基础会计作业文档格式.doc

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3000

应付账款

1200

1800

1600

实收资本

80000

银行存款

24000

42000

其他应付款

2400

3600

三、要求

根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。

习题二

练习借贷记账法下会计分录的编制。

某工业公司20*1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：

（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。

（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。

（3）从银行存款中提取现金5000元备用。

（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。

（5）本月材料仓库发出材料如下：

生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。

（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。

（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。

（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。

（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。

（10）计算分配本月职工工资：

生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。

（11）公司计提固定资产折旧：

生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。

（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。

（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。

（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。

结转已完工甲产品的全部生产成本。

（15）公司销售甲产品价值65000元，收到贷款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。

（16）用银行存款10000元支付产品广告费。

（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。

（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。

（19）以现金支付违约罚款500元。

（20）将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。

（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。

按照借贷记账法编制会计分录。

习题三

练习借贷记账法下的过账。

（一）某工业公司各账户的期初余额如下：

库存现金3000元银行存款350000元

长期借款100000元原材料2000元

固定资产400000元实收资本655000元

（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。

三、要求

1.根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）

2.根据资料

（一）在各账户登记期初余额。

3.根据资料

（二）的会计分录过入各有关账户。

习题四

一、目的

练习借贷记账法的计算平衡。

二、资料

某工业公司各账户资料，见习题三答案。

1．分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

2．编制发生额及余额试算表。

习题五

练习会计报表的编制。

某工业公司试算表，见习题四答案。

1.根据试算表资料编制资产负债表。

2.根据试算表资料编制利润表。

第一交模拟实验

一、实验目的

通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。

二、实验要求

（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：

1.4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。

2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。

3.4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。

4.4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。

5.4月10日，开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。

6.4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。

7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。

8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。

9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。

10.4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。

（二）根据下列经济业务填制转账凭证：

1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收到。

2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。

3.5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。

4.5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。

5.5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。

（三）将填制的记账凭证装订成册。

三、实验材料（教学班自备）

收款凭证，付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。

第二交模拟实验

一、实验目的

通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。

三、实验要求

（一）华南食品公司20**年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：

1.4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。

（银付1号，此为记账凭证编号，下同。

现510，此为支票号码，下同。

）

2.4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银付2号，转421）。

3.4日向鸿运公司销售粮果一批，价值100510元，货款尚未收到。

以银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号，转422）。

4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。

5.8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。

6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）。

7.28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）。

8.28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。

9.28日以银行存款支付水费1960元（银付7号）。

10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）。

（二）前进五金商店20**年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：

1.3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。

2.3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。

3.5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银付2号）。

4.6日以现金50000元发放工资（现付2号）。

5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。

（三）宏源百货商场20**年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：

1.总分类账：

库存商品31610元：

应付账款36000元。

2.明细分类账：

（1）库存商品

商品名称

计量单位

数量

单价

金额

甲

乙

丙

丁

千克

件

600

500

200

8.85

10.65

15.20

35.00

10620

6390

7600

7000

合计

31610

（2）应付账款

单位名称

星光公司

明华公司

19000

17000

36000

3.9月份发生下列经济业务：

（1）3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75875元。

其中：

甲商品500千克，单价8.85元：

乙商品1000千克，单价10.65元；

丙商品4000元，单价15.20元（银付1号）。

（2）8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。

（3）15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。

（4）15日结转销售下列商品的成本：

甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500件（转字6号）。

（5）20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。

（6）25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。

向星光公司购入甲商品1000千克，单价8.85元，向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。

（7）26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8000元（银付37号）。

要求：

1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。

“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。

2.根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。

3.结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。

现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。

基础会计作业2

习题一

练习企业投入业务的会计处理。

电达公司20**年2月28日的试算平衡表如下：

电达公司余额试算表

20**年2月28日单位：

元

借方余额

贷方余额

6000

383400

17600

其他应收款

原材料

库存成品

34000

16800

固定资产

1886000

累计折旧

275000

30000

长期借款

350000

7500

应付职工薪酬

8000

应交税费

2200

应付股利

6700

应付利息

1640000

资本公积

27000

盈余公积

21000

本年利润

42400

利润分配

2418800

电达公司20**年3月份发生下列经济业务：

1.收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。

2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。

3.向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。

4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。

5.企业以银行存款偿还长期借款350000元。

6.收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。

1.根据以上经济业务编制会计分录。

2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户。

习题二

练习材料采购业务的会计处理。

电达公司20**年3月份发生下列材料采购业务：

1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。

（材料运费按重量比例分配）

2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。

3.向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。

4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。

5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。

6.结转上述各种入库材料的实际成本。

2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。

习题三

练习产品生产业务的会计处理。

电达公司20**年3月份发生下列部分产品生产业务：

1.生产车间领用下列材料用于产品生产：

子产品耗用甲材料20000元；

乙材料10000元。

丑产品耗用甲材料30000元；

乙材料12000元。

2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；

领用工具一批，价值1000元。

3.公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。

4.以现金50元支付车间主任市内交通费。

5.以银行存款支付车间水电费4000元；

公司管理部门水电费900元。

6.从银行提取现金56000元，支付职工工资。

生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；

车间管理人员工资8200元；

公司管理人员11000元。

7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。

8.以现金支付业务招待费2000元。

2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。

习题四

练习产品销售业务的会计处理。

电达公司20**年3月份发生下列产品销售业务：

1.向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。

2.收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。

3.向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货款尚未收到。

4.以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。

5.以银行存款5000元支付电视广告费。

6.本月计算城市维护建设税6120元。

2.根据会计分录登记相关账户的总分类账户。

3.根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20**年3月份调整前试算表。

习题五

练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。

东方公司20**年3月份发生下列部分经济业务：

1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。

2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。

3.收到购货单位预付货款50000元。

4.计提固定资产折旧35600元，其中：

生产车间应计提折旧25600元。

5.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。

6.以银行存款预付材料款7500元。

7.以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。

8.本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。

1．根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。

2．分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。

习题六

练习期末账项调整的会计处理。

电达公司20**年3月份发生下列需要调整的经济业务：

1．计算提取固定资产折旧3560元，其中：

生产车间应计提折旧2560元；

公司管理部门应计提折旧1000元。

2．分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。

3．本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）。

4．按计划预提短期银行借款利息2100元。

5．预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。

6．本月份应计存款利息收入800元。

1．根据以上经济业务编制相应的调整分录。

2．根据会计分录登记相应的总分类账户。

习题七

练习制造费用、完工产品成本、已销产品成本的结转和利润的形成与分配业务的会计处理。

电达公司20**年3月份发生下列需要结转的经济业务和利润的形成与分配业务。

1．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料，结转本月份发生的制造费用（假设子、丑两种产品各占50%）。

2．本月份生产的子产品70件，丑产品50件，现已全部完工并验收入库。

3．结转本月份已销产品的生产成本。

子产品单位成本950元；

丑产品单位成本1200元。

4．收到某单位交来的赔偿金3500元，存入银行。

5．以现金支付违约金900元。

6．根据本次作业习题一、二、三、四、六的有关资料计算并结转本期利润。

7．按本期实现利润的25%计算应交所得税。

8．公司按规定计提盈余公积金7000元。

9．公司按规定分配股利20000元。

1．根据以上经济业务编制相应的会计分录。

2．根据会计分录登记相应的总分类账户

3．根据上述资料结清虚账户、结转实账户。

4．编制电达公司的结账后试算平衡表。

5．根据上述资料编制电达公司20**年3月份资产负债表和利润表。