费用审核与控制细则Word文档格式.docx

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2、因技术人员错报、漏报、多报、重复提报材料采购计划产生的费

用。

各分公司

认真审核图纸，确定报料数量，规范报料流程，严格限制报料时间、次数。

与供应部门协商，限期一月消化，未消化期间，由技术员承担占用资金的利息（按月息2%计算）；

技术员承担费用总额的20%，所在分公司或部门承担余款；

所有整改费用由对应分公司或部门承担（借用技术员出差错，由借用部门承担费用），分公司或部门负责人按发生费用总额的5%进行罚款，造成损失1万元以上的，给予技术员降级处理。

3、因技术人员图纸或加工单下发不及时等原因导致生产延误或客户投诉产生的费用。

规范图纸下发流程，实行限时服务制度，由专人跟进。

由技术员所在分公司或部门承担产生的所有费用；

按发生费用总额的10%进行罚款，在技术员当月工资中扣除，分公司负责人罚款额度为发生费用总额的5%。

4、图纸不完全、说明不详尽造成的损失。

完善图纸明细，加强图纸审核。

按发生费用总额的10%从技术员当月工资中扣除，对分公司负责人处以所发生费用总额5%的罚款。

5、图纸变更不及时造成的费用。

甲方变更合同应由甲方承担费用，业务人员负责协调谈判；

加工单下发之前需由技术人员审核。

所发生的费用全部由分公司承担，列支分公司利润，自行与甲方、技术人员沟通解决。

2、采购环节

1、采购部门采购不及时，导致不能按期生产所产生的费用。

采购部门

实行采购进度公示制度，要求采购部门每日公示采购进展情况，接受大家监督。

按发生费用总额的20%进行罚款，在采购员当月工资中扣除。

2、

（1）因特殊材料单独雇佣车辆产生的费用；

（2）因采购部门过失漏购，致使单独雇佣车辆提货。

核定运费标准，加强运费审核，严控运费支出。

（1）按发生费用总额列支到业务成本；

（2）发生费用总额的15%由采购人员承担。

3、采购价格与询价差异。

由业务人员进行监督，采购与业务人员沟通、协商解决。

对于双方恶意抬价行为，一经查明，责令承担所有损失，并给予开除处分。

4、采购人员未按计划，超量进货，造成库存积压（公司批准的除外）。

实行采购进度公示制度，建立采购人员绩效考核制度。

采购人员应在限期内（一月）合理处理积压产品，并处以一次罚款200元，同时由采购部门承担超出积压部分的利息，并列支部门利润。

5、因采购质量问题及退换货产生的费用。

签订采购合同时必须明确约定质量问题的处理办法、补偿措施以及此类费用的责任方，对大宗原材料须提供材质单，配件类产品提供质保书。

给公司造成损失按发生费用总额的5%由部门承担，列支部门利润。

6、采购货款付出后，材料未能到货，且付出款项未能收回。

（1）提高采购员的风险意识，严格考察供应商，形成供应商的长期合作伙伴；

（2）加强采购合同的管理，严格按照合同范本签约。

采购人员承担发生费用总额的100%。

3、工程环节

1、安装施工过程中，因操作不当导致工期延误、客户索赔等所产生的费用。

各分公司、企划部

谨慎选择施工队，加强施工现场管理。

（1）施工过程中遇到客户投诉，对施工员每次罚款100元，若是公司检查出现问题，每发生一次对施工员处以50元罚款；

（2）工程结束后，客户每投诉一次，对施工员处以200元罚款，由施工原因造成的维修，费用由施工队全额承担，并处以施工队每次400元罚款。

2、施工过程中产生的安全事件造成的损失。

选择有一定资质的、符合条件的施工队和安装队；

施工队必须给施工员投意外伤害保险。

施工队承担所产生的费用总额，若是由于没有认真选择施工队造成的损失，由责任分公司自行承担所有费用，具体按照《工程管理制度》中的相关规定执行。

3、工程的变更、追加。

加强合同管理，对于工程变更、追加及安装合同的变更，要及时上报；

加强业务审计。

对于隐瞒不报的情况，一经查明，对责任部门处以变更总额20%的罚款，同时对于变更、追加部分的利润不予计算。

4、劳保金的返还。

按公司的相关规定执行。

（1）由公司代交的工资保证金，要将所有资料上报行政人事部备档，对不能收回的部分，由责任部门全部承担。

（2）由甲方交付的情况，按照返还额的60%列入部门利润。

5、佣金及其他处理关系费用。

（1）佣金须报董事长批准，按照合同额的2%或是预估利润的10%列支部门成本（以较低者为准），超出部分列支部门利润；

（2）工地上处理甲方关系的费用（监理等）列支部门利润。

6、安装费的支取。

安装合同的签订须由企划部审核，报审计备案，安装费支取时，要由企划部签字，审计确认后方可。

7、以前年度尚在质保期内的工程的维修。

工程对应的业务经理

首先落实责任，若属安装队的责任，则由其全额承担；

若属公司原因，则查明责任人，由责任人自行承担。

8、单方自行优化图纸，被甲方投诉的情况，由责任部门承担全部费用，并处以发生费用总额20%的罚款。

9、施工员奖金列支部门利润，其他费用（施工员工资、食宿费用等）列支部门费用。

10、施工过程中，被甲方或是监理罚款，所罚额度全部列支部门利润。

4、其他环节

1、甲方未履行合同逾期付款的。

核算工程总额，超出约定部分，由各分公司或部门承担2%的利息；

各分公司严格按合同约定发货，若违反，按超出公司规定的限额部分的10%进行罚款，并列支分公司利润。

2、因甲方退换货或逾期提货导致库存积压而产生的费用。

（1）所有退回货物，由分公司自行处理，并承担未处理期间所有费用的利息；

（2）逾期提货产生的费用，按合同约定，自逾期日起开始，超出时间段内的利息由分公司承担。

按产生费用总额的5%，对业务人员进行罚款；

分公司领导负连带责任，一次罚款200元。

3、发生的职工工伤、伤亡事故。

各分公司及部门、企划部

加强安全管理力度，及时排除隐患；

实行上岗证制度，加强培训。

依照行政人事部出具的《工伤管理条例》为主，经过相关部门鉴定的伤残，补贴后的差额部分（包括就业补助金、医疗费补助金）全部列支部门利润；

未作鉴定的工伤事故，报销后剩余的所有费用（陪护费、生活补贴费、处理关系费等）全部列支部门利润，对主要责任人处一次罚款200元，对部门责任人一次罚款400元。

4、工伤类交通事故造成的费用。

预防为主，及时排除隐患。

对于当事人自伤的情况，公司协助理赔，对不符合理赔条件——无证、无牌、违章等情况，原则上所有费用由当事人承担，部门提前代付的情况，由各分公司或部门自行解决；

若事故涉及双方，在遵循交通事故责任认定书的前提下，双方协商解决。

5、公司机动车辆事故。

各分公司及部门、行政人事部

预防为主，及时排除隐患；

严格遵守交通法，禁止违章驾驶。

（1）酒驾等违规事项造成的所有损失由部门承担，列支其利润；

（2）对部门责任人处以200元罚款，由各相应分公司或部门按照相关规定对责任人进行处理。

6、有质保期的产品质保期内不能及时处理、消化的（油漆、胶类产品等）。

各分公司及部门责任人

仓储、业务、技术、采购等人员做好工作沟通，采购人员采购前先核实库存，仓储人员及时反馈库存信息，业务、技术优先采用库存。

按发生费用的50%对相应部门进行罚款，列支部门利润。

7、产品销售核价失误造成的损失。

完善核价模式，培训合格的核价人员，严格执行公司核价模式（公司批准情况的除外）。

按产生费用总额的50%对责任部门进行罚款，列支部门利润。

8、因保管不善造成物资损毁。

建立物资仓储管理制度，定期监督检查，务必做到帐帐、账物相符。

按发生费用总额的5%对责任人进行罚款，所有损失额全部列支部门利润。

9、因发货人员错发、漏发及实际发货与出库单不符所产生的费用。

各分公司及部门、企划部、行政人事部

严格遵守公司发货流程，出现失误由责任部门承担所有损失。

按发生额的50%对责任部门进行罚款，并对责任人进行一次100罚款。

10、由于出入库管控不力造成跑冒滴漏。

配备高素质、有责任心的警卫与仓储人员；

建立物资保管账簿，每月核实。

每发生一次，对责任部门处以发生费用总额100%的罚款，根据情节对责任人予以处罚，直至开除。

11、以前年度产生的应收款。

相应的业务经理

由业务人员负责收回欠款，否则不予结算提成工资；

按月息2%计算，并从利润中扣除，由此产生的诉讼费用列支业务成本，对于造成的应收款损失，按损失额的40%由相应业务经理个人承担。

12、生产过程中的错误（下错料、看错图纸等）。

生产部门自查，发现问题及时整改；

加强对相关工序环节的督察。

对相应分公司按照发生费用总额的30%进行罚款，列支该分公司利润，对于隐瞒不报的情况，一经查实，对相关负责人处以每次500元的罚款。

13、因产品质量不合格而产生的相关费用。

各分公司负责人及质检人员自查。

对相应生产分公司按照发生费用总额的30%进行罚款，列支该分公司利润，对于隐瞒不报的情况，一经查实，对相关负责人处

以每次500元的罚款。

14、收取承兑（公司批准的除外）。

各分公司及部门、财务部

按照同期银行的利率进行贴息。

15、设备管理不善或操作不当，导致设备、电路损坏。

各生产分公司、企划部

培训操作人员技能，设备管理人员每日巡检，操作人员及时上报异常情况，出台设备管理制度。

对于由违章操作致使设备损坏造成的费用，由责任部门按30%进行赔偿，对于隐瞒不报的情况，一次处以500元的罚款。

补充说明：

1、在相关财务审计和审核过程中，严格按照公司财务制度及相关流程进行，对任何违规情况，一经查实，按审核出的差额的20%对相应部门进行罚款。

2、公司提倡对违反公司财务制度及其他各项制度的行为进行举报，并对举报人及信息严格保密，给予举报人一定的奖励；

对举报问题一经查实，公司将按相关规定进行严处，对于渎职或违规行为，根据情节严加处理直至开除；

按照审核差额的50%进行罚款，并给予责任人一次500罚款。

3、本规定自二〇一一年十二月二十六日起实施。

二〇一一年十二月二十六日