纳税申报流程之欧阳科创编.docx
《纳税申报流程之欧阳科创编.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《纳税申报流程之欧阳科创编.docx（24页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
纳税申报流程之欧阳科创编
在会计面试之前也应该做些准备，首先了解应聘单位的企业性质，然后再看公司需要什么样的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的内容，有些公司需要税收方面的需要，你应该在这方面做点准备，例如面试者可能会问你，如何合理避税，目前税收的最新优惠政策是什么，等等，你觉得面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。
1.一般纳税人可抵扣票证有哪些？
纳税申报的流程如何？
2.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？
需要附哪些原始单据？
3.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？
4.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？
5.公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？
6.公司开办费如何进行会计核算？
所得税清交时如何进行调整？
7.你为什么离开以前的公司？
8.你目前的工作是什么？
说说你工作的流程。
9.你觉得费用支出如何处理？
（一般为服务行业）
10.公司成本如何核算？
（一般为制造企业）会计面试常见问题大全：
纳税申报流程如下：
1、增值税、消费税申报
纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：
（1）纳税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
增值税一般纳税人还需提供：
增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。
2、营业税申报
金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：
（1）营业税申报表；
（2）财务会议报表及说明资料；
（3）其他要求申报的资料。
时间：
2021.02.05
创作：
欧阳科
3、企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。
申报时必须持下列资料：
A、季度预缴
（1）所得税申报表；
（2）财务会计报表及说明资料。
B、年度汇缴
（1）所得税申报表；
（2）所得税申报表附表；
（3）财务会计报表及说明资料；
（4）其他资料。
4、专用缴款书开具出口货物
纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料：
（1）《出口货物专用纳税申请表》；
（2）销售货物开具的增值税专用发票；
（3）出口销货合同或提供劳务的合同协议；
（4）购货单位出口的货物资格证明；
（5）购货单位税务登记证副本（复印件）
（6）购销双方营业执照复印件；
（7）企业提供的产品名称目录表。
5、逾期申报应纳税款的处罚
纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。
一般纳税人可抵扣票证有哪些?
只要是用于应税活动取得的增值税专用发票，公路铁路运输发票，进口增值税缴款书都可以抵扣。
另外购入的农产品也可以抵扣
客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？
需要附哪些原始单据
看公司规模咯，一般客户扣款，走财务费用
即
借：
财务费用
贷：
应收账款**客户
或，走销售费用，然后转坏账处理
借：
现金折扣贷：
应收账款
年终奖是如何计算缴纳个人所得税的
一般来说，年终奖是/12（如果高于起征点2000）来确定其税率商数，根据个调税税率表
公式：
全年一次性年终奖*税率-速算扣除数
如果低于起征点2000，由年终奖/12确定税率
公式：
（全年一次性年终奖-2000）*税率-速算扣除数
财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异
财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表啊，财政年报一般就是财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表），而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。
公司购买装修材料用来装修租用的办公用房,如何进行会计处理
公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。
购入材料时，借：
在建工程，贷：
现金（银行存款）；完工时，借：
长期待摊费用，贷：
在建工程；在摊销时，可一次摊销，借：
管理费用-其他资产摊销，贷：
长期待摊费用。
摊销期应当等于租赁期。
公司开办费如何进行会计核算?
所得税清交时如何进行调整?
开办费计入“管理费用—开办费”
开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整！
没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。
你为什么离开以前的公司",该如是何回答
因为原公司做的工作跟我所学的专业知识和曾经的工作经验不太相符合，对我的能力发挥有很大限制。
我觉得我有必要离开。
现在的公司我认为能更大的发挥出我的潜能，并且我会一直做下去，因为我首先喜欢这种工作，我将尽我所能为更公司做出更大的努力，希望在公司的发展过程中有我的贡献。
希望贵公司能给我这个机会。
你目前的工作是什么？
说说你工作的流程。
如何有效控制企业成本服装厂成本这块，算出产品的实际成本
没有办法算出实际成本是指没有部门提供生产领料数据吗？
那就要发料部门严格执行计划领料程序，提供准确的生产领料数据，这样原材料的数据不就有了吗！
人工工资最好和生产要求计件工资，按照办本月实际入库产品计提生产工资，费用吗，就按照比例来分摊，可以按人工工资，可以按生产工时，你觉得最合适你个企业的方法，不能随意改动。
这样你的生产成本料工费不都有了吗！
公司成本如何核算
设计公司除了员工工资福利之外就是房租,电脑打印耗材,没有什么了
人工成本是主要成本,很合理.至于为什么比较,主要原因可能是:
1.员工工资福利太好了
2.为了拉业务,把价格下调大比例,导致毛利率很低
3.员工配置,养了一些吃干饭的.
4.业务介绍费（佣金）比例是不是过高（行规10%）
5.薪酬系统,佣金系统是不是有问题?
你觉得财务人员、财务主管、财务经理和财务总监的工作内容有什么区别？
很多小公司其实不分这么多职能啊，但是在一些中大型公司，这些岗位的工作职责是相差很远的。
很简单的说：
财务人员主要做事，财务主管既做事又管人，财务经理主要管人，财务总监管公司战略和运营。
在以前的工作中学到了什么?
这个问题其实非常重要啊，反应了你的学习能力和工作能力。
建议大家可以举详细的实例来回答，遇到了哪些困难，怎么解决了，学到了哪些经验等等。
常用会计分录大全
第一章货币资金及应收款
1．
⑴
①开立
借：
－
贷：
②时补回预定现金
借：
等
贷：
现金
③撤销或减少备用金时
借：
现金
贷：
其他应收款－备用金
⑵
①大于账面值
借：
现金
贷：
－
查明原因后作如下处理：
借：
待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：
－应付现金溢余（X单位或个人）
－（无法查明原因的）
②库存现金小于账面值
借：
待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：
现金
查明原因后作如下处理：
借：
其他应收款－应收现金短缺（XX个人）
其他应收款－应收保险赔款
管理费用－现金溢余（无法查明原因的）
贷：
待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
2．
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回
借：
贷：
银行存款
3．（）
①开立采购专户
借：
其他货币资金－
贷：
银行存款
②用此专款购货
借：
贷：
其他货币资金－外埠存款
③撤销采购专户
借：
银行存款
贷：
其他货币资金－外埠存款
4．
⑴
①实际发生损失时
借：
管理费用
贷：
②重新收回时
借：
应收账款
贷：
管理费用
借：
银行存款
贷：
应收账款
⑵
①提取时
借：
管理费用
贷：
②发生坏账时
借：
坏账准备
贷：
应收账款
③重新收回时
借：
应收账款
贷：
坏账准备
借：
银行存款
贷：
应收账款
5．（见后）
第二章存货
1
（1）取得
①与材料同时到
借：
－增（进）
贷：
银行存款
②发票先到
借：
（含运费）
应交税金－增（进）
贷：
银行存款
③材料已到，月末发票账单未到
借：
原材料
贷：
－暂估应付账款
注：
下月初，用红字冲回，等收到发票再处理
（2）发出
平时登记数量，月末结转
借：
///…
贷：
原材料
⒉
①发出委托加工物资
借：
委托加工物资
贷：
原材料
②支付加工费、、
借：
委托加工物资
应交税金－（进）
贷：
银行存款等
③交纳消费税（见应交税金）
④加工完成收回加工物资
借：
原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）
贷：
委托加工物资
3.
（1）生产领用，构成产品组成部分
借：
生产成本
贷：
（2）随产品出售且
借：
（不单独计价）
（单独计价）
贷：
包装物
（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时
借：
其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
贷：
包装物
注：
出租、出借金额较大时可
②收取押金
借：
银行存款
贷：
其他应付款
③收取租金
借：
银行存款
贷：
应交税金－增（销）
④退还包装物（不管是否报废），
借：
其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
贷：
银行存款
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金
借：
其他应付款
其他业务支出（）
贷：
应交税金－增（销）
应交税金－
其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用而报废时，按其残料价值
借：
原材料
贷：
其他业务支出（出租）
营业费用（出借）
⑤（略）——一次、五五、分次
4.（处理同包装物）
5.
⑴
①确认
借：
原材料
贷：
待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
②报批转销
借：
待处理财产损溢
贷：
管理费用
⑵或毁损
①确认
借：
待处理财产损溢
贷：
原材料
应交税金－增（转出）
②报批转销
i属于产生的定额内损耗
借：
管理费用
贷：
待处理财产损溢
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
借：
原材料（残料）
其他应收款（保险、责任人赔款）
[管理费用]
贷：
待处理财产损溢
iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗
借：
原材料（）
其他应收款（保险、责任人赔款）
－
贷：
待处理财产损溢
注：
待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
分两种情况：
①如果已经等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露；
②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。
6．的期末计价（略）
第三章
1．
①购入
借：
短期投资--//X
、
贷：
银行存款
其他货币资金
注：
收到购入时的、
借：
银行存款
贷：
应收股利、应收利息
②收到持有时期内的或
借：
银行存款/现金
贷：
短期投资－股票/债券X
③转让、出售
借：
银行存款
－股/债X
贷：
短期投资－股票/债券X
【应收股利/应收利息】
[投资收益－出售股/债X]
2、投资
（1）取得
①以现金资产投资同上
②以投资（见后）
（2）
①初始投资或追加投资同取得
②被投资单位宣告分派或现金股利
I投资年度以前
借：
应收股利－
贷：
－企业
II投资年度
i属于投资前的
借：
应收股利－股利收入
贷：
长期股权投资－企业
ii属于投资后的
借：
应收股利
贷：
－股利收入
III投资年度以后（按公式计算）
借：
应收股利
贷：
投资收益－股利收入
[长期股权投资－企业]
在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”
（3）
①初始投资或追加投资同上
②的处理
i取得时确认
借：
长股权投资–企业–投资贷
贷：
银行存款
借：
[长期股权投资–企业–股投差额]
贷：
[长股权投资–企业–投资成本]
ii摊销
借：
投资收益–股权投资差额摊销
贷：
长期股权投资–企业–股权投资差额
借：
长期股权投资–企业–股权投资差额
贷：
－
③被投资单位实现净损益的处理
I
i被投资单位实现净利润时
借：
长期股权投资–企业–损益调整
贷：
投资收益–股权投资
ii被投资单位宣告分派股利时
借：
应收股利–企业（实际数）
贷：
长股权投资–企业–损益调整
II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）
借：
投资收益–
贷：
长股权投资–企业–损益调整
注：
以后被投资单位又实现利润，先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其，恢复时
借：
长期股权投资–企业–损益调整
（确认的损益－未减记的）
贷：
投资收益–股权投资收益
④其他变化的处理
i投资单位会计处理
借：
长股权投资–企业–股权投资准备
贷：
资本公积–股权投资准备
（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）
注：
如被投资单位，则不须交税。
ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“”
（4）成本法与权益法的转换
①权益法转换为成本法
I转换时
借：
长期股权投资–企业
贷：
长期股权投资–企业–投资成本
长股权投资–企业–损益调整
II以后分派利润或现金股利时
i属于已记入投资账面价值的
借：
应收股利
贷：
长期股权投资–企业
ii属于尚未记入投资账面价值的
借：
应收股利
带：
投资收益
III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益，投资单位仍按权益法核算。
借：
长期股权投资–企业
贷：
投资收益
②成本法转换为权益法
i采用对原成本法核算进行调整
借：
长期股权投资–企业–投资成本200
–企业–股权投资差额1
–企业–损益调整 5
–企业–2
贷：
长期股权投资–企业（帐面余额）205
-（累计影响数）1
资本公积–股权投资准备 2
ii追加投资时
借：
长期股权投资–企业–投资成本 302
贷：
银行存款 302
iii再次计算股权投资差额
成本法转换为权益法时＝200＋5＋2＋302
借：
长期股权投资–企业–股投差额2
贷：
长股权投资–企业–投资成本2
将“损益调整”和“股权投资准备”全部转入“投资成本”
借：
长期股权投资–企业–投资成本 7
贷：
长期股权投资–企业–损益调整5
–企业–股权投资准备2
成本法转换为权益法时初始投资成本＝200＋5＋2＋302－2
注：
投资前与投资后新增股权投资差额应分别计算，分别摊销，前者按投资日算，后者按追加投资日算。
但如果追加投资新形成的股权投资差额不大，可以并入追溯调整后的股权投资差额余额，按剩余摊销年限一并摊销。
处置长期股权投资时，未摊销的一并结转
iv以后分派利润或现金股利同权益法
（5）短期投资划转为
借：
长期股权/（成本与市价孰低者）
短期投资跌价准备
投资收益
贷：
短期投资
（6）长期股权投资的处置
①损益的确认
借：
银行存款
贷：
长期股权投资
[投资收益–股权出售收益/损失]
应收股利（尚未领取的现金股利或利润）
②资本公积准备项目的处理
借：
资本公积–股权投资准备
贷：
资本公积–其他资本公积
注：
转本时
借：
资本公积–其他资本公积
贷：
/
③尚未摊销的股权投资差额也应随同转销
借：
投资收益–股权投资差额摊销
贷：
长期股权投资–企业–股权投资差额
3．投资的期末计价（略）
4．
①发放
借：
委托贷款－
贷：
银行存款
②按期利息
借：
委托贷款－利息
贷：
投资收益－委托贷款
注：
若应收利息到期未收到，则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利息金额。
其后，收回该利息，则冲减委托贷款本金。
1、科目设置：
“委托贷款”一级科目，下设“本金”、“利息”、“”二级科目
2、中，按期限长短，分别在“短期投资”、“”反映。
③期末计价（略）
[]
第四章
⒈增加（如是旧的，则以净值入帐）
①购置
I购入不需安装的固定资产
借：
固定资产
贷：
银行存款
II购入需安装的固定资产
i购入
借：
贷：
银行存款
ii领用安装材料、支付
借：
在建工程
贷：
原材料
应交税金－增–进转出
iii交付使用
借：
固定资产
贷：
在建工程
②投资者投入
借：
固定资产（投资双方确认价）
贷：
③
借：
固定资产（单据金额＋税费）
贷：
银行存款（支付的相关税费）
资本公积－
（单据金额×33％）
注：
接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映；若接受的捐赠或投资的固定资产含有原安装成本应从原值中剔除，新安装成本应加上。
④经营租入（见后）
⑤融资租入（见后）
⑥自行建造
I自营工程
i购入工程物资
借：
（含）
贷：
银行存款
ii领用工程物资
借：
在建工程
贷：
工程物资
iii领用本企业产品
借：
在建工程－自营工程
贷：
应交税金－增（销）
iv领用安装材料
借：
在建工程
贷：
原材料
应交税金－增–进转出
v支付工程人员的工资、福利费
借：
在建工程
贷：
应付工资/
vi车间提供的劳务支出
借：
在建工程
贷：
生产成本－
vii工程借款利息支出（见）
viii交付使用
借：
固定资产
贷：
在建工程
ix剩余工程物资转作企业存货
借：
原材料
应交税金－增（进）
贷：
工程物资
A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本
B、报废或损毁时,如工程项目尚未完工，净损失计入在建工程成本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损,净损失计营业外支出。
II
i预付、补付工程款
借：
在建工程
贷：
银行存款
ii交付使用
借：
固定资产
贷：
在建工程
⑦无偿调入
借：
固定资产
贷：
资本公积－无偿调出固定资产（净值）
银行存款（相关费用）
2．减少
只有盘亏不通过“”核算
①投资转出
借：
长期股权投资
贷：
固定资产清理（该科目余额）
银行存款/应交税金（相关税费）
②捐赠转出
借：
营业外支出－
贷：
固定资产清理（该科目余额）
③报经批准无偿调出（如调出发生的净损失）
借：
资本公积－无偿调出固定资产
贷：
固定资产清理
⑤出售、报废、毁损
i固定资产转入清理
借：
固定资产清理（净值）
贷：
固定资产（原值）
ii支付清理费用
借：
固定资产清理
贷：
银行存款
iii出售收入、残料和保险公司或过失人赔款处理
借：
银行存款/原材料/其他应收款
贷：
固定资产清理
iv出售后应缴纳的
借：
固定资产清理
贷：
应交税金–（售价×5％）
v结转净损失（或净收益）
借：
营业外支出–处置固净损失（正常经营）
营业外支出–（非正常原因）
（筹建期间发生的）
贷：
固定资产清理
3．
i计提折旧
借：
管理费用
其他业务支出（）
贷：
累计折旧
ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已提取的折旧额
借：
累计折旧
贷：
固定资产
注：
企业对未使用，不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用（不含更新改造和因大修理停用的固定资产）。
企业因执行《－固定资产》而对未使用，由原不计提折旧改为计提折旧，此项变更应当采用追溯调整，调整期初和相关项目。
4．固定资产的后继续支出p113－114
（1）的后续支出
如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过（长期待摊费用）、处理。
（2）资本化的后续支出：
①延长固定资产的使用寿命
②使产品质量实质性提高
③使生产成本实质性降低
如果可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说的改良支出），应计入固定资产价值，增计金额不应超过固定资产价值的（不一定是全额计入）
（3）固定资产的改扩建
i注销原固定资产
借：
在建工程
累计折旧
贷：
固定资产
ii支付改、扩建工程费用同自营工程
借：
在建工程
贷：
银行存款
iii残料变价收入
借：
银行存款
贷：
在建工程
iv工程完工，交付使用，增加固定资产价值
借：
固定资产
贷：
在建工程
5．固定资产的盘盈、盘亏
①盘盈
i经清查确认为盘盈时
借：
固定资产（市价－折旧损耗）
贷：
待处理财产损溢
ii报批后转销
借：
待处理财产损溢
贷：
营业外收入–
②
i经清查确认为盘亏时
借：
待处理财产损溢
时间：
2021.02.05
创作：
欧阳科
升级会员 