税务会计期末复习总结doc.docx

税务会计期末复习总结doc.docx

《税务会计期末复习总结doc.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计期末复习总结doc.docx（13页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

税务会计期末复习总结doc

一、单项选择题

1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。

另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，収得对方开具的增值税专用发票。

则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A、105

B、195

C、270

D、374

2、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。

A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人

D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人

3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。

2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A、30

B、45

C、60

D、75

4、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）o

B、避孕药品

D、自己使用过的汽车

10、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程屮支付相关税费及屮介费等各项费用共计8万元（发票为证）,则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

B、14.4

A、0

C、16

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人収得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

12、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。

下列应税消费品屮，适用复合计税方法计征消费税的是（）o

A、白酒B、啤酒

C、小汽车D、摩托车

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，屈于工资、薪金所得项目的是（）o

A、劳动分红

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、误餐补助

14、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折IH在税前扣除的固定资产是（）。

A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项屮，属于企业不征税收入的是（）。

八、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

16、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。

八、个人邮递物品的寄件人B、个人邮递物品的收件人

C、携带物胡进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人

17、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装

费和运费分别为5万元和7万元。

已知关税税率10%。

则该公司应缴纳的进口关税为（）

万兀。

八、100X10%二10B、（100+5）X10%二10.5

C、（100+7）X10%二10.7D、（100+5+7）X10%二11.2

18、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。

则甲公司应缴纳印花税为（）元。

A、32B、128

C、600D、2400

19、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是

B、加班补贴

D、工龄补贴

A、岗位津贴

C、差旅费津贴

20、根据消费税法律制度的规定，下列各项屮，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子

21、甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2016年3月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将髙档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。

A、15B、19

C、22.5D、34.5

22、甲公司为增值税小规模纳税人，2016年5月从国外进口一批咅响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是（）。

A、117X17%二19.89（万元）

B、（117+11.7）X17%=21.879（万元）

C、117X3%二3.51（万元）

D、（117+11.7）X3%=3.681（万元）

23、一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该釆取

（）o

A、从低适用税率B、从高适用税率

C、适用5%的税率D、分别适用不同的税率

24、根据契税法律制度的规定，下列各项屮，应征收契税的是（）o

A、法定继承人承受房屋权属

B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

C、承包者获得农村集体土地承包经营权

D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

25、根据消费税法律制度的规定，下列各项屮，应缴纳消费税的是（）。

A、汽车厂销售雪地车B、手表厂销售高档手表

C、珠宝店销售珍珠项链D、商场销售木制一次性筷子

26、某个人独资企业2013年的销售收入为50007J元,实际支出的业务招待费为40万元,

根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24

C、25D、30

27、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（）。

A、电池B、木制一次性筷子

C、涂料D、高档西服

28、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A、10000B、5000

C、9000D、8500

29、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程小支付相关税费及屮介费等各项费用共计8万元（发票为证）,则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A、0B、14.4

30、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000

元，被处罚款5000元。

该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（）。

（纳税人所

在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）

A、45000X（5%+3%）

B、（45000+1000）X（5%+3%）

C、（45000+15000）X（5%+3%）

D、（45000+1000+5000）X（5%+3%）

31、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：

10月160,取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18B,购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。

则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

A、2.3

B、2.6

C、2.66

D、6

二、多项选择题

1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有（）。

A、应纳税额不足50元的

B、商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单

C、书、报、刊发行单位之间书立的凭证

D、电话和网络购物

2、关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。

A、无商业价值的广告样品进口征收关税

B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

C、因故退还的屮国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

3、下列属于车船税免税项目的有（）。

A、非机动驳船B、武警消防车

C、监狱专用的船舶D、捕捞渔船

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额吋，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

八、劳务报酬所得B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得D、财产转让所得

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A、个人提供专利权所得B、个人提供著作权所得

C、个人出版图书的所得D、个人转让专利权的所得

6、根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税的有（）o

A、私人拥有的汽车

B、屮外合资企业拥有的汽车

C、国有运输企业拥有的货船

D、旅游公司拥有的客船

7、居民纳税人发生的下列情形屮，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税

申报的有（）。

A、王某从英国取得所得

B、林某从出版社取得稿酬所得1万元

C、李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D、张某2015年度取得所得15万元

8、根据税收相关法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（）。

A、建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产铝合金门窗

B、旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品

C、建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

D、花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务

9、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。

A、符合条件的非营利组织的收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、财政拨款

D、国债利息收入

10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项屮，不符合房产税纳税义务发生时间规定的

有（）。

八、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成Z次月起，缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

11、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税

申报的有（）。

A、王某从英国取得所得

B、林某从出版社取得稿酬所得1万元

C、李某从境内两家公司収得工资、薪金所得

D、张某2015年度取得所得15万元

12、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关屮报纳税

B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关中报缴纳其扣缴的税款

13、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

A、外购的已税化妆品用于生产化妆品B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟

C、外购的己税汽车用于改装成小货车D、外购的己税润滑油用于生产润滑油

14、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴

纳消费税的有（）。

A.用于赞助的消费品B.用于管理部门自用的消费品

C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品

15、下列消费品屮，征收消费税的有（）。

A、实木复合地板B、电动汽车

C、高尔夫球杆D、农用拖拉机专用轮胎

16、根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发牛的某些费用，超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

A、广告费B、业务宣传费

C、工会经费D、职工教育经费

17、下列非居民企业收入应全额计入金业所得税应纳税所得额的有（）。

A、利息收入B、特许权使用费收入

C、股票转让收入D、不动产租赁收入

18、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）o

A、技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B、使用频率极高的固定资产

C、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D、企业于2014年1月1日以后购进，专门用于研发活动的仪器，单位价值不超过100万元

19、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A、向投资者支付的股息、红利B、银行按规定加收的罚息

C、被没收财物的损失D、直接赞助某学校的支岀

20、根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述屮，正确的有（）。

A、应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C、随同从价计征应税消费品岀售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D、对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

21、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。

A、资本性支出

C、税收滞纳金

B、收益性支出

D、自然灾害造成的损失

22、下列消费品中，征收消费税的有（）。

A、实木复合地板

C、高尔夫球杆

B、电动汽车

D、农用拖拉机专用轮胎

23、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于包装物的增值税处理正确的有（）。

A、随同货物销售而出租包装物的租金一律在收収时作为价外费用并入销售额计征增值税

B、一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

C、白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

D、啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

四、会计分录题

1、啤酒厂将自己生产的啤酒50吨发给职工作为福利，20吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。

该啤酒每吨成本3100元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）

（1）计提消费税

（2）结转库存商品

（3）实际缴纳

2.B公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金2000元，款已收存银行。

没收到期未退还的包装物押金3510元。

要求编制会计分录。

3.A公司为一般纳税人。

本月购入小汽车一辆，价款80000元，增值税13600元，购入不需要安装的机器设备一台，价款300000元，增值税款51000元。

款项己用银行存款支付。

要求编制会计分录。

1、某百货商场系一般纳税人，经营金银首饰、钻石销售业务，12月份该柜台销售业务如下:

（1）销售金项链100条，收入（含税，下同）78630元。

（2）售出金戒指50枚,收入42000元。

（3）售出镀金首饰若干枚，收入3900元。

（4）售出包金首饰，收入3400元。

（5）为调剂品种，售给某商店金戒指50枚，售价36000元。

要求:

计算该柜台当月应交消费税、增值税，并作相应的会计处理。

（1）增值税会计处理：

（2）消费税会计处理:

2、安达公司为一般纳税人，本月将丙产品70件分配给股东，单位生产成本5000元，没有同类产品销售价格。

成本利润率为10%。

要求编制会计分录。

3、BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价140元。

因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价300元。

税率为17%。

尚未确定处理办法。

要求编制会计分录。