会计师事务所承诺书.docx

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会计师事务所承诺书

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会计师事务所承诺书

会计师事务所承诺书惠州君和会计师事务所并注册会计师：

本公

司已委托贵事务所对本公司20年12月31日的资产负债表，20年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司作出如下

声明：

1.本公司承诺，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。

2.本公司已按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制20年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。

3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况及经营成果和现金流量情况不存在重大错报，包括漏报。

贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。

未更正错报汇总（见附件）附后。

本公司就已知的全部事项，作出如下声明：

关于信息的完整性

5.本公司已向贵事务所提供了：

（1）全部财务信息和其他数据；

（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；

第1页共10页

（3）全部股东会和董事会的会议记录。

6．本公司所有经济业务均已按规定入帐，不存在帐外资产或未计负债。

7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。

8．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

9．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定恰当披露了所有重大关联方交易。

10．本公司已提供全部或有事项的相关资料。

除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保等或有事项。

1

1．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。

1

2．本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

1

3．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，不存在对财务报表产生重大影响的舞弊和其他违反法规行为。

1

4．本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。

1

5．本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。

16．本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。

17．本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表

附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。

18．本公司管理层确信：

（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；

（2）无税务纠纷19．其他事项单位（盖章）：

法定代表人（签名并盖章）：

财务负责人（签名并盖章）：

二00201X年X月X日

会计师事务所共-产-党员公开承诺范本积极履行党员义务，发挥党员模范作用，紧密联系自身实际，带头从“带头学习提高、带头争创佳绩、带头服务群众、带头遵纪守法和带头弘扬正气”等“五好”作出承诺。

具体而言：

一、带头学习提高。

认真学习中国特色社会主义理论和科学发展观，理想信念坚定；认真学习科学文化知识，刻苦钻研业务技术；提高操作技能，成为本职工作的行家里手；主动参加学习型党组织创建，树立党员良好形象。

将专业技能与理论学习相结合，在学习中运用，在工作中学习，不断学习，不断提高。

二、带头争创佳绩。

践行党员承诺制，充分发挥党员作用；具有强烈的事业心和责任感，爱岗敬业；埋头苦干、开拓创新；无私奉献，带头完成各项工作任务；在重大可能和危机关头冲在第一线，吃苦在前；在本职岗位上勤勤恳恳，兢兢业业，做出显著成绩，用优异的表现彰显共-产-党员的先进模范作用。

三、带头服务群众。

关心职工群众，尊重职工群众，紧密联系职工群众，积极为职工群众解难题、办实事；自觉维护群众合法利益，对损害职工群众权益的言行积极制止；积极带领员工为推动事务所发展努力工作，成为事务所的思想“播种机”、执业“领头羊”、发展

“火车头”；对职工群众态度热情、服务周到，主动接受监督；积极参加为职工群众服务的各项活动。

四、带头遵纪守法。

自觉遵守党的纪律；坚决执行党的路线方针政策，维护党的权威；模范遵守国家法律法规和有关规章制度；遵守执业准则和职业道德规范。

五、带头弘扬正气。

发扬社会主义新风尚，敢于同不良风气、违纪违法行为作斗争，抵制歪风邪气，弘扬清风正气；认真履行岗位职责，具有强烈的事业心、责任感；注重自身品行修养，廉洁自律，两袖清风；积极拓展新业务，发展新客户。

承诺人：

（签字）xx-x会计师事务所党支部：

（盖章）二0—六年x月x日第11页会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案各证券期货资格会计师事务所：

为了贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》精神，加快推进符合认可要求的内地会计师事务所从事h股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，促进两地资本市场更加繁荣，根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部制定了《会计师事务所从事h股企业审计业务试点工作方案》，现予印发，自印发之日起施行。

会计师事务所从事h股企业审计业务试点工作方案根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》、《关于内地企业会计准则与香港财务报告准则等效的联合声明》和《关于内地审计准则与香港审计准则等效的联合声明》，经财政部、证监会领导批准，财政部会计司、证监会会计部决定实施内地会计师事务所从事h股企业审计业务试点工作。

为加快发展我国注册会计师行业，促进内地会计师事务所有序从事h股企业审计业务，实现与香港会计行业双赢，维护h股投资者利益和两地资本市场健康发展，现提出以下试点工作方案：

一、试点原则试点工作必须坚持以下原则，确保参加试点的会计师事务所高质量完成h股企业审计业务：

严格要求、质量第一。

从事h股企业审计业务的会计师事务所应当适应内地企业赴港上市对注册会计师职业提出的要求，具有较好的专业胜任能力和社会认可度。

择优选拔、稳步推进。

试点初期，应择优选择符合条件的少数会计师事务所从事h股企业审计业务。

根据具体情况，再择机审慎扩大试点范围。

自愿申请、强化审核。

符合要求的内地会计师事务所可自愿申请参加试点。

财政部、证监会要强化审核，严把质量关，从源头上防范不符合要求的会计师事务所从事h股企业审计业务。

二、审核机构财政部、证监会成立“内地会计师事务所从事h股企业审计业务试点工作审核委员会”，负责对申请参加试点工作的会计师事务所的审核工作。

委员会主任由财政部会计司负责人担任，副主任由证监会会计部负责人担任，委员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协相关负责人组成。

委员会下设办公室，成员由财政部会计司和监督检查局、证监会会计部、中注协有关人员组成。

三、基本要求委员会从符合以下基本要求的会计师事务所中择优选择参加试点：

具有证券期货相关业务资格，从事过h股企业审计业

务或预期能够承接h股企业审计业务；上年度业务收入不低于30000万元，其中审计业务收入不低于20000万元，且证券业务收入不低于

5000万元或者上市公司审计客户不低于30家；中国注册会计师人数不少于400人，其中通过考试取得注册会计师资格的人数不少于300人；股东持股比例或合伙人的财产份额每人不得超过25%；治理结构、质量控制和内部管理等相关制度健全并有效执行；在香港发展有成员所或者与香港会计师事务所同属某一国际会计公司的成员所。

会计师事务所通过合并满足上述基本要求的，可以申请参加试点，但应在201X年10月31日之前完成实质性合并程序。

实质性合并程序包括签署合并协议、发布合并公告、交回被合并方的证券期货从业资格证书和会计师事务所执业资格证书等。

完成实质性合并程序的，本条第一款第项“上年度业务收入”可以合并各方上年度经审计的业务收入总额汇总计算，第项中国注册会计师人数也根据同一原则认定。

四、优先考虑因素在满足基本要求的同等条件下，对具有以下情况之一的会计师事务所予以优先考虑：

高级管理团队关系和-谐、年富力强的。

运用信息化手段实施质量控制和内部管理的。

具有较强的执业责任承担能力的。

组建会计师事务所管理公司的。

五、申请材料会计师事务所申请参加试点工作，应当向委员会办公室提交以下材料：

会计师事务所参加h股企业审计试点工作申请书。

会计师事务所营业执照副本复印件、证券期货从业资格证书复印件和执业证书复印件。

在h股审计试点工作实施前从事h股企业审计业务执业经历的情况说明及相关业务合同复印件，或者预期能够承接h股企业审计业务的说明。

会计师事务所上年度财务报表、审计业务收费情况表、证券业务情况表以及由其他具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的本会计师事务所上年度财务报表的审计报告。

审计报告应当特别说明符合基本要求第项的情况。

通过财政会计行业

管理系统和证监会会计师事务所与资产评估机构监管系统

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附送：

会计师事务所暑期实习报告

会计师事务所暑期实习报告

会计师事务所暑期实习报告201X年暑假，在同学的帮助下，我联系好实习单位广州市XX会计师事务所，并与对方达成的口头协议，农历年初十开始上班。

于是，今年2月末，我开始了为期一个多月的专业实习。

这次实习，可以说已经不是我的第一次专业实习，在大一大二暑假时我曾经到过一些小企业实习，但是到会计师事务所实习还是第一次，对会计师事务所的工作情况还是知之甚少。

因此我格外的珍惜这样的实习机会，一开始就做好了努力克服一切困难的准备。

广州市XX会计师事务所为广东省内最具综合服务功能的会计师事务所之一，综合实力及服务功能在广州市一百多家会计师事务所当中位列前十名，2002年一2016年连续三年被广州市财政局、广州注册会计师协会，确认为A级资质会计师事务所。

它的总部位于江南大道中，我是到位于越华路XX大厦的分所实习的。

分所规模不大，由于所长没有向我们作详细的介绍，我对所里的情况了解不多，但这完全没有影响我的实习情况。

分所的所长姓黄，给我感觉是一位表情严肃，看起来能力不错的女强人，她领导着将近20个人的团队，由于某些员工是自由人，平时不在办公室上班，所以对我这个短期实习生来说，具体情况还是难以

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确定。

我们实习生称呼比我们大不了多少的员工师兄师姐，很自然，我们的距离就拉近了，工作起来也不会那么拘谨。

实习第一天，潘师姐让我们先阅读以前年度的工作底稿，熟悉一下审计底稿的内容，我翻看了一部分底稿，发现所里的业务对象多数是行政事业单位，底稿里没有涉及制造费用、生产成本等账户，而这些恰恰是我专业理论的薄弱之处。

在以后的实习日子里，我也一直没涉及过这些账户的审计，以至于这一块专业知识尚未经过实践的检阅和进一步的巩固。

我校师兄师姐的工作能力得到肯定，黄所好像对我我们广师的学生印象也不错，为什么这么说呢?

因为当天下午她就安排我和同来的邝同学跟李师兄和彭师兄出外勤了，当然也不排除是因为需要人手的缘故。

这次去的是广州一家事业单位，它有两个机构XX局和XX培训中心，我协助李师兄负责XX局的所得税汇算清缴。

出发时，我们必须把审计工作底稿，审计协议书、管理声明书、劳动情况表、计算器、笔袋等相关材料和工具准备好，手提电脑也是必须的，现在大多数企事业单位采取电脑记账，并不是所有资料都打印出来，再说，把材料拷在电脑上带回去也为我们撰写审计报告提供方便。

而且，有些客户还需要我们当场出具审计报告，那我们就必须一连几天都在审计单位工作，直至工作完成为止。

在我们所，如果业务量不大，会计材料不多的被审计单位，一般都是把材料拿回所里审查，我就是在这种情况下得到更多机会锻炼的，对我再次出外勤打下了较为扎实的基矗出勤审查XX技术开发中心的是财务报表年度审计，对我而言，比起所得税汇算清缴审计，会计报表审计相对简单一些。

几乎每次带我的前辈都不同，这一次是沈师兄，他耐心指导我，可以将应收应付等往来账放到一起查，注意账表的金额是否做了重分类，由于被审计单位的内控制度建立和执行都不错，可以减少实质性测试的工作量。

于是沈师兄只是让我抽查

1、

3、

6、

9、12共四个月的凭证。

由于该中心业务量不大，会计把账做得相当好，所以查起来就比较顺利。

我先取报表数，核对账簿，编制审查明细表，抽查凭证，一路下来，最后就只剩下回去写审计报告了。

实习期内，给我影响最深的，审计期最长的要数XX村经济合作社

的所得税汇算清缴审计及其财务收支审计了，这也是我最有成就感的一次。

审计任务是十四个分社和一个联社，其中我在师兄的指导下单独完成了一个社，协助师兄完成了另一个社，写了这两个社的税审报告和财务收支报告，当然最后还是得通过三级复核，层层完善才得以通过的。

这次审计不仅考验我的交际能力，对我专业知识也是一个挑战。

社里的会计都是村民，大部分是老年会计，性格耿直，按师兄的话就是比较难沟通，尤其是我单独审的那个社，一个问题要讨论好几次意见还不能达成一致，最后还是师兄帮我把他说服的。

临行前一天，师兄就告诉我这次审计是我以前没学过的，所以得提前推敲村集体的审计报告和了解上一年该村相关的审计报告，例如离任报告。

该村经济合作社遵守的是《村集体经济组织会计制度》是我不了解的，涉及的许多账户也是我从未接触过的，会计处理也与我平时学的有许多不同，只好求助于书本，这时我才发现自己的专业书是没有这类内容的，幸亏师兄有备而来，把《村集体经济组织会计制度》带来了。

我了解了相关内容就开始工作，实在不懂的就请教师兄。

实习总结

一个多月的实习生活下来，我的收获确实很多，感触也不少。

它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，也打开了视野，长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基矗同时实习更是我们把学到的理论知识应用在实践中的一次尝试。

正所谓“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，在实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际运用中专业知识的匮乏，也深感到扎实的专业基本功的重要性，认识到对知识不断更新不断灵活加以运用的重要性，认识到工作中具体操作技巧的形成和积累的必要。

也认识到走进了社会，妥善处理好人与人之间的关系，处理好与上级部门、领导，同事以及下级部门之间关系的重要。