目，金额为入库单的材料费金额；
-贷方加工费部分：
科目取对方科目中的暂估科目，金额为入库单的加工费金额。
注意:
如果材料费和加工费科目相同，则材料费和加工费合并成一条分录，金额为单据的金额。
3）结算的委外入库单、结算的委外蓝字回冲单生成凭证时：
-借方科目取存货对应的科目，金额为入库单的金额；
-贷方材料费部分：
-贷方加工费部分：
科目取对方科目中相应的委外加工物资——加工费，金额为入库单的加工费金额。
4）单到补差时，其生成的入库调整单生成凭证时：
-借方科目取存货对应的科目，金额为入库调整单的金额；
-贷方科目取对方科目，用户在使用时，将暂估科目和对方科目设置为相同的科目。
第三章成本控制与分析
3.1计划成本
计划成本是"
产品结构（或物料清单）"
中定义的关系，材料及半成品的消耗数据均取自"
，算法是从末级产品算起，逐层卷级计算。
为了对实际成本进行分析比较，需要通过输入材料计划价、计划人工费用、服务计划价和单位产品费用耗用量，系统自动生成产品的单位计划成本。
其只是计划与实际成本进行比较，不涉及账务处理。
3.1.1业务流程图
3.1.2流程描述
用计划单价"
中的材料计划价格取自"
存货档案"
中的"
计划价/售价、参考价或最新价格"
项目，如果"
中的末级材料该数据项目未录入，显示为0,可到【存货档案】中进行制定。
取数后，可以修改。
"
费用计划单价"
中的计划人工费用率，可以按照成本中心、工序或全部统一来制定，并可以通过界面下方的"
更改设置"
按钮来变更设置方式。
中的服务计划价格，除计算计划成本外，如果在辅助成本中心内部分配率定义时选择了按"
实际耗量"
分配，则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价。
计划成本可以随时计算，并可重复多次进行，计划成本的计算结果主要用于预测与分析，或作为用户考核的指标。
第四章系统运行规范
4.1生产部门规范
4.1.1生产订单下达
生产订单下达、审核，必须严格按照实际发生的日期填写，生产部门、订单类型、工艺路线订单类别等必须填写完整无误。
正常生产订单订单类型选择【标准】。
在库产品返工返修业务，通过下达非标生产订单，订单类型选择【非标准】。
在产未入库返工返修业务，必须参照【不良品处理单】生成。
不能手工增加【非标生产订单】。
4.1.2生产订单处理
保证生产订单审核日期正确。
审核日期为系统登陆日期。
订单执行完毕或不再生产时，应及时关闭。
关闭日期为系统登陆日期。
已经关闭的生产订单不能随意打开。
已经领料的生产订单，不允许删除订单子件。
若该子件不再使用，在订单上把子件用量改为0。
已审核过的生产订单，未领料入库的修改生产部门，经确认后进行修改。
已经领过料或入库的，不允许修改。
4.2仓库管理规范
4.2.1生产订单领料
专用材料领用必须参照生产订单成材料出库单，根据订单带过来得部门不允许修改；
材料出库单出库类别必须注意选择。
出库日期必须与实际日期相符。
公共材料领用时，部门、出库类别、出库日期保证正确。
根据生产订单退料时，根据原来的领料单红冲，保证单据信息（部门、收发类别、单价）一致。
4.2.2订单入库：
根据订单生成产成品入库单，根据订单带过来得部门不允许修改；
收发类别必须填写“产成品入库”
入库日期与实际相符。
不允许跨月办理入库业务。
（比如在5月份，填写4月份的入库单）
4.2.3月末结账
保证以上日常业务处理在每月30前完成，并及时把库存数据业务结账。
4.3采购、委外管理规范
4.3.1采购结算：
月底前对本月暂估入库单据，完成暂估单价录入工作。
及时完成采购发票的报销工作，做【采购结算】。
并做完【暂估处理】业务。
4.3.2委外核销、结算
月底前必须完成委外核销（含数量核销）、
月底前对于已经来委外发票的委外入库单必须完成委外结算。
4.4成本核算规范
计算前检查是否完成存货的参考成本录入
确认本月没其他业务发生时，定义产品属性：
“刷新”实际成本对象。
【人工费用表】、【折旧费用表】、【制造费用表】、【辅助费用耗用表】、【完工产品日报表取数】，并核对正确。
检查各系统结账情况。
卷积运算后核对计算结果
【完工产品汇总表】查询单位成本为零或异常数据。
【产成品入库单列表】查询入库单价为零或负
【产成品入库单列表】查询未记账、未审核单据。
【材料出库单列表】查询出库单价为零或负。
材料出库单列表，查询是否存在未记账、未审核单据。
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