财经法规与会计职业道德第四章及附加题目Word格式文档下载.docx
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C因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准，由中国人民银行核定坐支范围和限额
D开户单位根据对于符合现金使用范围规定的，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
4、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向（）提出申请，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
A中国人民银行，单位负责人
B开户银行，财会部门负责人
C中国人民银行，财会部门负责人
D开户银行，单位负责人
5、现金的内部控制规范的主要依据是
A企业会计准则
B《现金管理暂行条例》
C《现金管理暂行条例实施细则》
D《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
6、对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责的是（）。
A单位负责人
B会计机构负责人
C中国人民银行
D开户银行
7、下列不属于货币资金业务岗位管理内容的是（）。
A建立货币资金业务的岗位贵任制
B出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C单位不得由一人办理货币资金业务的企过程
D建立严格的授权批准制度
8、以下项目中属于现金使用范围的有（）.
A支付本单位职工工资30万元
B支付个人劳务报酬380元
C支付给个人采购农副产品款项25万元
D支付职工困难补助费800元
9、银行对于具有下列（）行为的单位，将按照规定予以处罚。
A用不符合财务制度的凭证顶替库存现金
B谎报用途套取现金
C利用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金
D未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金
10、下列有关现金使用要求的说法中，正确的有（）。
A开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付
B从开户银行提取现金，应当写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金
C开户单位现金收入应当于当日送存开户银行
D因采购地点不确定、交通不便，生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金
11、开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。
12、为了保证现金的完全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
13、为严格货币资金的授权管理，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
（）
第三章（121题）
1．以下税率中，（）在我国目前尚没有采用。
A．比例税率
B．定额税率
c．超额累进税率
D．全额累进税率
2．加工和修理修配劳务属于（）。
A．增值税
B．营业税
c．消费税
D．财产税
3．从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在（）万元以下的，不能认定为增值税一般纳税人。
A．30
B．50
C．70
D．80
4．在计算个人所得税时，稿酬所得的实际适用税率是（）。
A．5％
B．14％
C．20％
D．35％
5．在某商场举行的抽奖活动中，李明抽中特等奖，奖品是价值16800元的液晶电视。
下列说法正确的是（）。
A．李明没有得到奖金，不要交任何税
B．商场应为李明缴纳个人所得税
c．李明应对此缴纳个人所得税2688元
D．李明应对此缴纳个人所得税3360元
6．《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额200元至800元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额（）元。
A．50
B．100
C．150
D．200
7．某卷烟生产厂2010年2月生产并销售了一批卷烟，其应纳的消费税计算正确的是（）。
A．应纳税额=销售额×
税率
B．应纳税额=销售数量×
单位税额
C．应纳税额=销售数量×
单位税额+销售额×
D．应纳税额=销售数量×
税率-准予扣除的外购应税消费品已交的消费税税额
8．金源贸易商行是从事百货零售的纳税人，年应税销售额一般在60万元左右。
2010年1月取得销售额50470．00元，支付购入商品货款39655．00元，则金源贸易商行。
2010年1月要缴纳增值税（）元。
A．315．00
B．1470．00
C．157．41
D．7333．25
9．车船使用牌照税属于（）。
A．流转税
B．增值税
c．财产税
D．资源税
10．土地增值税采取（）。
A．比例税率
C．全额累进税率
D．超率累进税率
11．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。
A．汽车修理业务
B．提供通信服务
c．提供房屋修缮服务
D．电信从事电信业务，并同时销售移动电话
12．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A．年不含税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不含税销售额在80万元以下的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为85万元，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为55万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
13．下列关于税率的说法，不正确的有（）。
A．交通运输业的税率为3％
B．娱乐业的税率为5％-20％
c．金融保险业的税率为5％
D．销售不动产的税率为10％
14．从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在（）万元以下的，不能认定为增值税一般纳税人。
D．80
15．某企业经主管税务机关核定，2008年度亏损50万元，2009年度盈利20万元，2010年度盈利35万元。
该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
（本题不考虑税率调整的问题）
A．8．25
B．1．25
C．1．35
D．0．9
16．企业某一纳税年度发生的亏损，可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。
A．3
B．5
C．7
D．10
17．我国的国家预算实行一级政府一级预算，其中不包括（）。
A．中央预算
B．省级预算
c．乡镇级预算
D．村级预算
18．城镇土地使用税属于（）。
19．我国资源税采用的是（）。
B．累进税率
C．超额累进税率
D．定额税率’
20．增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型，我国目前实行的是（）。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
c．消费型增值税
D．收入型增值税和消费型增值税相结合的类型
21．营业税共有9个税目，不同的税目的税率有所不同，但不包括（）的税率。
A．3％
B．5％
C．17％
D．20％
22．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
c．年不含税销售额为85万元，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
23．计征企业所得税时，属于免税收入的有（）。
A．财政拨款
B．政府性基金
C．国债利息收入
D．成本
24．某企业自行申报2008年度的收入总额为：
180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。
经税务机关核查。
假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20％，所得税税率为25％，则该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A．12．5
B．11．88
C．13．2
D．5．28
25．《个人所得税法》规定了免征额制度，对工资每月收入额减除费用（）元后的余额为应纳税所得额。
A．1500
B．1600
C．1800
D．2000
26．税收按照（）进行分类，可以分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类。
A．征税对象的不同
B．征收管理的分工体系
C．计税标准的不同
D．税收的征收权限和收入支配权限
27．在我国，车船税属于（）。
28．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，符合税法规定条件的，可在（）年内减征或者免征所得税。
A．1
B．2
C．3
D．5
29．从量税—般采用（）。
c．定额税率
D．从价与从量相结合
30．我国的营业税采取的计税标准是（）。
A．从价
B．从量
C．从价与从量相结合
D．固定
31．某公司为一般纳税人，2010年3月取得含税销售额为431671．50元，则其当月销项税额为（）元。
A．73384．16
B．107917．88
C．86334．30
D．62721．50
32．按照征税对象的不同，增值税、消费税、营业税和关税属于（）。
A．所得税类
B．流转税类
C．资源税类
D．财产税类
33．下列不属于从量税的有（）。
A．资源税
c．耕地占用税
D．城镇土地使用税
34．城市房地产税属于（）。
A．流转税
D．资源税
35．下列不属于中央税的是（）。
A．契税
B．各银行总行集中缴纳的营业税
c．关税
D．各保险总公司集中缴纳的营业税
36．从价税一般采用（）。
’
A．比例税率和累进税率
B．定额税率和累进税率
c．定额税率和比例税率
D．从价与从量相结合。
37．对单位征税对象规定固定的税率，而不采取百分比的形式。
这种税率属于（）。
c．全额累进税率
38．企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年。
39．李平在报刊发表文章取得稿费3200元，应缴纳个人所得税（）。
A．640元
B．480元
C．512元
D．336元
40．增值税属于（）。
A．流转税类
B．财产和行为税类
c．特定目的税类
D．所得税类
41．车辆购置税属于（）。
c．财产税．
D．行为税
42．区别不同类型税种的主要标志是（）。
．‘
A．纳税义务人
B．征税对象
C．税目
D．计税依据
43．对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收。
44．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（）执行。
A．国务院
B．国家税务总局
C．法律
D．地方政府
45．下列属于自行申报纳税的纳税义务人的为（）。
A．年所得10万元以上
B．年所得12万元以上
C．年所得15万元以上
D．年所得20万元以上
46．赵某为天路公司提供服务，获得劳务报酬3800元，则天路公司应为赵某代扣代缴个人所得税。
天路公司的刘会计计算出了应扣缴赵某的个人所得税，以下金额正确的是（）。
A．600
B．608
C．760
D．1140
47．国家凭借政治权利，将社会集团和社会成员的一部分收入收归国家所有，而不向原纳税人支付任何报酬或代价，这说明税收具有（）的特征。
A．强制性
B．法定性
c．无偿性
D．固定性
48．消费税属（）。
B．特定目的税类
c．财产和行为税类
49．印花税属于（）。
C．行为税
50．（）是税法的核心要素，因为其高低将直接关系到国家收入的多少和纳税义务人负担的轻重。
A．税目
B．税率
c．减税免税
D．纳税期限
51．增值税的基本税率是（）。
A．25％
B．17％
C．13％
D．3％
52．营业税的纳税人不包括（）。
A．在我国境内提供营业税应税劳务的单位和个人
B．在我国境内转让无形资产的单位和个人
c．在我国境内销售不动产的单位和个人
D．在我国境内提供加工和修理修配劳务的单位和个人
53．关于消费税的纳税义务发生的时间，以下说法错误的是（）。
A．纳税人生产的应税消费品在生产完成时纳税
B．纳税人生产的应税消费品在销售时纳税
C．纳税人进口应税消费品在报关进口时纳税
D．金银首饰、钻石在零售时纳税
54．小蔡为某杂志撰稿，取得稿酬收6800元，该笔收入应当缴纳个人所得税，以下计算的金额正确的是（）。
A．840元
B．761．60元
C．852．32元
D．1088元
55．税收征收管理的主体是（）。
A．人民代表大会及其常务委员会
B．各级税务机关
c．各级财政部门
D．纳税单位和个人
56．我国目前采取超额累进税率计征的有（）。
A．消费税
B．企业所得税
C．个人所得税
D．土地增值税
57．契税属于（）。
c．行为税
58．消费税的计税方法不包括（）。
A．从价定率征收
B．从量定额征收
c．超额累进税率征收
D．从量定额和从价定率复合征收
59．小规模纳税人增值税征收率一律为（）。
A．1％
B．3％
C．5％
D．10％
60．以下应税项目中，（）不需要交纳个人所得税。
A．某职员工资薪金所得
B．某老师稿酬所得
c．某单位销售商品所得
D．某个体户经营所得
61．某歌星在一次演出中获得出场费（属于劳务报酬）40000元，则该笔收入应当缴纳个人所得税（）。
A．6400元
B．8000元
C．12000元
D．5600元
62．按分税制要求，目前将国家开征的全部税种划分为（）。
A．中央税
B．中央与地方共享税
c．地方税
D．专项税
63．税法按法律级次划分，分为（）。
A．税收法律
B．税收规章
C．税收行政法规
D．税收规范性文件
64．纳税期限可以分为（）。
A．分批纳税
B．按期纳税
C．按次纳税
D．按时纳税
65．下列属于税收规范性文件的有（）。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国消费税暂行条例》
c．《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》
D．《增值税专用发票使用规定》
66．下列属于中央地方共享税的有（）。
A．营业税
c．所得税．
67．从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件有（）。
A．年应税销售额在80万元以上
B．年应税销售额达到50万元
C．按时申报纳税
D．会计核算健全
68．《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
以下（）可以扣除。
A．生产经营中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费
B．生产经营过程中发生的销售（经营）费用、管理费用和财务费用
c．发生的企业缴纳的各种税金及其附加
D．生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘盈、毁损、报废损失
69．从价计税中，计税金额是从价计征应纳税额的计税依据，主要包括（）。
A．收入额
B．收益额
c．财产额
D．资金额
70．以下有关增值税的纳税地点的说法，不正确的是（）。
A．固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，
B．固定业户应当向销售地的主管税务机关申报纳税
C．非固定业户应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D．非固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
71．计征企业所得税时，不征税收入包括（）。
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
c．政府性基金
D．国债利息收入
72．税收的重要作用主要体现在（）。
A．是国家组织财政收入的主要形式
B．是国家调控经济运行的重要手段
c．具有维护国家政权的作用
D．是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
73．从价税以征税对象的价值或价格为计税依据征收，一般采用（）。
A．比例税率。
c．累进税率
D．复合税率
74．下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。
A．工资适用5％至45％的超额累进税率
B．个体工商户的生产经营所得，适用5％至35％的超额累进税率
c．劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％
D．偶然所得税率一般为20％
75．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法，（）不属于税收实体法。
A．《中华人民共和国税收征收管理法》
B．《中华人民共和国海关法》
C．《中华人民共和国企业所得税法》
D．《进出口关税条例》
76．以下不属于我国企业所得税的征税对象的有（）。
A．在境内设立机构、场所的非居民企业的境外与其机构场所有实际联系的所得
B．在境内设立机构、场所的非居民企业的境外与其机构场所没有实际联系的所得
C．在境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
D．居民企业来源于境内、境外所得
77．个人所得税在计算应纳税所得额时，不能减除任何费用的应税项目是（）。
A．工资、薪金所得
B．个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得
C．劳务报酬所得
D．利息、股息、红利所得
78．根据《企业所得税法》的规定，企业分为（）。
A．居民企业
B．非居民企业
c．内资企业
D．外资企业
79．税法的构成要素中，（）是构成税法的最基本的要素。
B．纳税地点
C．征税对象
D．税率
80．根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A．资本性支出
B．税收滞纳金
c．按规定提取的坏账准备金
D．罚金
81．以下纳税人不能认定为一般纳税人的是（）。
A．年销售额超过小规模纳税人标准的企业
B．不经常发生增值税应税行为的企业
c．年销售额超过小规模纳税人标准的个人（非个体经营户）
D．事业单位
82．根据《企业所得税法》的规定，以下（）属于居民企业。
A．依法在中国境内成立的企业。
B．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
c．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外，但在中国境内设立机构、场所的
D．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
83．允许纳税人将购置物质资料的价值和用于生产经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除的是（）。
c．消耗型增值税
D．消费型增值税
84．在计算企业所得税时可以扣除的项目是（）。
A．税收滞纳金
B．与生产无关的非广告性质赞助支出
C．呆账损失
D．超过规定标准的捐赠支出
85．从事货物批发或零售的纳税人要达到一般纳税人的条件有（）。
CD
86．企业所得税的基本税率25％，适用于（）。
A．所有居民企业
B．所有非居民企业
C．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
D．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所没有关联的非居民企业
C
87．从价税以征税对象的价值或价格为计税依据征收，一般采用（）。
c
88．下列属于复合税的有（）。
A．对卷烟征收的消费税
B．对白酒征收的消费税
C．增值税
D．营业税
89．以下纳税人不能认定为一般纳税人的是（）。
。
A．年销售
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