企业内部控制三习题Word文档下载推荐.doc
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）特征。
A、主体是单位内部人员
B、客体是单位内部的经济活动
C、手段和方法多种多样
D、属于单位内部的管理
2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（
）。
A、合法性原则
B、全面性原则
C、重要性原则
D、有效性原则
3、内部控制规范体系一般包括（
）。
A、基本规范
B、具体规范
C、授权批准
D、应用指南
4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（
A、注重选择关键控制点B、以预防为主、查处为辅
C、注重相互牵制
D、设立补救措施
5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与（
）相分离。
A、会计监督
B、业务经办
C、财产保管
D、预算编制
三、判断题
（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
1、从内部控制和风险管理的必要性角度分析公司为何拆散杜拉拉和王伟？
2、从内部控制的概念来分析老巨人的破产和新巨人的成功原因？
3、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段，各阶段具有哪些控制思想？
五、案例分析
巨人集团的兴衰史
1989年8月，在深圳大学软件科学管理系硕士毕业的史玉柱和三个伙伴，用借来的4000元钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部，并用手头仅有的4000元钱在《计算机世界》利用先打广告后付款的方式做了8400元的广告，将其开发的M-6401桌面排版印刷系统推向市场。
广告打出后13天，史玉柱的银行账户第一次收到三笔汇款共15820元。
巨人事业由此起步。
到9月下旬，史玉柱将收到的款项全部再次投入广告。
4个月后，M－6401的销售额一举突破百万大关，从而奠定了巨人集团创业的基石。
1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立，公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总经理。
8月，史玉柱投资80万元，组织10多个专家开发出M－6401汉卡上市。
11月，公司员工增加到30人，M－6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利达1000万元。
1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁往珠海。
9月，巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金1、19亿元。
史玉柱任总裁，公司员工发展到100人。
12月底，巨人集团主推的M一6401汉卡年销售量2、8万套，销售产值共1、6亿元，实现纯利3500万元，年发展速度达500％。
1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司，员工增至190人。
12月，巨人集团发展到290人，在全国各地成立了38家全资子公司。
集团在一年之内推出中文手写电脑、中文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品。
同年，巨人实现销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。
由于国际电脑公司的进入，电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创。
1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，为寻找新的产业支柱，巨人集团开始迈向多元化经营之路--计算机、生物工程和房地产。
在1993年开始的生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团毅然向房地产这一完全陌生的领域发起了进军。
欲想在房地产业中大展宏图的巨人集团一改初衷，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，楼层节节拔高，从最初的18层一直涨到70层，投资也从2亿元涨到12亿元，1994年2月破土动工，气魄越来越大。
对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受这项浩大的工程。
分析集团存在的问题，并提出对策。
复习题：
1、什么是内部控制，请你举一个身边或案例中的实例来予以说明。
2、案例讨论：
从内部控制的含义分析郑百文事件给我们的启示。
郑百文事件
曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：
第一次是作为国企的"
先进典型"
隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。
郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。
郑百文曾经自称：
1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排序第一，进入了中国国内上市企业100强。
郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。
各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。
河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。
公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。
然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国股市创下每股净亏2.54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0.448元人民币。
1999年，郑百文一年亏掉人民币9.8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。
郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。
主要表现在：
1.控制环境失败：
治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；
重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。
2.风险意识薄弱：
盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。
3.内部监督虚无：
没有内部审计、独立董事没有发挥作用。
4.信息系统失真：
会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。
第二章内部控制基本理论（产生、发展、框架）
1、内部控制的要素有哪些，你赞同几要素说，为什么？
2、内部控制存在哪些局限性？
我们应该如何防范因为这些局限性导致的企业风险？
3、搜索有关三鹿奶粉三聚氰胺事件，从内部控制要素的角度加以分析。
4、搜索苹果公司的相关资料，从内部控制要素的角度分析其取得成功的原因？
5、何为内部控制环境，内部环境包含哪些内容？
6、何谓企业的组织架构？
它分为哪几个层面？
一、问答题
1、试分析朝阳区青少年活动中心原女会计郭萍的工资舞弊案造成的原因，分析活动中心的内部控制存在哪些问题？
2、何为内部牵制？
这种方法现在还管用吗，请举例说明。
3、内部控制经历了那几个发展阶段，各阶段的主要思想是什么
4、内部控制的要素是什么，请谈谈对五要素说和八要素说的理解。
5、内部控制有哪些局限性？
二、案例讨论题
1、请解释内部控制的会计理论、控制论、组织行为学理论、代理理论及权变理论的主要思想，分析其对内部控制有何影响。
2、谈谈你对内部控制框架中的三层次、三部分的理解。
3、内部控制的产生发展经历了哪几个阶段，其各自的主要思想是什么？
4、何为内部控制的代理理论
5、内部控制的三层次三环节的具体含义是什么？
第三章内部控制要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督）
1、内部环境包含哪些内容，它对企业内部控制有何意义？
2、企业风险评估的一般步骤和常用方法有哪些？
3、影响企业风险的因素有哪些，对企业的经营可能会带来哪些影响？
4、如何保证内部沟通和外部沟通的有效性？
5、什么是日常监督和专项监督，二者有何联系？
6、何谓授权控制？
如何建立授权管理体系？
一、思考题
1、控制环境包括哪些内容？
2、从伊利股份——郑俊怀案件谈公司治理结构对企业的重要作用。
3、阐述健全的内部控制组织结构。
4、识别企业内部风险和外部风险应当关注哪些因素？
5、如何保证有效的内部沟通与外部沟通？
二、案例分析题
安然事件"
始末
2001年12月2日，世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司（EnronCorp.）突然向美国纽约破产法院申请破产保护，该案成为美国历史上最大的一宗破产案。
这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌，在美国朝野引起极大震动，其原因及影响更为令人深思。
安然公司成立于1985年，其前身是休斯敦天然气公司（HoustonNaturalGas）。
20世纪80年代末之前，作为一家区域性天然气管道经营商，其主业是维护和操作横跨北美的天然气与石油输送管网络。
80年代末，随着美国政府对能源市场管制的解除，在价格波动给人们创造能源交易商机的同时，也增加了许多能源消费商对控制能源价格风险的需求，这两种因素成为能源期货与期权交易勃兴的契机。
安然公司成功地抓住了这个机遇，随之转型为类似于美林、高盛那样的专门从事交易的公司，差别仅限于产品的不同。
另外，安然公司创造性地"
运用"
了金融衍生工具，使本来不能流动或流动性很差的资产或能源商品"
流通"
起来。
在短短的十几年里，通过企业转型以及成功地引入金融衍生工具，安然从一家名不见经传的天然气、石油传输公司发展成为"
全球最大的能源公司"
。
20世纪90年代初期，安然在电力交易市场上的成功，使其野心越来越大，随后开始在国际电力市场上进行更大的冒险，并在欧洲、印度和拉丁美洲扩展电力能源业务。
但是，安然公司在建造和经营电站方面并不出色，在国际电力市场上的投资（特别是在印度的投资）几乎全面失败。
与此同时，安然公司却快速地扩大了非能源业务，宽频通讯领域曾是安然公司最受赞誉的非能源业务。
安然公司为其宽频通讯项目投入了巨资，随着新经济的破灭，安然公司在这个项目上的亏损高达4亿美元以上。
关联企业从事金融对冲交易--做空美国国债市场、做多国际石油期货是导致安然破产最直接的原因。
由于市场不遂人愿，自2001年开始，美国国债市场不降反升，而石油价格不升反降，安然的关联公司因此损失了10亿美元，这对其构成了致命一击。
由于投资接连出现失误，安然公司的利润下降了很多。
为了稳定股价和达到华尔街对其的赢利预期，安然公司开始通过关联交易做手脚，2001年的第二季度安然公司以高出市场3-5亿的价格将其北美公司的三个发电厂卖给关联公司Allegheny能源公司，此项利润被加入能源交易业务利润中。
这些关联交易在华尔街和投资界引起了很大争议，市场对其财务报表的真实性产生了怀疑。
案例思考题：
结合以上材料，试述安然公司内部控制存在哪些问题？
我们应采取哪些措施？
三、讨论题
何为公司治理，请结合相关知识分析国美的控制权之争事件。
1、内部控制的目标有哪些？
2、如何理解内部控制的原则？
3、对比苹果公司和三鹿奶粉的经营情况，分析内部控制五要素对公司经营管理的重要作用。
4、如何保证公司监督机制能够有效的发挥作用？
5、简述风险识别的程序。
6、信息技术的发展给信息安全带来了哪些问题？
第四章内部控制层次（公司治理层、管理控制层、业务流程控制层）
1、内部控制有哪几个层次，如何理解？
2、什么是管理控制，管理控制与企业战略和目标之间的关系是什么？
3、简述采购与付款业务流程。
4、审批控制需要注意哪些问题。
5、何为独立董事，独立董事的作用如何发挥？
1、单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（
）审批。
A、董事长B、总经理C、企业领导集体决策D、负责采购的副总经理
2、整个采购的关键控制环节是（
）
A、采购预算
B、采购作业
C、采购验收
D、采购付款及记录
3、企业所有采购申请书必须先由（
）签名批准
A、董事长
B、总经理
C、负责采购的副总经理
D部门主管
4、（
）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A、采购方式的选择
B、供应商的选择
C、验收程序
D、价格谈判
5、企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（
A、暂不入账
B、付款时入账
C、暂估入账
D、按预付款金额入账
1、以下哪几项属于销售与收款业务的内容（
A、批准赊销信用
B、开具销售发票
C、审批销售退回和折让
D、发送货物
2、企业的信用政策包括（
）方面内容
A、授信方式
B、授信标准
C、销售退回管理
D、收账政策
3、应收账款日常管理控制包括（
A、应收账款账龄分析
B、应收账款催收制度
C、应收账款追踪分析
D、应收账款坏账准备制度
4、按内部控制要求，销售退回的货物应当由（
）清点后方可入库。
A、会计部门
B、仓储部门C、销售部门
D、质检部门
5、企业给予客户的授信方式一般包括（
A、信用期限
B、现金折扣
C、批准权限
D、折扣期限
（）1、筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离
（）2、股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离
（）3、流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标
（）4、委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法。
（）5、为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理。
四、思考题
1、销售和收款业务的主要控制活动有哪些？
2、如何进行较好的生产控制？
3、筹资活动、投资活动的主要风险控制点有哪些？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2）仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。
在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；
第二联送会计部；
第三联送应收账款管理员丙；
第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3）会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4）应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：
指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
六、案例讨论题
1、筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？
2、销售与收款控制的重点是什么？
3、如何做好客户信用分析工作？
4、销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
5、应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
6、董事会下设的专门委员会有哪些？
第五章内部控制风险管理（财务风险、流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险、汇率风险、利率风险、信息风险等）
1、风险识别的方法有哪些？
2、人员风险控制有哪些组成部分，有哪些特点？
3、资金活动中有哪些岗位不相容职务分离的情况？
4、如何防范担保业务的财务风险？
5、信息传递的风险有哪些？
6、财务报告内部控制有哪些特点？
1、按照内控要求，应由（
）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A、记帐人员
B、非出纳人员
C、会计人员
D、审核人员
2、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（
）审核签章。
B、出纳人员
D、部门负责人
）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A、出纳人员
B、记帐人员
D、稽核人员
4、在（
）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
1、货币资金控制主要围绕（
）目标。
A、保证货币资金业务收支的真实与合法
B、保证货币资金的使用效益
C、保证货币资金业务核算的准确与可靠
D、保证货币资金的安全完整
2、按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（
）工作。
A、总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B、货币资金的稽核工作
C、会计档案保管人员相分离
D、现金的清查盘点人员
3、银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（
A、合规性
B、合法性
C、真实性
D、有效性
（）1、企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
（）2、有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
1、货币资金控制的目标是什么？
2、货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？
3、货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？
4、银行存款业务的内部控制要求有哪些？
1、A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
2、据2001年11月媒体报道，为上市公司兴业房产（600603）提供担保的同济科技（600846）由于兴业房产未能按期归还贷款，而连带为其偿还部分贷款。
为此，同济科技要兴业房产还债并将其诉诸法庭，法院裁定并执行查封了兴业房产部分资产。
据悉，1998年9月18日，同济科技未履行审批和决策有关程序为兴业房产在浦发银行借款3000万元提供3年期担保，截止2001年8月21日，兴业房产尚欠1900万元本金和相应利息。
同济科技因履行担保义务，代兴业房产归还浦发银行1100万元，其余未还款项如兴业房产在11月15日前未能归还，同技科技还将承担连带责任。
同济科技因为兴业房产贷款提供担保发生的代还情况还有：
2001年6月18日兴业房产在工商银行借款的400万元担保，同济科技已经代为归还了190万元。
同济科技还有部分必须代为归还的担保情况存在。
据悉，同济科技已经于2001年9月18日向上海市第二中级人民法院提出诉讼，要求判令兴业房产清偿还债1100万元和相应利息，同时提出保全申请；
11月16日，又提出追加其他还贷和相应利息的诉讼。
同济科技还提出了相应资产保全的申请。
法院已经裁定并执行查封了兴业房产的部分资产。
以上问题从根本上找原因是由于同济科技内部对担保内部控制缺乏相应的控制。
请对以上担保案例进行分析。
六、案例分析题
“德国最愚蠢的银行”
2008．9．15上午10点，美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转
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