金科地产财务分析报告毕业设计定稿.docx
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金科地产财务分析报告毕业设计定稿
毕业设计
题目金科地产财务分析报告
学生姓名学号
系部会计系
专业投资与理财班级1231
导师姓名职称讲师
完成时间2015年5月15日
毕业实践报告
题目金科地产财务分析报告
学生姓名学号
系部会计系
专业投资与理财班级
导师姓名职称
完成时间2015年5月15日
目录
摘要………………………………………………………………………………4
关键词……………………………………………………………………………4
一、公司简介……………………………………………………………………5
二、实习单位财务基本状况析…………………………………………………5
三、财务情况分析与评价………………………………………………………8
（一）资产负债表分析…………………………………………………………8
1.公司短期偿债能力分析………………………………………………………8
2.公司长期偿债能力分析………………………………………………………9
（二）利润表分析………………………………………………………………10
1.营业利润率……………………………………………………………………10
2.总资产报酬率…………………………………………………………………10
结束语……………………………………………………………………………11
参考文献…………………………………………………………………………12
致谢………………………………………………………………………………13
附录………………………………………………………………………………14
摘要
房地产行业作为我国国民经济的支柱产业，在工业化和城市化快速发展的带动下已进入快速发展的阶段，行业内企业对债务能够提供一定的保障。
但房地产行业与宏观经济保持高度正相关，具有明显的周期性，行业的不确定性因素对行业内企业发展能力有一定的影响，而作为成立于1998年的金科股份紧抓机遇，稳步发展，现已成为中国房地产品牌十强的一家上市公司了，而我本次的毕业设计内容也是从这家优秀的单位中提炼出的。
关键词：
资产负债；利润；成本；报酬率
一、实习单位简介
金科凯天房地产开发有限责任公司为金科股份旗下的子公司，成立于1998年的金科股份，肩负“建筑人居梦想”的崇高使命，秉持“做好每个细节”的核心理念，凭借“品质产品与品质服务”，经过18年持续、稳健发展，已成长为中国地产界的一线品牌，实现了速度与规模、创新与继承、资本与市场的完美结合。
现名列中国企业500强，第300名；中国民营企业500强，第113名；中国房地产企业综合排名第15位；重庆市民营企业综合排名第1名。
企业总资产达811亿元，品牌价值80.86亿元，拥有员工10000余名，业主近65万人，客户满意度95.98%，土地储备超过1900万平米。
金科现已布局“中西部、长三角、环渤海”三大区域，进入北京、重庆、四川、江苏、湖南、陕西、山东、贵州、新疆、云南等省（市）的35个城市进行房地产开发。
金科多次被国家和地方政府评为“守合同、重信用企业”和“诚信开发企业”，并跻身“中国地产品牌10强”。
公司设有一个财务部，各分部的财务资料都归于财务部，分别计算，月底，年底统一核算公司财务状况。
二、实习单位财务基本状况
财务状况是指一定时期的企业经营活动体现在财务上的资金筹集与资金运用情况，它是企业一定期间内经济活动过程及其结果的综合反映。
财务状况是用价值形态反映的企业经营活动的状况，通常通过资产平衡表、利润表及有关附表反映，是企业生产经营活动的成果在财务方面的反映。
表1和表2分别是公司的资产负债表和利润表。
表1资产负债表
编报单位：
郴州金科凯天房地产开发有限公司2014年12月31日
单位：
元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
110884.87
98448.27
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付账款
1074842.88
1239324.95
应收账款
528197.04
646117.55
预收账款
85488.70
72980.20
减：
坏账准备
其他应付款
171000.00
342900.00
应收账款净额
528197.04
646117.55
应付工资
预付账款
887829.31
1154897.09
应付福利费
2172.60
892.60
应收出口退税
未交税金
8969.07
1071.20
其他应收款
1575.00
-1575.00
未付利润
存货
347143.67
276808.77
其他未交款
-3068.66
-670.91
减：
存货跌价准备净存货
347143.67
276808.77
预提费用
待转其他业务支出
其他流动负债
待摊费用
流动负债合计
1339404.59
1656498.04
其他流动资产
长期负债：
流动资产合计
1872479.89
2174696.68
长期借款
长期投资：
应付债券
长期投资
长期应付款
固定资产：
其他长期负债
固定资产原价
8580.00
22360.00
其中：
住房周转资金
减：
累计折旧
5013.26
8354.06
长期负债合计
固定资产净值
3566.74
14005.94
递延税项：
固定资产清理
递延税款货项
在建工程
负债合计
1339404.59
1656498.04
固定资产合计
3566.74
14005.94
所有权权益：
无形递延资产：
实收资本
500000.00
500000.00
无形资产
资本公积
4493.10
4493.10
递延资产
盈余公积
无形及递延资产合计
其中：
公积金
其他长期投资：
未分配利润
32148.94
27711.48
其他长期投资
所有者权益合计
536642.04
532204.58
资产合计
1876046.63
2188702.62
负债及所有者权益合计
1876046.63
2188702.62
表2利润表
编报单位：
郴州金科凯天房地产开发有限公司2014年12月31日
计量单位：
元
项目
本年金额
上年金额
一、营业收入
4111391.17
4765726.42
减：
营业成本
3826117.26
4432125.54
营业税金及附加
5177.8
6020.23
销售费用
69610
86500
管理费用
19151.55
20079.64
财务费用
1438.76
1743.2
资产减值损失
加：
公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润
189895.8
219257.81
加：
营业外收入
5772.96
5320
减：
营业外支出
三、利润总额
195668.76
224577.81
减：
所得税费用
5371
6795
四、净利润
190297.76
217782.81
三、财务情况分析与评价
（一）资产负债表分析
财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。
所有的决策者都需要信息支持，决策越重要，对有助于决策的信息需求就越大，不同性质的决策者，所需要的信息量或者类型是不同的。
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
它是企业的管理者、投资者、债权人、政府及有关机构,以及其他利益相关人员,了解与掌握企业的生产经营情况和发展水平的主要信息来源。
财务报表分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。
本文通过对郴州金科凯天房地产开发有限公司近两年的财务状况和经营成果情况进行分析比较，来分析和评价本公司的偿债能力、营运能力、获利能力。
1．公司短期偿债能力分析
（1）营运资本
营运资本是指流动资产与流动负债的差，又称营运资金。
实际上反映的是流动资产可以用于归还和抵补流动负债后的余额。
其计算公式为：
营运资本=流动资产—流动负债
根据资产负债表，该公司2014年的营运资本如下：
年初营运资本：
1872479.89—1339404.59=533075.3
期末营运资本：
2174696.68—1656498.04=518198.64
营运资本是反映企业短期偿债能力的绝对量指标，营运资本越多，企业用于偿还流动负债的资金就越充足，企业的短期偿债能力就越强。
以上结果表明，该公司期末营运资本与年初营运资本相比有所减少，说明企业的短期偿债能力有所减弱。
（2）流动比率
流动比率是指流动资产与流动负债的比值，它是分析企业短期偿债能力最为常见的财务比率。
其计算公司为：
流动比率=流动资产/流动负债
根据资产负债表，该公司2014年的流动比率如下：
年初流动比率：
1872479.89/1339404.59=1.40
期末流动比率：
2174696.68/1656498.04=1.31
通常情况下，流动比率越高，表明企业短期偿债能力越强，债权人权益越有保障。
如果该比率过低，则说明企业可能捉襟见肘，难以偿还到期债务。
但是，流动比率也不应该过高，过高则说明企业流动资产占用较多，影响企业资金的使用效果，而且企业滞留在流动资产上的资金过多，将造成企业机会成本的增加，进而影响企业获利能力。
以上结果表明，该公司年初和期末流动比率都低于2的公认标准，期末与年初相比流动比率有所降低，说明该公司短期偿债能力是较低的。
2.公司长期偿债能力分析
（1）资产负债率
资产负债率，又称负债比率，是企业负债总额与资产总额的比率。
它表明企业资产中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。
资产负债率=负债总额/资产总额×100%
根据资产负债表，该公司2014年资产负债率如下：
年初资产负债率：
1339404.59/1876046.63×100%=71.39%
期末资产负债率：
1656498.04/2188702.62×100%=75.68%
一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。
以上计算结果表明，该公司2014年资产负债率总体偏高，说明该公司长期偿债能力是偏弱的。
（2）产权比率
产权比率是指负债总额与股东权益的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志，也称资本负债率。
产权比率=负债总额/股东权益总额×100%
根据资产负债表，该公司2014年产权比率如下：
年初产权比率：
1339404.59/536642.04×100%=249.59%
期末产权比率：
1656498.04/532204.58×100%=311.25%
一般情况下，产权比率越低，企业的长期偿债能能力越强，债权人权益保障程度越高，但企业利用财务杠杆能力不足，从而影响企业获利能力。
以上计算结果表明，该公司2014年产权比率是较高的，说明该公司的资金主要来源于债权人，年初债权人提供的资金是所有者提供的资金2倍多，期末更是达到了3倍多，可见，该公司整体偿债能力是较低的，其债务风险是相当明显的。
（二）利润表分析
1．营业利润率
营业利润率是指企业一定时期的营业利润与营业收入的比例关系，反映企业经营活动的获利能力。
其计算公式为：
营业利润率=营业利润/营业收入×100%
根据利润表，该公司2013年度和2014年度营业利润率的计算如下：
表3营业利润率计算表金额：
元
项目
2013年
2014年
营业利润
219257.81
189895.8
营业收入
4765726.42
4111391.17
营业利润率
4.6%
4.61%
营业利润率越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，企业的获利能力越强。
以上计算结果表明，公司2013年度与2014年度营业利润率变化幅度不大。
公司营业利润率比较低，说明公司市场竞争力小，发展潜力不大，公司盈利能力也就越弱。
公司应加强市场竞争力，扩大市场。
2.总资产报酬率
总资产报酬率是指企业一定时期内获得的报酬总额与平均资产总额之间的比率。
它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业利用债权人和所有者权益总额所取得盈利的重要指标。
其计算公式为：
总资产报酬率=净利润/总资产平均余额×100%
其中，平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2
根据利润表，该公司2013年度和2014年度总资产报酬率的计算如下：
表4总资产报酬率计算表金额：
元
项目
2013年
2014年
净利润
217782.81
190297.76
总资产平均余额
2134079.56
2032374.63
总资产报酬率
10.2%
9.36%
以上计算结果表明，2014年总资产报酬率与2013年相比有所下降，表明企业的资产利用效果不好，整个企业获利能力减弱，经营管理水平降低。
结束语
在校三年的专业知识学习，让我懂得了简单的会计基本操作，老师曾经说过，实际操作和我们学习的知识是有很大的出入的，刚开始我并不理解，在公司实习的这几个月，我感受颇深，不是你学了就用得到，不是你需要的就一定在课堂上学了，书本上的知识是有限的，现实的实践更好的让我理解了会计的基本工作。
现在我懂了为什么公司看重有经验的人员，这就是实操与理论的差距。
我在书上学的知识非常规范，我在实习期间认识到，成本会计的工作没有学习的那么复杂，却更要细致，对于不同的公司不同的行业，一层不变的会计流程与理论是行不通的。
在不违反会计准则与法律的基础上，会计工作有很大的灵活性，现实的会计工作没有书本上学习的那么生硬。
这次实习让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。
通过实习，还让我明白，不论什么工作，一定要对公司的文化以及公司制度有明确的了解。
实习、工作，意味着踏入社会，除开工作上努力，在与人交往上也是一门学问，要学会怎样与人相处和与人沟通。
只有这样，才能有良好的人际关系，工作起来得心应手，与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽容、相互关心、相互帮忙和相互体谅。
实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验。
此次的实习为我们深入社会，体验生活提供了难得的机会。
这次实习使我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识。
使我们意识到以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础。
总之，此次实习工作让我受益良多，希望在以后的职场道路上能取得更大的进步。
参考文献
[1]公司财务报告与分析.北京:
财经出版社.
[2]财务报表分析.大连:
经济科学出版社.
[3]周忠惠、张鸣、徐逸星主编：
《财务管理》，上海三联书店1995年版。
[4]傅元略：
《财务管理》，厦门大学出版社，2003年版。
[5]陈文浩：
《公司财务》，上海财经大学出版社，2003年版。
[6]陆正飞：
《财务管理》，东北财经大学出版社，2001年版。
[7]彭韶兵：
《财务管理》，高等教育出版社，2003年版。
致谢
大学生活接近尾声，回首这三年在校园中度过的日子，心里倍感充实。
我要感谢这三年曾经教过我的老师，正是因为你们的无私付出、循循善诱给予了我无尽的启迪。
我也要感谢陪伴我三年的同学、朋友们，感谢你们和我一起度过大学最美的时光。
2014年11月份，我开始进入了我的毕业设计工作，时至今日，我的论文基本完成。
从当初选论文题目、拟提纲、写开题报告时的茫然，到慢慢进入状态，再到思路清晰，最后用语言完整表达我的思想，前前后后经历了几个星期的时间。
在这几个星期的时间里，我要特别感谢我的论文指导老师给我的悉心指导，感谢老师在忙碌的教学工作中挤出宝贵的时间来修改我的论文。
感谢郴州金科凯天房地产开发有限公司给我这次实习的机会，同时也要感谢在实习过程中一直辅导我成长的领导和陪伴着我的同事。
在这次实习过程中，我第一次尝到职场人的辛苦，但是也乐于享受这种辛苦。
这次实习让我们由稚嫩向成熟更加迈进了一大步。
让我们有更加坚强的臂膀去接受未来风雨的洗礼。
离开学校完成论文，是一个终点，又是另外一个起点！
喝水不忘挖井人，我将铭记大家对我的帮助，以后更好的为人民为社会服务！
最后，我要向在百忙之中抽时间对本文进行审阅、评议和参加本人论文答辩的各位老师们表示由衷的感谢！
毕业设计诚信声明
本人郑重声明：
所呈交的毕业设计是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本设计不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。
作者签名：
2015年5月15日
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