财务制度内控制度Finance SystemWord下载.docx
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第二条 本财务制度是指公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
Article2Thefinancialsystemmeansaseriesofmethods,measuresandproceduresofcontrolforimprovingthequalityofaccountinginformation,protectingsafetyandintegrityofproperties,executinginvolvedlawandbylaw.
第三条总经理对本公司财务制度的建立健全及有效实施负责，财务部长对内部会计控制负责。
Article3Thegeneralmanagerisresponsibleforsettingupsoundlyandexecutingeffectivelyofthefinancesystem,thefinancemanagerisinchargefortheinternalaccountingcontrol.
第四条 制订本制度是为了达到以下基本目标：
Article4Constitutingthissystemisforfollowingobjectives:
（一）规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
（1）Haveanormofaccountingbehaviors,ensurerealityandintegrityofaccountinginformation..
（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全、完整。
（2）Stopuploophole,removehiddentrouble,preventanddiscover,correctmistakesandembezzlementintime,protectthesafetyandintegrityofthecompany’sproperty.
（三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（3）Ensuretheinvolvednationallawandbylawofcompanytocarryout.
第五条 根据以下基本原则制订和实施财务制度：
Article5Basedonthefollowingprinciples,constitutingandexecutingthefinancesystem:
（一）遵守国家有关法律法规，考虑公司的实际情况。
（1）Obeyingwithrelevantnationallawsandregulation,thinkingovertheactualcircumstanceofcompany.
（二）约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务制度的权力。
（2）Restrictallstaffsofcompanywhoinvolveinaccountingwork,andanyonecannotownapowerbeyondthefinancesystem.
（三）涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（3）Covervariouseconomicbusinessandrelatedpositionofwhataccountancyworkincompany,andshouldaimatthekeyofcontrolpointinthebusinessprocessingprocess,carryouttothedecision,inspect,supervise,feedbacketc,eachlink.
（四）保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（4）Ensurethataccountancyframeworkandpositionsareschemedreasonably,powersandresponsibilitiesaremeasuredreasonably,insistthatincompatiblepostsmustbeseparatedmutually,andassurethatpowersandresponsibilitiesareclear,restrictedandsupervisedmutuallyamongdifferentframeworksandposts.
（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（5）Basedonthecostefficiencyprinciple;
attainthebestcontrolresultbyreasonablecostcontrol.
（六）财务制度应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
（6）Thefinancialsystemshouldadapttothechangeofcompanyenvironment,adjustmentofoperationfunctionandimprovementofmanagementexpectancy,continuouslyitwillberevisedandperfected.
第二章货币资金
ChapterTwoMonetaryCapital
第一条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
Article1Themonetarycapitaldiscussedinthissystemmeansthecash,bankdepositandothercurrencyfundsownedbycompany.
第二条 公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。
Article2Companycarriesoutthepaymenttransactionsofmonetaryfundsaccordingtotheprocedureoftheprovision.
（一）支付申请。
公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务部提交货币资金支付申请，填写费用报销单、用款申请单、差旅费报销单等，注明款项的用途、金额、预算、支付方式、经办人，经办部门负责人等内容，并附有效经济合同或相关证明。
费用报销单用于小额、零星费用的现金报销、个人代垫费用的报销。
用款申请书用于较大金额费用的支出，业务成本的支出。
差旅费报销单用于个人出差费用的报销。
（1）Paymentapplication.Whencompany’sdepartmentorpersondrawsmoney,whoshouldhandoverthepaymentapplicationtothefinancialdepartmentinadvance,fillintheexpensessheetorpaymentapplicationsheetortravelexpensesheetetc.,writedownthepurpose,amountofmoney,budgetamount,paymentform,operator,manageofactivedepartmentetc.,andattachedtheeconomiccontractsorrelatedevidence.Theexpensessheetisusedforcashdisbursementofthesmallsum,sporadicexpenses,andpersonaladvancemoneyexpenses.Paymentapplicationisusedfordefrayofbiggeramountofmoneyandoperationcost.Travelexpensesheetisusedforpersonalexpensesonbusinesstrip.
（二）支付预审。
主管会计审核支出申请是否合法，是否符合公司支出范围，内容填写是否正确、完整，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。
（2）Paymentexamination.Thein-chargeaccountantexamineswhethertheexpenditureapplicationislegitimateornot,whetherthepaymentagreeswithcompany’sexpenditurescopeornot,whetherthecontentsarerightandintegratedornot,whethertheamountofmoneyiscalculatedaccuratelyornot,whethertheformofpaymentandthepayerisrightornotetc.
（三）支付审批。
审批人为财务部长和总经理：
（1）财务部长根据规定的职责、权限和程序对支付申请进行审批，并签署意见。
发生金额在人民币2000元以下的货币支出由财务部长审批。
（2）总经理根据规定的职责、权限和程序对支付申请进行批准，并签署意见。
发生金额在人民币2000元以上的货币支出由总经理和财务部长同时审批。
总经理不能履行职务时，由总经理指定的代理人进行审批。
（3）Paymentapproval.Itisapprovedbyfinancialmanagerandgeneralmanager:
（1）Thefinancemanagerexaminesandapprovesthepaymentapplicationaccordingtotheduty,responsibility,andprocedureintheprovisions,thencommentsandsignsonit.ThemoneyoutlaywhichisnotbeyondtheamountofRMB2000yuanisapprovedbythefinancialmanager.
（2）Thegeneralmanagerapprovesthepaymentapplicationaccordingtotheduty,responsibility,andprocedureintheprovisions,thencommentsandsignsonit.ThemoneyoutlaywhichisbeyondtheamountofRMB2000yuanisapprovedbythegeneralmanagerandthefinancialmanager.Whenthegeneralmanagercan'
texecutehisduty,whocanentrusttohisauthorizedagent.
（四）支付复核。
主管会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。
复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（4）Paymentrechecking.Thein-chargeaccountantshouldrechecktheapprovedpaymentapplicationtoseewhethertheapprovalscope,responsibility,procedureisrightornot,whethertheprocedureandrelateddocumentsareallexistentornot,whetherthecalculationisaccurateornot,whethertheformofpaymentandthepayerisrightornotetc.Afterrecheckingwithoutanyerrors,itishandedovertocashiertopaythemoney.
（五）办理支付。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
（5）Paymentexecution.Cashiershouldpaythemoneyaccordingtotherecheckedapplicationandrelationalprovisions,thennotedowninthejournalaccountsofcashandbankdepositintime.
第三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金限额是指为保证公司日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。
库存现金的限额通常为人民币5000元。
日常开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。
出纳会计必须严格遵守库存限额的规定，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；
库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。
Article3Companyshouldstrengthenthemanagementofamountlimitationofcashonhand.Thecashonhandbeyondthelimitationshouldbedepositedinbankintime.Thelimitedamountofcashonhandistheallowablemaximumamountinordertoassuresporadicexpensescanbepaideveryday.UsuallythelimitedamountofcashisRMB5000yuan.Thedemandamountofdailyexpendituredoesn'
tincludethebigsumofcashdisbursementsuchasmonthlysalariesandbusinesstripexpenses.Cashiershouldobeytheregulationstrictly,can'
texceedarbitrarily,theamountofcashbeyondthelimitationshouldbedepositedinbankintime.Whentheamountofcashbelowthelimitation,candrawacashchequetodrawcashfromthebank,makingupthedeficiencyofquota.
第四条 公司根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司的实际情况，制定本公司现金管理办法，确定本公司现金的开支范围。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
现金的使用范围：
Article4Company,inaccordancewiththeprovisionsof《TheTemporaryRegulationsofCashManagement》,consideringtheactualcircumstanceofourcompany,constitutetheapproachofcashmanagementandmakesuretheexpenditurescopeofthecash.Thebusinessexpensewhichexceedthecashexpenditurescopeshouldbesettledbytransferthroughbank.Theusagescopeofthecash:
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。
允许企业使用现金结算的范围是：
（1）职工工资、补贴、津贴；
（2）个人的各种奖金；
（3）个人劳务报酬；
（4）各种劳保、福利费用以以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购物品的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）零星支出，且已由员工代垫支付。
属于上述现金结算范围的支出，公司根据需要向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行转账结算。
Accordingtotheprovisionsofthenationalcashmanagementsystemandthesettlementsystem,variousamountofmoneyofreceiptandpaymentshouldbecarriedoutaccordingtotheprovisionsof《TheTemporaryRegulationsofCashManagement》andtheuseofcashshouldbeinthescopeoftheprovisions.Thescopewherecashallowstouseisasfollows:
（1）salariesandsubsidiesofstaffs;
（2）Personalvariouscashbounties;
（3）Personalwage;
（4）Variouslaborinsurance,welfareexpensesandotherstatutorypersonalexpend;
（5）Paymentforpurchasingfromindividual;
（6）Themoneymustbetookalongwithforbusinesstrip;
（7）Thesporadicdefraymentofalreadybeingpaidbyemployeeinadvance.
Thedefraymentbelongstotheabove-mentionedscopeofcashsettlement,companydrawscashfrombankforpaymentaccordingtoneed,andthatdoesnotbelongtothescopeshouldbesettledbytransferthroughbank.
应该通过银行转账的支出，特殊情况请求支付现金的，收款人必须出具收款收据后方可支付。
Thedefraymentwhichshouldbetransferredthroughbankaskingforcashpaymentforspecialreasons,thereceiverhastoshowthereceipt,afterthencashiercanjustpayit.
第五条出纳会计负责经管现金日记账、银行存款日记账，不兼管其他账目的记账工作。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
非出纳会计不得经管现金。
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
Article5Cashierisinchargeofjournalaccountsofcashandbankdeposit,butdoesn'
tkeepotheraccounts.Cashiercannottakemorepostssuchasaudit,accountingarchivessafekeepingandbookkeepingofincome,expenditure,expenses,receivableandpayableaccounts.Anyonecannotmanagecashexceptcashier.Onepersoncannotcarryoutthewholeprocessesofthecashoperation.
第六条 通常公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。
用收入的现金直接支付支出的行为，叫做“坐支”。
公司的营业收入收取现金的，必须及时送存银行，并在解款单上注明款项的来源。
Article6Usuallythecashincomeshouldbedepositedinbankintime
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