税法期末考试试题及答案.docx

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税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A）

A．居民企业和非居民企业

B．内资企业和外资企业

C．中国企业和外国企业

D．法人企业和非法人企业

2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A）

A．个人独资企业

B．事业单位

C．个人独资有限公司

D．民办非企业单位

3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C）

A．民办非企业单位

B．基金会

C．合伙企业

D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体

5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业

C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会

D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会

6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。

A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司

B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业

C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业

D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

7、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（C）。

A．25%

B．20%

C．18%

D．15%

8、居民企业应当就其来源于（C）的所得缴纳企业所得税。

A．中国境内

B．中国境外

C．中国境内、境外

D．国内各地

9、居民企业，是指（C）。

A．中国境内成立的企业。

B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。

C．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

D．依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构不在中国境内的企业。

10、非居民企业，是指（D）

A．依照外国（地区）法律成立的企业。

B．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内，在中国境内设立机构、场所的企业。

C．依照外国（地区）法律成立，实际管理机构在中国境内，且在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

D．依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

11、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。

（D）

A．只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得

B．就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得

C．来源于中国境内的所得和境外所得

D．就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于（A）缴纳企业所得税。

A．中国境内的所得

B．中国境外的所得

C．中国境内、境外的所得

D．中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

适用税率为（B）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按（D）的税率征收企业所得税。

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

15、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。

 适用税率为（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

16、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税所 适用税率为（A）

A．25%。

B．20%。

C．15%。

D．10%。

17、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则

A．客观性

B．实质重于形式

C．收付实现制

D．权责发生制

18、根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据，称为（D）

A．实际成本制

B．配比制

C．权责发生制

D．收付实现制

19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用的依据，称为（D）

A．相关制

B．收付实现制

C．配比制

D．权责发生制

20、企业取得的货币形式的收入不包括（C）

A．现金

B．应收账款

C．不准备持有至到期的债券投资

D．债务豁免

21、企业取得的货币形式的收入不包括（B）

A．应收票据

B．股权投资

C．存款

D．准备持有至到期的债券投资

22、企业取得的货币形式的收入不包括（A）

A．不准备持有至到期的债券投资

B．应收票据

C．债务豁免

D．准备持有至到期的债券投资

23、企业取得的非货币形式的收入包括（ABD）

A．固定资产

B．存货

C．准备持有至到期的债券投资

D．劳务

24、企业取得非货币形式的收入不包括（D）

A．生物资产

B．不准备持有至到期的债券投资

C．股权投资

D．债务豁免

25、企业取得的非货币形式的收入不包括（B）

A．股权投资

B．债务豁免

C．生物资产

D．无形资产

26、企业取得的非货币形式的收入不包括（C）

A．固定资产

B．生物资产

C．准备持有至到期的债券投资

D．存货

27、低值易耗品不包括（C）

A．使用年限在一年以下的生产经营用的劳动资料

B．使用年限在二年以下的非生产经营用的劳动资料

C．单位价值在2000元以下的生产经营用的劳动资料

D．使用年限在二年以上、但单位价值在2000元以下的非生产经营用的劳动资料

28、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

C．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用

29、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（A）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额

B．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

C．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用

30、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（B）

A．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售费用

31、下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（C）

A．销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额

B．销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额

C．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入

D．企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用

32、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。

（A）

A．生产半成品

B．捐赠

C．赞助

D．集资

33、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。

（C）

A．职工福利

B．利润分配

C．在建工程

D．偿债

34、企业将货物用于下列哪项行为时，不应视同销售货物。

（D）

A．样品

B．广告

C．集资

D．在建工程

35、下列方法中哪一个不是企业确定提供劳务交易的完工进度可选用的方法（B）

A．已完工作的测量

B．已经取得的收入占预计总收入的比例

C．已经发生的成本占估计总成本的比例

D．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例

36、企业发生的下列支出哪项是资本性支出（D）

A．支付给职工的工资支出

B．当期发生的水电费支出

C．业务招待费支出

D．购买机器设备支出

37、企业发生的下列支出哪项是收益性支出（D）

A．构建厂房支出

B．购买生产设备支出

C．购买专利权支出

D．职工工资薪金支出

38、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．汇兑净损失

B．广告费

C．绿化费

D．业务招待费

39、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．绿化费

B．展览费

C．金融机构手续费

D．排污费

40、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．利息净支出

B．代销手续费

C．工会经费

D．董事会费

41、下列费用中哪项是销售费用（B）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．金融机构手续费

D．董事会费

42、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．汇兑净损失

B．展览费

C．董事会费

D．销售佣金

43、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．金融机构手续费

B．广告费

C．业务招待费

D．展览费

44、下列费用中哪项是管理费用（C）

A．销售部门发生的差旅费

B．金融机构手续费

C．排污费

D．利息净支出

45、下列费用中哪项是管理费用（B）

A．展览费

B．绿化费

C．汇兑净损失

D．销售部门发生的差旅费

46、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．展览费

B．董事会费

C．绿化费

D．利息净支出

47、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．排污费

B．代销手续费

C．工会经费

D．汇兑净损失

48、下列费用中哪项是财务费用（D）

A．业务招待费

B．销售佣金

C．排污费

D．金融机构手续费

49、不允许税前扣除的税金是（A）

A．允许抵扣的增值税

B．房产税

C．城镇土地使用税

D．印花税

50、不允许税前扣除的税金是（C）

A．消费税

B．车辆购置税

C．企业所得税

D．资源税

51、工资薪金不包括（B）

A．津贴

B．职工调动工作时支付的安家费

C．奖金

D．年终加薪

52、工资薪金不包括（C）

A．基本工资

B．补贴

C．企业为职工支付的养老金

D．加班工资

53、工资薪金不包括（D）

A．加班工资

B．津贴

C．补贴

D．独生子女补贴

54、工资薪金不包括（A）

A．住房公积金

B．补贴

C．加班工资

D．年终加薪

55、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在（C）规定的范围和标准内，准予扣除。

A．国务院有关主管部门

B．省级人民政府

C．国务院财政、税务主管部门

D．市级人民政府

56、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（B）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。

A．6

B．12

C．18

D．24

57、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除。

A．10%

B．12%

C．14%

D．15%

58、下面关于职工福利费的说法正确的是（D）

A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。

C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。

D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

59、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．14%

60、下面关于工会经费的说法正确的是（D）

A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。

D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

61、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（C）的部分，准予扣除；

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．4%

62、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C）

A．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

B．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。

C．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

D．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。

63、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（C）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A．40%

B．50%

C．60%

D．70%

64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。

A．2‰

B．3‰

C．5‰

D．10‰

65、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D）

A．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的的3‰

B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰

D．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

66、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2%

B．8%

C．10%

D．15%

67、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（A）

A．公益性捐赠支出

B．职工教育经费

C．业务宣传费

D．广告费

68、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（B）

A．广告费

B．赞助费

C．业务宣传费

D．职工教育经费

69、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（C）

A．广告费

B．业务宣传费

C．业务招待费

D．职工教育经费

70、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（D）

A．业务宣传费

B．广告费

C．职工教育经费

D．工会经费

71、企业依照（A）有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

A．法律、行政法规

B．地方性法规

C．地方性规章

D．其他规范性文件

72、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金，准予扣除。

A．环境保护、安全生产

B．高新科技、生态恢复

C．环境保护、生态恢复

D．高新科技、安全生产

73、下列说法正确的是（D）

A．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、安全生产等方面的专项资金，准予扣除。

B．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于高新科技、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

C．企业依照法律、法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

D．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

74、企业之间（母子公司）支付的（A）不得扣除。

A．管理费

B．利息

C．租金

D．特许权使用费

75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．3%

B．5%

C．10%

D．12%

76、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．销售（营业）收入

B．应纳税所得额

C．利润总额

D．应纳所得税额

77、下列说法正确的是（B）

A．企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

D．企业发生的公益性捐赠支出，在年度销售收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

78、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．罚金、罚款和被没收财物的损失

B．赞助支出

C．财务费用支出

D．向投资者支付的股息

79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．企业所得税税款

B．税收滞纳金

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．赞助支出

80、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（A）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．罚金、罚款和被没收财物的损失

C．直接向公益事业的捐赠支出

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

81、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（C）

A．税收滞纳金

B．与取得收入无关的支出

C．企业按规定比例拨缴的工会经费

D．按规定比例提取的职工福利费

82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（D）

A．未经核定的准备金支出

B．按规定比例提取的职工教育经费

C．企业所得税税款

D．在规定比例内发生的职工福利费

83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除（B）

A．直接向公益事业的捐赠支出

B．在规定比例内发生的职工教育经费

C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D．赞助支出

84、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（D）

A．非金融企业向金融企业借款的利息支出

B．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费

C．在规定比例内发生的职工福利费

D．企业所得税税款

85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．税收滞纳金

B．企业发生的合理的工资薪金支出

C．在规定比例内发生的职工教育经费

D．企业经批准发行债券的利息支出

86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（B）

A．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

B．赞助支出

C．企业按照规定缴纳的财产保险费

D．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分

87、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（C）

A．企业经批准发行债券的利息支出

B．企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费

C．罚金、罚款和被没收财物的损失

D．企业按规定比例拨缴的工会经费

88、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除（A）

A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B．非金融企业向金融企业借款的利息支出

C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D．企业发生的合理的工资薪金支出

89、企业的各项资产以（A）为计税基础。

A．历史成本

B．重置价值

C．评估价值

D．公允价值

90、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过（B）个月的非货币性资产，

A．6

B．12

C．18

D．24

91、按照企业所得税条例规定，固定资产按照（A）计算的折旧，准予扣除。

A．直线法

B．工作量法

C．双倍余额递减法

D．年数总和法

92、企业应当自固定资产投入使用月份的（D）起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的（）起停止计算折旧。

A．当月  当月

B．当月  次月

C．次月  当月

D．次月  次月

93、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，汽车计算折旧的最低年限为（C）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

94、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋计算折旧的最低年限为（C）年。

A．30

B．25

C．20

D．10

95、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，机械计算折旧的最低年限为（A）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

96、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为（D）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

97、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具计算折旧的最低年限为（5）年。

A．10

B．5

C．4

D．3

98、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（D）

A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B．与经营活动无关的固定资产

C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D．以经营租赁方式租出的固定资产

99、在计算应纳税所得额时，企业的下列固定资产哪个可以计算折旧扣除（A）

A．房屋、建筑物

B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

C．与经营活动无关的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地

100、在计算