新疆内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题Word格式.docx
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管理人员需要员工的反馈信息。
Ⅰ和Ⅱ
Ⅲ和Ⅳ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅳ
5.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
预防型控制
检查型控制
纠正型控制
监测型控制
6.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？
审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
将使用的工时卡片与在职雇员相核对
证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
7.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？
没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。
已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。
送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。
8.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是
从经销商处寻找未记录的负债；
获取经批准的经销商的名单；
逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
对应收账款的重大注销项目进行证实。
9.管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。
管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。
但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。
在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
仅有Ⅰ
仅有Ⅱ
仅有Ⅲ
仅有Ⅰ和Ⅲ
10.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
11.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
12.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；
要求雇佣公司解雇该雇员；
向法律部门移交该案例；
向雇佣方提起申诉；
取消该审计人员职业资格。
13.对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
14.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定
仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；
在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；
内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；
考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
15.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
降低可容忍误差水平；
提供抽样风险的数量性测量；
将非抽样风险降低到最小；
抽样结果要求非数量性的表达。
16.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
17.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
18.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
19.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
加强由外部董事组成的审计委员会；
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
20.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
21.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
22.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
更短的持续时间
更长的持续时间
接近期限
未来
23.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
24.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。
不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
可利用的助理人员很多；
与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
杂项收入受影响；
相关的信息是可靠的。
25.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
26.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。
为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较
每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。
每个分部与其他三个分部的利息收益。
各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。
每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。
27.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
28.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；
II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；
III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
只有I
I和II
只有III
I和III
29.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
30.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
进一步强调控制职能。
提高审计技术。
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
更多提请被审计人的关注。
31.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
32.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容
熟练应用内部审计标准；
理解管理原则；
保持良好个人关系的能力；
用量化方法开设培训课程的能力。
33.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
34.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
35.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
废料存货是否列为当前的资产
废料存货是否账实相符
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
36.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
消除故意的虚假陈述；
减少模式反应倾向的影响；
测试回答者是否阅读了调查问卷；
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
37.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
等级管理。
不同专业人员组成的组织结构。
相同专业人员组成的组织结构。
专家独立工作的组织结构。
38.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
39.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
不进行分析
推迟分析直到数据完整时
40.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
41.在审计公司的系统开发周期（SDLC）时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。
在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？
调研阶段
设计阶段
开发阶段
实施阶段
42.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
43.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
存货的变现能力最低
存货的数量不易确定
存货的价值变动比较大
存货的质量难以保证
44.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
应用团队解决系统问题
去除不产生增值效应的业务
实施“计划－落实－检查－行动”周期
进一步强调服务客户的重要性
45.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
与组织的外部审计师联系以寻求协助。
收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
立即通知董事会。
46.有限合伙公司的形式一般用于控制
合伙公司的总体责任
一些合伙人的责任范围
合伙公司的持续时间
合伙人提取资金的情况
47.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
记录和数据的可获得程度。
风险的潜在影响。
审计人员的能力。
完成审计业务所需要的时间。
48.以下哪项内容对预测库存需求时没用？
对商业周期行为的了解
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
关于季节性需求变化的信息
计量经济模型的建立
49.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
风险评估。
控制环境。
控制活动。
监控。
50.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
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