台湾省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题文档格式.doc
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确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
5.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？
保证内部审计计划支持总体企业目标。
保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
强调内部审计部门的重要性。
为改善战略性计划提供建议。
6.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
7.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是
成本数据与目前的市场行情比较
对经纪人持有的证券进行函证
运用权益法重新计算投资的账面价值
计算溢价或折价的摊销
8.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
9.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
可以计算财务数据错报的准确数额；
软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
可以整体测试数据；
决策风险会增加。
10.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
11.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
加强由外部董事组成的审计委员会；
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
12.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
13.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
14.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
15.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
16.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
17.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
保证内部审计计划支持整体商业目标
为改善战略计划提供建议
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
强调内部审计机构的重要性
18.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
19.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；
Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；
Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
20.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
21.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是
询问管理人员
观察业务客户的处理程序
实地检查
外部提供的文件
22.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
23.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
24.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
25.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
26.舞弊报告应在何时要求
舞弊发现阶段结束时；
舞弊调查阶段结束时；
舞弊发现和调查阶段都结束时；
既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
27.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
限制接触环境部门的文件
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
由环保人员开展正式在职培训计划
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
28.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
29.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
30.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
31.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
32.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
33.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
34.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
35.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
36.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
过去一年该部门开支增加的情况。
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
37.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；
已完成的审计业务；
已公布的最终审计报告所反映的审计发现
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
38.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
39.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
40.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
41.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
42.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
基于产品的质量
基于价值的质量
超越性质量
基于制造的质量
43.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
44.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效
与项目参加者讨论对项目的满意度；
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；
与人事部门经理讨论对项目的满意度；
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
45.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
监督内部控制程序的建立；
维护公司的治理程序；
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
46.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
47.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
48.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
文件及实物证据
分析及实物证据
文件及分析证据
实物及证明证据
49.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
获取管理者的书面声明；
实地观察仓库里的存货；
检查被审计单位记录里的仓库收据。
50.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
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