中职会计手工做账竞赛训练一Word格式.docx
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累计折旧
1176312．00
应付账款
72005．70
松浦棉纱厂
26000．00
重庆针织厂
46005．70
应付职工薪酬
职工福利
54511．85
应交税费
应交所得税
44672．45
其他应付款
1265．00
长期借款
厂房改造专用款
1100000．00
实收资本
1750000．00
市轻纺局
1250000．00
泰山纺织厂
500000．00
资本公积
385038．00
盈余公积
286006．00
本年利润
385689．00
利润分配
未分配利润
107317．00
（二）200×
年12月份发生主要经济业务
1．1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，材料验收入库，货款尚未支付。
填制收料单。
2．2日，向银行借入流动资金借款228000元，期限3个月，年利率为5％，到期还本付息。
收到开户银行的收账通知。
3．3日，签发银行现金支票一张，提取现金1000元，以备零用。
支票号码CG201280。
4．5日，采购员刘杨出差预借差旅费800元，出纳以现金付讫。
5．6日，收到东方商城支票一张，系该商城偿还上月所欠货款。
出纳当日将支票送存银行。
填制收据、银行进账单。
6．8日，向太平洋百货公司销售高档浴巾，发出5000条，单价80元／条，增值税率17％，收到对方交来的银行汇票一张。
填制增值税专用发票和进账单。
7．11日，生产车间领用精制梳棉5吨，成本92984元，用于生产高档浴巾。
填制领料单。
8．12日，签发银行转账支票，支付易通广告公司广告费1560元。
支票号码BM2860277。
9．14日，向松浦棉纱厂购买涤棉，取得增值税专用发票，款项未付。
10．17日，以现金支付14日采购涤棉搬运费210元，材料验收入库。
11．17日，车间领用润滑剂19桶，成本2850元。
12．18日，收到中山修配厂以现金支付的违约金1000元。
填制收款收据。
13．18日，通过银行信汇方式偿还上月所欠松浦棉纱厂货款26000元。
14．19日，收到天山纺织厂投资（假设收到的投资金额全部作为实收资本入账）。
15．20日，采购员刘杨报销差旅费960元。
补付现金160元。
16．21日，购入涤染机一台，设备投入使用，价款已通过银行电汇支付。
17．22日，生产车间领用涤棉3吨，成本为42126元，用于生产普通毛巾。
18．24日，向联华百货公司销售普通毛巾20000条，单价9元／条。
委托银行收款，办妥托收手续。
填制增值税专用发票和托收承付凭证。
19．25日，开出银行转账支票，向大通租赁公司支付当年12月车间设备租赁费5000元；
管理部门房屋租赁费2000元。
支票号码为BM2860279。
20．31日，本月其他各项支出分配汇总表（假设均以银行存款支付。
）
21．31日，计算流动资金借款利息费用，编制本月应付利息计算表。
22．31日，开出银行转账支票，预付临安棉麻精纺厂购精制梳棉货款14000元。
支票号码为BM2860280。
23．31日，计算结转本月应付职工工资费用，其中生产工人工资160000元，车间管理人员工资15600元，厂部管理部门人员工资46800元，并按工资总额14％计提职工福利费。
编制工资及职工福利分配计算表。
24．31日，计提本月固定资产折旧。
25．31日，分配结转本月制造费用。
编制制造费用分配表。
26．31日，本月生产产品全部完工，编制产品生产成本计算表，结转完工产品成本。
27．31日，编制产品销售成本计算表，结转本月已销产品生产成本。
28．31日，编制本月各项税金计算表，结转应交城建税、教育费附加、所得税费用。
29．结转本月损益类科目发生额至“本年利润”账户。
30．31日，根据董事会决议按全年净利润的10％提取法定盈余公积金，按5％提取任意盈余公积金，按20％向投资者分配利润。
将“本年利润”账户和“利润分配”各明细账户余额转入“利润分配一未分配利润”账户。
（三）实训要求
1．开设各总分类账户和“原材料”、“生产成本”、“应付账款”明细账户，登记期初余额。
2．填制有关经济业务的原始凭证和记账凭证。
3．根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
4．根据原始凭证和记账凭证登记开设的有关明细分类账户。
5．根据记账凭证登记各总分类账户。
6．期末结出各总分类账户及有关明细分类账户本期发生额及余额。
7．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
8．编制200×
年12月份利润表和资产负债表。
（四）经济业务的原始凭证（按经济业务顺序编号）
1－1/3
70增值税专用发票No0168574
开票日期：
200×
年12月1日
购货单位
名称：
下沙有限责任公司
纳税人识别号：
0089776
地址、电话：
文一路88号、
开户行及账号：
工商行通达支行076－0628659
密码区
（略）
第二联
：
发票联
购货方记账凭证
货物或应税劳务名称
精制梳棉
合计
规格型号
单位
吨
数量
10
单价
18596.8
金额
185968
税率
17%
税额
31614.56
价税合计（大写）
贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分（小写）217582.56
销货单位
苏州棉麻厂
苏州和平路16号
工商行太湖路办3－96
备注
收款人：
张英复核：
开票人：
王章友销货单位：
（章）
1－2/3
第一联
抵扣联
购货方作抵扣账凭证
收款人：
1－3/3
2
3
4
借款单
借款单位（姓名）：
刘杨
借款理由：
公出
借款金额：
人民币（大写）捌佰元整
本单位负责人意见：
谢媚霞
借款人（签章）刘杨
付款记录：
200×
年12月5日以第号支票（现金）凭单付给
出纳：
刘蕾
5－1/3
收据
年12月6日第007号
今收到东方商城
人民币（大写）肆万捌仟陆佰元整￥48600.00
事由:
上月所欠货款
现金
支票第002569号
收款单位
财务主管
收款人
蒋琳
5－2/3
中国工商银行进账单（收账通知）3
年12月6日第115号
付
款
人
全称
账号
076－0645143
076－0628659
开户银行
工商行南岗支行
工商银行通达支行
金
额
人民币
（大写）肆万捌仟陆佰元整
千
百
十
万
元
角
分
￥
8
6
票据种类
收款人开户行盖章
票据张数
单位主管会计出纳刘蕾记账
5－3/3
6－1/4
900增值税专用发票No0065501
年12月8日
太平洋百货公司
7665544
安宁路3号8566334
工行安宁支行076－1006312
（略）
第三联
记账联
销货方
作记账凭证
商品或劳务名称
高档浴巾
条
5000
80
400000
17％
68000
仟佰肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分（小写）￥468000.00
蒋琳复核：
王静销货单位：
6-2/4
产成品出库单
仓库名称：
成品二仓库200×
年12月8日出库编号：
1025
产品名称及规格
计量
数量
单价
金额
结算方式
高档浴巾
5000
80元/条
400000元
保管员：
刘芳会计：
夏青主管：
王刚
6-3/4
6-4/4
年12月8日第116号
太平洋百货公司
076－1006312
工行安宁支行
工商行通达支行
（大写）肆拾陆万捌仟元整
单位主管会计出纳刘蕾记账
7
8－1/2
8－2/2
9－1/2
75增值税专用发票No0264496
年12月14日
涤棉
5
14000
70000
11900.00
捌万壹仟玖佰零拾零元零角零分（小写）81900.00
南海市北京路850号
工商行解放路办258－964320
张丽复核：
董浩销货单位：
9－2/2
购货方抵扣凭证
10－1/2
10－2/2
11
12
年12月18日第008号
今收到中山修配厂
人民币（大写）壹仟元整￥1000.00
违约金
支票第号
13
14
15
16－1/3
75增值税专用发票No0265588
年12月21日
涤染机
台
1
150000
25500.00
壹拾柒万伍仟伍佰零拾零元零角零分（小写）175500.00
同江机器厂
大同市北山路650号
工商行太平支行3-84
张勤复核：
王雅丽销货单位：
16－2/3
16－3/3
固定资产验收报告单
固定资产名称及规格
涤染机
验收日期
.12.21
固定资产编号
0×
-12-01
购买（建造）日期
使用或保管部门
综合车间
入账价值
175500.00元
验收意见:
经测试,技术性能及功能符合车间使用要求。
验收通过。
采购员（建造部门）：
邱正山交验部门主管：
王春青
17
18－1/3
产成品出库单
成品一仓库200×
年12月24日出库编号：
1026
普通毛巾
20000
9元/条
180000元
主管：
18－2/3
900增值税专用发票No0065502
年12月24日
联华百货公司
99
上海淮海路4号7654321
工商行淮海支行063－7086521
普通毛巾
20000
9
180000
30600
仟佰贰拾叁万零仟陆佰零拾零元零角零分（小写）￥210，600
蒋琳复核：
王静销货单位：
18－3/3
19－1/2
19－2/2
20
其他支出分配汇总
年12月
项目
部门
办公费
水电费
修理费
保险费
应记科目
车间
1500
4266
3180
5600
管理部门
3200
800
1200
2200
制单：
张俪会计：
复核：
周涛
21
应付利息计算表
年12月
借款银行
借款金额
借款时间
偿还期限
利息支付方式
年利率
月利率
本月应付利息
228000
5％
5％/12
950
22
23
工资及职工福利分配计算表
200×
年12月
定额工时
（小时）
分配率
工资
（元）
（14％）
合计
生产工人
浴巾
2800
毛巾
小计
160000
车间管理人员
15600
厂部管理人员
46800
222400
24
固定资产折旧分配计算表
项目
固定资产原值
月折旧率
月折旧额
车
间
房屋
2000000
0．4％
设备
1050000
0．6％
3050000
管
理
部
门
1250000
268000
0．8％
1518000
4568000
25
制造费用分配表
年月
分配对象
会计：
26-1/2
产品生产成本计算表
产品名称：
浴巾200×
年月完工数量：
6470条
直接材料
直接人工
制造费用
月初在产品
本月生产费用
累计生产费用
月末在产品
完工生产成本
单位成本
26-2/2
产品生产成本计算表
毛巾200×
22638条
27
产品销售成本计算表
产品一：
（浴巾）
产品二：
（毛巾）
数量（条）
单价（元）
金额（元）
期初结存
本期完工
本期销售
期末结存
28－1/2
营业税金及附加计算表
对应科目
本期产品销售额①
增值税销项税额②＝①×
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