企业会计个人总结Word下载.docx

企业会计个人总结Word下载.docx

《企业会计个人总结Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业会计个人总结Word下载.docx（23页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

完成了XX年度7-12月份上述企业的财务月报工作及税务申报工作。

2、完成了机关服务中心所属企业XX年度企业会计决算报表汇总工作以及XX年度企业财务月报汇总工作。

3、完成了xx委二期集资建房XX年度会计核算工作。

4、完成了项目管理中xxxx物业发展公司及其下属房地产交易服务分公司XX年度的报销登记、借款登记以及收入登记。

（二）其他工作

1、组织中心所属企业草拟了由xx委财务经济局下发的《关于对〈xx委财经管理质量测评实施细则〉第二次征求意见的通知》的反馈意见稿。

2、草拟了《关于机关服务中心所属企业xx-XX年度会议费使用管理情况的自查报告》。

3、草拟了《xx水利委员会机关服务中心对外投资管理情况调研报告》。

4、参与草拟了“事业单位办企业管理征求意见反馈稿”。

5、参与完成了机关服务中心开展清理整治“小金库”工作中的对企业进行的检查工作。

6、参与完成了xxxx物业发展公司在税务、银行领域中企业名称和法定代表人名称的变更工作。

7、组织机关服务中心所属单位完成了由武汉市统计局下发xx委财经局经济处转发的武汉市第二次经济普查调查表的填报工作。

8、组织并参与了xx委会计学会、xx省会计学会主办的“会计科目扑克大赛”。

三、XX年的学习、工作思路

需要进一加强政治理论学习，提高理论联系实际的能力。

进一步解放思想，加强对专业理论知识及相关知识的学习，提高自身业务素质。

同时需提高服务意识，站在企业的角度为企业的发展考虑问题，加强与各部门之间协调与沟通，增强工作的计划性和条理性，更好为中心所属企业提供服务。

由于毕业后一直在学校当老师，从未在中实践过。

故此，授课时总觉得缺少素材，对目前企业会计现状也缺乏了解，所以教学时总觉得略欠空洞，不够理论联系实际，所以，对于这次外出企业实习机会，我非常珍惜。

本次外出实习，部里安排我到xx会计师事务所实习，主要任务是协助各注册会计师到各街道进行查账，主要工作有编制工作底稿，查阅凭证，帐簿，报表发现问题，提出审计意见，进行现金盘点，资产清查，编制审计报告等。

本次外出实习，我感觉收获特别大.第一:

收集了很多教学素材案例，在审计过程中，一旦我发现有对我以后教学有用的东西，我都会用笔记本记录下来。

故此，这次外出企业实习，我做的笔记就有3本。

我相信这些素材将会对我以，后教学提供很多帮助。

本学期我讲授企业单项实训课程，在授课时就经常顺手拈来我外出审计中碰到的很多案例感觉教学效果很好。

第二：

了解目前企业会计现状以及他们在做帐过程中存在的各种问题及种种舞弊现象。

第三：

向注册会计师学习了很多知识，对于我在审计过程中碰到的各种问题，我都会虚心地向xx会计师事务所的老师询问，对于我提出的各种轰炸式提问，他们都很耐心地给予回答。

第四：

近距离接触，真正了解到对会计人员各方面素质及要求，为我以后在讲授课程时对于授课内容如何有所侧重更有帮助。

本次发言，张部长主要让我谈一谈目前企业对会计人员要求，我们在教学中应注重培养学生哪些方面知识。

我以为主要有以下几方面：

一、会计电算化知识

本次外出企业查帐，我发现大部分企业已实现用电脑做帐，而且大部分企业公司都是采用金蝶财务软件做帐，少部分采用用友软件做帐。

故此，我们应重点加强这方面知识讲授，让每位同学都能达到熟练运用这2个财务软件。

既然是用电脑做帐，对打字速度有一定要求，一般要求学生每分钟要达到40-50个字左右。

二、税务知识

本次外出企业查帐，我发现很多公司因为规模较小，只设有一名会计人员，会计人员可以说是一名多面手、做帐、报税等均是他的工作。

所以，我们以后应加强税务知识讲授，尤其是税务实务操作练习，教会每会学生如何申请报税、计税、缴税、尤其是几个主要税种，如个人所得税、企业所得税、营业税、房产税等更要重点讲授。

三、出纳方面知识

由于我们的学生学历较低，很多同学毕业后只能担任出纳，故此，对于出纳工作主要职责（如登记现金日记帐、银行存款日记帐、保管库存现金、有价证券、空白发票、支票印章）以及应具备技能（如点钞、计算器、辩别真假钞票）等应让学生熟练掌握。

四、财会法规知识

还有很多单位存在白条抵库问题，我到一个单位查帐，出纳有一张借条，金额为32万元，只有董事长一人签字同意，没有写明借款理由，时间已长达5年，严重违反财经法规关于不能白条抵库等明文规定。

再比如现金盘点，很多出纳人员对于我们提出现金盘点，非常不配合，竟然说出“多了也是我自已的，少了也是我往里贴。

”这样的话来，竟然把单位现金与自已钱包混在一起严重违反财会法规的行为来，有些固定资产业务没有工程合同，有些记帐凭证没有附原始凭证。

比如我查到有一笔购买食品的费用7万多元，既无食品名称也无食品去向，无法证实该费用的真实性。

所以，我们以后应加强这门课程讲授，让学生从现在起就树立起法律意识，熟练掌握《企业会计制度》、《现金管理条例》等有关规定。

五、会计基础知识

本次外出查帐，我还发现很多企业会计人员会计科目使用极为混乱。

比如固定资产记入管理费用，银行利息记入营业外收入，交纳的印花税和税务罚款全部记入营业税金及附加，收到的押金记入应付帐款等，低值易耗品与固定资产混淆不分，甚至现金和银行存款不分，对固定资产多年不计提折旧，真是让你看了哭笑不得。

故此，我们以后应加强基础会计教学。

各种会计流程程序的设计1.出纳部门收现程序的设计：

（1）出纳部门收取现金的业务流程①由业务部门开出一式两联收款通知，经本部门负责人审核后交出纳部门

②由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库存现金日记账后送交会计部门登账③定期进行账账核对

（2）出纳部门收取现金的业务流程的控制要点

①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管

③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等

1.零星费用报销付现程序的设计：

（1）零星费用报销支付现金的业务流程

①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门②经会计主管审核同意后交出纳员付款③将报销单送交会计部门据此登账

（2）零星费用报销支付现金的业务流程的控制要点

①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确

②费用报销前必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准再授权出纳办理费用支付

③定期进行账账核对

2.支票付款签发程序的设计：

（1）支票付款签发的业务流程

①业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门

②会计部门经审核后交出纳部门支付③出纳员签发支票并在支票登记簿上做好记录

④出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿

（2）支票付款签发的业务流程的控制要点

①付款前由业务部门和会计部门主管审核②签发的支票作备查记录

③签发支票的印鉴由会计主管保管④银行存款日记账与相关账簿核对相符

3.日常采购计划编制、合同签订程序设计：

（1）日常采购计划编制、合同签订处理程序①供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划②采购计划经审核批准后与供货商签订采购合同③财务计部门根据采购计划采购合同编制财务收支计划

（2）日常采购计划编制、合同签订流程的控制要点

①采购计划须经审核批准后才能签订采购合同②会计部门参加采购合同的会签

4.临时采购申请程序设计：

（1）临时采购申请处理程序

①请购单位编制请购单交供应部门③通知财会部门以备货款结算

②供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购

（2）临时采购申请流程的控制要点

①临时采购必须经过授权批准才能办理②会计部门监督临时采购计划的实施

5.材料采购、验货、付款程序设计

（1）材料采购、验货、付款处理程序

①供货单位在材料发运后，将材料发票、运单和提货单经银行寄住风华单位

②购货单位财会部门收到寄来的交易所，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单交企业运输部门提货

③仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门

④供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票、代垫运单以及收货单一并送财会部门⑤财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳输货款结算，出纳付款后在发票上加盖“付讫”及日期戳记，与订购单副本一并归档

（2）材料采购验货付款流程的控制要点①采购材料入库验收、记账与付款分管

②加强收料单与合同的核对，保证材料名称、规格、数量和金额的正确，材料验收入库后才支付货款③定期进行账账、账卡和账实核对

6.退货及折让程序设计：

（1）退货及折让的业务处理程序

①由储存部门或用料部门填制“请购单”②由采购部门填制“订购单”或其他契约

③由检验部门验收并编制验收报告④储存部门对照验收报告收料入库，如有差异应报告给会计部门⑤会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款⑥作证移送出纳处付款

（2）退货及折让流程的控制要点：

①退货及折让生时，应由双方协商解决

②由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据

③送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证

7.材料发料业务处理程序：

（1）材料发料程序是指企业一般性领料的业务过程

①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料

②仓库发料后登记材料保管卡，并将焦单相应领用部门和供应部门

③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报

④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账

（2）材料发料业务处理流程的控制点

①材料领用审核、发放和记账分管

②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性③定期进行账账、账卡、账实和表表核对

8.委托加工材料发料程序：

（1）委托加工材料发料业务处理过程

①企业生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输

②材料仓库发料、运输部门领取材料后送往处加工单位并取得外单位签收证明

③供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账

④有末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送到会计部门，会计部门经核对

后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账

（2）委托加工材料发料业务流程的控制点

①委托加工材料领用、运输、发放和记账分管

②财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领、实领和实发数量的一致性

③定期进行账账、账卡、账实和表表核对

9.委托加工材料完工验收、付款程序：

（1）委托加工材料完工验收、付款业务处理程序

①委托加工材料加工完毕，由加工单位寄来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在

一起，并编制委托加工收料单

②材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门

③供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账

④会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算

⑤供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账和账实核对

（2）委托加工材料完工验收、付款业务流程的控制点

①核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种、规格和数量的正确性

②对委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单

③对加工费用进行审核

④定期进行账账、账卡和账实核对

10.低值易耗品发放程序：

（1）低值易耗品发放业务处理程序

①领用部门提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部门

②供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易品③仓库发放低值易耗品后及时登记卡片④通知供应部门和会计部门入账

（2）低值易耗品发放业务处理程序的控制点

①低值易耗品领用必须经过审批②设置低值易耗品登记簿，加强对在用低值易耗品的管理

③定期进行账账、账卡、账实核对

11.交易性金融资产业务处理程序设计（购入）：

（1）由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门

（2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章并登记“支票登记簿”后存入投资专户

（3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记交易性金融资产总账、明细账及其登记簿

12.交易性投资收益业务程序：

（1）投资收益业务处理程序

①股票投资收益的业务处理。

会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。

出纳部门根据银行股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他倾向资金----存出投资款”明细账。

“投资收益表”一联交投资部门备案

②债券、基金投资收益的业务处理。

会计部门根据证券公司的利息收入、基金分红划账单编制“利息收益表”、“基金分红收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。

出纳部门根据银行转来的“利息收入通知单”、“基金分红收账通知单”编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账。

（2）交易性投资收益业务处理程序控制要点①编制投资收益表前核对有关收账、划账凭证

②对已公告发放股利但尚未收到股利或已到付息期但尚未领取的债券利息、要及时查明原因

③定期查阅交易性金融资产备查簿，了解交易性投资收益是否政党，账上绫的投资品种、数量与交易性投资的品种、金额是否相符

13.交易性投资出售业务程序：

（1）交易性投资出售业务处理程序

①投资部门根据证券市场价格及企业投资目标的实现程度，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续

②会计部门收到证券公司转来的“交割单”后和银行转来的“收账通知”，审核后，交出纳部门

③出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账

④会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“交易性金融资产”总账、明细账及证券投资登记簿

（2）交易性投资出售环节控制要点

①证券出售要经授权批准②投资部门、出纳部门和会计部门要定期核对证券出售通知单、收账通知单和证券出售单据，以保证每笔证券出售业务正确入账

14.交易性投资期末计价业务的处理程序：

（1）在资产负债表日，投资业务部门编制“股票、债券、基金期末公允价值表”，一式两联，一联留存，一联交会计部门

（2）会计部门收到“股票、债券、基金期末公允价值表”后，与已登记入账的初始投资成本对比，编制调整分录，会计人员应及时登记“公允价值变动损益”账簿、“交易性金融资产----公允价值变动”账簿及证券投资登记簿

15.持有至到期投资（购入）业务处理程序设计：

（1）由投资业务部门编制“股票或债券投资计划建议书”，经批准后据此填制“证券购入通知单”，一式两联，一联留存，一联会计部门审批后交出纳部门

（2）出纳根据“证券购入通知单”开出转账支票，经审核盖章后交投资部门，并登记“支票登记簿”后存入投资专户

（3）出纳收到证券公司“交割单”后，根据支票存根及“证券购入通知单”编制付款凭证，并据以登记银行存款日记账

（4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记持有至到期投资总账、明细账及其登记簿

16.持有至到期投资（收益）业务处理程序：

（1）会计部门根据上市公司的股利分配公告和证券公司的股利收入划账单编制“股利收益表”，编制转账凭证，登记“投资收益”等有关账簿。

出纳股利收入“收账通知单”，编制收款凭证，登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账

（2）会计部门将“投资收益表”中的一联交投资部门备案

17.持有至到期投资（出售）业务处理程序：

（1）投资部门根据证券市场分析，提出“证券出售申请书”，经决策部门审批后编制“证券出售通知单”交证券经纪人办理出售手续

（2）会计部门收到证券公司转来的“交割单”后进行审核，并交出纳部门

（3）出纳部门根据会计部门转来的“交割单”及银行收账通知，编制收款凭证，并登记“银行存款日记账”或“其他货币资金----存出投资款”明细账

（4）会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记“持有至到期投资”总账、明细账及证券投资登记簿

18.设备更新申请批准程序的设计：

（1）固定资产更新业务处理流程

①设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；

自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造

②设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同

③将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财会部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。

（2）固定资产更新业务处理流程的控制要点

①设备更新计划必须经过审批才能实施②财会部门参加合同的会签、审核

19.设备采购、验收、付款程序的设计：

（1）固定资产购入、验收到付款时的业务流程

①由供货单位将设备购买发票和运输提货单函寄设备部门

②设备部门根据有关设备购买通知单和合同，编制设备入库单一式三联

③分别通知运输部门提货和设备仓库准备接货

④厂内运输部门到车站撮设备后编制到货清单，并交设备部门验收设备，设备部门验收后登记设备库存联，并通知财会部门付款

⑤最后由会计部门核对合同副本和设备购买通知单，经确认无误后办理货款结算并登记有关总账和明细账

（2）采购、验收、付款业务流程控制要点

①提货、验收、付款分管

②设备验收、付款均要核对有关合同和有关凭证

③定期进行账账、账实核对

20.设备报废清理程序的设计：

（1）设备报废清理业务的处理流程

①由设备使用部门提出设备报废申请，经设备部门审核同意后，注销固定资产卡片，并在固定资产登记簿上做好记录

②分别通知申请部门注销固定资产卡片，清理部门清理报废的设备和财会部门注销固定资产卡片后登记有关账户

（2）设备报废清理业务流程控制要点

①设备报废必须经过审核后才能办理

②对固定资产增减变动及时做好记录

③定期核对使用部门、设备部门和财会部门的固定资产卡片，并保证账卡和账实相符

21.无形资产购入业务处理程序：

（1）无形资产购入业务处理流程

①部门编制计划、交审批，审批后编制购买通知单一式三份

②部门根据购买通知单与单位签订合同

③将合同副本、购买通知单交财会部门留存，作为购入付款结算的依据

（2）无形资产购入业务流程控制要点

①申请、采购、验收、付款分管

②验收、付款均要核对有关合同和凭证

22.债券发行业务程序：

（1）债券发行业务批准、记账、收款的处理步骤

①企业证券部门准备申请材料，经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批，审批合格后，企业委托证券公司发行，并签订承销协议一式两份，一份留存，另一份送证券公司

②证券公司债券发行结束后，将交款清单送交企业证券部门，据以填列应付债券明细表，并将交款清单送交会计部门

③出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，并将收款凭证和有关单证送交证券部门

④证券部门据惧在应付债券明细表中登记发行日期，并将收款凭证有关单证转送会计部门

（2）债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点

①债券发行与收款记录职务分离

②核对交款清单、应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性

23.股票发行业务流程：

（1）授权批准、记账、收款业务处理步骤

①企业证券部门准备发行申请材料，送交证券主管部门审批，主管部门审批后，证券部门在核定的股份总额范围内授权委托证券公司销售股票并签订承销协议一式两份，一份自留，男一份由证券公司保存②证券公司销售股票结束后将股东交款单及股东名册送交企业证券部门，证券部门审核后登记股东名册，并将股东交款单送交会计部门

③出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账，将收款凭证和有关单证送交证券部门

④证券部门据以在股东名册上登记收到股款日期，并将收款凭证和有关单证转送会计部门进行账务处理

（2）股票行业务流程的控制要点

①股票行、收款、记录职务分离②股票交款单合计数额与银行收款通知金额合计应核对一致③对股东名册持有数合计与财务报表妻儿老小发行股数合计核对一致

④将股票行、收款、记录的账证、账单、账表相互核对无误

24.实际成本核算业务一般流程：

（1）审核原始凭证

（2）编制辅助生产费用分配表，按所设计的分配方法将其分配记入基本生产成本、辅助生产成本、制造费用、废品损失等总账与明细账

（3）编制制造费用分配表，将制造费用分配记入基本生产成本、废品损失等总账和明细账

（4）不可修复废品成本的转账

（5）编制废品损失分配表，将废品净损失分配记入基本生产成本总账与明细账

（6）期末结转

25.品种法成本计算流程：

（1）根据原始凭证、其他有关资料，编制各种要素费用分配表

（2）各种要素费用中，基本生产车间发生的、用于产品生产、有对应成本项目的费用记入“基本生产成本明细账”，否则记入“制造费用明细账”，辅助生产车间发生的费用记入“辅助生产成本明细账”，企业行政管理部门发生的费用记入“管理费用明细账”

（3）将归依在“辅助生产成本明细账”的费用编制辅助生产费用分配表，分配记入“基本生产成本明细账”、“制造费用明细表”、“管理费用明细账”等

（4）将归依“制造费用明细账”的费用编制制造费用分配表，分配记入“基本生产成本明细