会计继续教育答案.docx
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会计继续教育答案
财务报表分析——引子
1.重要事项的揭示属于（D）的基本内容。
A.财务报表B.审计报告C.财务情况说明书D.报表附注
2.下列报表中属于存量报表的是（D）。
A.利润表B.现金流量表C.所有者权益变动表D.资产负债表
3.在不考虑交易性金融资产的前提下，现金流量表中的现金及现金等价物的净增加额等于资产负债表中的（A）期末数与期初数的差额。
A.货币资金B.应收账款C.预付账款D.银行存款
4.可提供企业变现能力信息的财务报表是（A）。
A.资产负债表B.利润表C.所有者权益变动表D.现金流量表
5.支付利息将使现金流量表中（A）。
A.筹资活动现金流出量增加B.投资活动现金净流量增加C.投资活动现金流出量增加D.筹资活动现金净流量增加
6.我国会计制度规定的利润表格式是（A）。
A.多步式利润表B.单步式利润表C.复合式利润表D.利润分配表
7.反映股东权益内部结构变动的财务报表是（D）。
A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.股东权益变动表
8.现金流量表实际上是（D）的一种形式。
A.资产变动表B.财务状况变动表C.权益变动表D.资金变动表
财务报表分析——引子
1.所有者权益变动表是流量报表，它度量的是两个时点的存量变化。
（正确）
2.财务报表就是财务报告。
（错误）
3.资产负债表股东权益项目的期初数与期末数的差额等于股东权益变动表中的股东权益增减变动额。
（正确）
4.资产减值准备明细表用于进一步说明企业流动资产减值准备的增减变动情况。
（错误）
5.资产负债表的附表反映的是某一时点的财务状况。
（错误）
6.利润表中的净利润与所有者权益变动表中的本年净利润数额相一致。
（正确）
7.利润表的作用之一是有助于分析企业的偿债能力。
（正确）
8.投资活动产生的现金流量相当于“造血”。
（错误）
1.现金流量表的主要作用是（ABCE）。
A.提供了分析企业总体财务状况的信息
B.提供了企业现金增减变动原因的信息
C.提供了企业资金来源与运用的信息
D.提供了企业变现能力的信息
E.提供了分析企业盈利质量的信息
2.分部报告可分为（AB）。
A.地区分部报告B.业务分部报告C.核算分部报告D.职能分部报告E.部门分部报告
税收相关法律
1.下列行为属于抽象行政行为的是（B）。
A.行政处罚B.行政立法C.行政监督检查D.行政确认
2.下列不属于国务院直属机构的是（D）。
A.税务总局B.知识产权局C.海关总署D.国务院关税税则委员会
3.下列各项中，不构成行政法渊源的是（D）。
A.全国人大制定的基本法律B.民族自治条例C.行政规章D.人民法院审理行政案件作出的判决
2.行政法上所说的“行政”，（B）。
A.泛指一般行政B.专指“公共行政”C.指事业单位对社会事物的组织、决策、管理和控制D.泛指一切社会组织的管理活动
4.行政法规的制定主体是（A）。
A.国务院B.国家税务总局C.中国人民银行D全国人大和全国人大常委会
5.行政法的重心是控制和规范行政权，保护（C）。
A.国家的整体权益B.行政机关的的执法权力C.行政相对人的合法权益D.政府的行政权力
6.税务机关向企业征收税款的行为，在行政法上属于（C）。
A.行政司法行为B.内部行政行为C.依职权的行政行为D.行政许可行为
7.我国目前行政法制建设的重点是（C）。
A.确立法律B.监督法律C.加强程序立法D.执行法律
8.“我国的行政法治建设开始流贯着一股鲜活的人文精神”，这一评价主要是针对（A）。
A.“民可以告官”制度的确立B.“行政许可”制度的确立C.“行政处罚”制度的确立D.“程序违法无效”原则的确立
9.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应提出意见的部门是（B）。
A.地方人大常委会B.国务院C.国务院部门D.全国人大常委会
税收相关法律
1.在税务行政关系中，内部行政关系是最主要的部分。
（错误）
2.在上位法允许下位法对其作出特别规定或实施性规定时，行政机关应选择适用“特别法优于普通法”原则。
（正确）
3.在实践中，“上位法优于下位法”和“特别法优于普通法”这两个原则并不相互矛盾。
（正确）
4.税收救济包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政处罚和税务行政赔偿。
（错误）
5.税收法律的立法机构是全国人大及其常委会。
（正确）
6.税收部门规章是由国务院制定的。
（错误）
7.行政法的调节对象是行政关系，主要包括行政管理关系、行政监督关系、行政
救济关系和内部行政关系。
（正确）
8.从税收管理的角度看，程序违法无效原则在立法上已将程序违法提到了与实体违法同等重要的位置。
（正确）
9.从法律级次上看，税收征管法在整个税收法律体系中的效力最高，其他任何法律法规的制定，不得与税收征管法相抵触。
（错误）
10.纳税人在申请税务行政复议时，必须在缴纳有争议的税款后，复议机关才能受理纳税人的复议申请，这是实体法从旧原则的体现。
（错误）
11.按照新法优于旧法的原则，一切新制定的法律法规，在法律效力方面都优于它之前制定的法律法规。
（错误）
12.上位法优于下位法的法律适用原则，即所谓的“层次高的法优于层次低的法”。
（正确）
内部审计的程序与方法--基本理论
1下列关于内部审计的说法错误的是（B）。
A.内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责
B.内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序
C.内部审计的服务对象是本单位负责人（包括集团公司的管理层、董事会等）
D.内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限
2.下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（C）。
A.市值/账面值以及负债/资产B.股价/盈余，资产回报率
C.销售净利润率，资产周转率，权益乘数D.价格/盈余，每股盈余和销售净利润率
3.下列经济效益审计项目不属于专项审计的是（C）。
A.公司开展对工程项目的验收、付款环节的控制，促进了工程项目的规范化管理
B.公司进行了长期投资效益审计
C.公司内部审计部门编制了《内部控制手册》，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台
D.公司开展现金流量审计，监督现金收入及支付的情况
4.内部审计的目的是（D）。
A.加强企业内部控制B.监督企业管理者C.对投资者、债权人等负责D.增加组织的价值和改善组织的经营
5．内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（B）。
A.依情况而定的证据B.传闻证据C.意见证据D次要证据
6.内部审计体现的“前瞻性”主要表现为（B）。
A.内部审计是以事前风险管理与过程控制为重心，使审计人员时刻关注未来风险发生的可能性，提供前瞻性服务B.内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益
C.内部控制是内部审计职业的立足之本，内部控制审计是现代内部审计的主要产品，是内部审计工作的永恒主题
D.内部审计要加强从审计准备、审计实施、审计终结到后续跟踪审计的全过程的质量控制和精细化管理
7.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（A）。
A.内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。
它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现
B.内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务
C.内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价
D.内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标
8.在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（C）。
A.获取客户有关控制问题的评论和建议B.确定重点审计领域C.评价内部控制系统的有效性D.获取内部控制的初步信息
9.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围（A）。
A.审计准备阶段B.审计报告阶段C.后续审计阶段D.审计实施阶段
10.在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（A）。
A.对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的
重要活动事项
B.考虑法律法规的规定
C.以往审计中的重要发现
D.考虑报告潜在使用者的需求
11.在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是（D）。
A.在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的
B.在审计实施过程中，审计负责人应按时召开碰头会，及时掌握审计情况和工作进度，分析研究发现的问题
C.一份备忘录最好讨论一个问题，它应该阐明审计发现、审计意见和建议，并要求指定人员在规定时间内给予正式的书面答复
D.与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录
12.在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：
1）分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2）直接观察所使用的各种广告媒介；3）审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
以下哪些信息标准可能被违反（A）。
A.充分性B.相关性C.没有违反标准D.可靠性
13.在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关（D）。
A.建议的可行性B.提出建议的原因C.与建议有关的后续措施的时间安排D.实施建议的成本
14.审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（D）。
A.审查政策和程序B.在一些实验室中观察报告的编写过程C.对研究赞助人进行抽样问卷调查D.与一组研究管理人员面谈
15..审计准备阶段的（B）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
A.选择被审计公司B.执行分析程序C.初步风险评估程序D.编制审计计划
16.审计实施阶段最重要的一项工作是（B）。
A.会谈与沟通B.内控评估的实质测试C.形成工作底稿并编写审计报告初稿D.内控评估的控制测试
17.公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（B）。
A.系统选择法B.示警事项法C.应管理当局要求D.灵活选择法
18.某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是（B）。
A.按生产线计算三年来每月销售的变动百分比
B.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较
C.与同行业比较以前年度每月销售成本与销售收入的比率
D.比较本年和前两年的每月的产品销售成本
19.某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。
该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（B）。
A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
B.研究和确认衡量经营效率的标准
C.解释说明这是内部审计师的意见
D.取得被审计单位对这项陈述的意见
20.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。
考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。
审计经理的做法是否符合《标准》（D）。
A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商
B.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量
C.符合，因为预算的审计小时数没有超过
D.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督
21.为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。
从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。
这个样本可能无效，因为它不是（A）。
A.代表性样本B.足够大的样本C.都不对，样本是有效的D.随机样
22.关于后续审计，错误的说法是（D）。
A.在内部审计实务中，作为完整审计过程的一个阶段，后续跟踪意味对报告中反映的问题进行跟踪检查，直到被审计单位采取了纠正行动，使内部审计人员感到满意为止
B.后续审计的目的是检查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果
C.一般情况下，审计项目结束后，内部审计师应当给被审计单位留一段合理的时间期限，比如一周或一个月，以便被审计单位有充裕的时间采取纠正措施
D.后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排
23.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（A）。
A.审计发现必须包含在最终报告中
B.如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
C.以上都不对
D.如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现
24.关于信息化审计的说法，错误的是（C）。
A.信息技术在审计领域的广泛应用，使得审计理论、审计管理、审计内容和方法的内涵与外延，在传统基础上发生了质的变化
B.由于会计电算化的普及、ERP的广泛应用，审计信息化已成为审计创新发展的新领域和新亮点
C.国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟
D.当前，大多数国有企业内部审计机构主要以计算机技术辅助审计的方式开展IT审计，在审查舞弊中取得了显著效果
25.关于内部控制审计，错误的说法是（D）。
A.目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点
B.加强内部控制审计，是促进完善内部控制建设强有力的手段之一
C.内部控制作为进行风险管理的重要工具，其价值是由帮助组织掌控风险的程度所决定的
D.目前，风险管理与内部控制仍未走向融合
26.关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（A）。
A.国企业内部审计处于主有导地位
B.多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计
C.国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效
D.目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点
27.关于经济责任审计，错误的说法是（A）。
A.我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进
B.目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计
C.国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效
D.通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围
28.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有（B）。
A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证B.被审计领域内部的程序均得到审计
C.抽样规模适合所发现的任何问题D.关于采取纠正行动的建议都明确清晰
29.编制书面的正式的审计报告的主要原因是（B）。
A.给业务委托人提供回应的机会B.记录所有审计发现和建议采取的行动
C.将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案D.为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径
30.企业财务审计（D）。
A.以内部控制制度为切入点B.以财务信息为先导C.以向管理层披露为目的D.以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的
31.以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是（B）。
A.对内部审计职责和功能的认识仍停留在差错纠弊的层次上，与纪检监察工作等同起来或混淆
B.我国内审起步比较晚，很多企业尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部
C.目前保障企业内部审计质量的措施还不到位，同时缺乏一套机制对内部审计质量进行评估，严重影响和制约内部审计职业化建设
D.现阶段开展计算机辅助审计的仅占全部审计项目的0.47%，这在一定程度上制约了内部审计工作及时有效地开展
32.对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（C）。
A.审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题
B.严格选定参审人员，签订保密协议
C.无需限制审计范围
D.对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案
内部审计的程序与方法--基本理论
1.内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。
它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。
（正确）
2.内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。
（错误）
3.内部审计报告既能作为本单位进行经营管理的参考，也能对外起鉴证作用。
（错误）
4.内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。
（正确）
5.内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。
（错误）
6.内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。
（正确）
7.内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。
（错误）
8.内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。
（正确）
9.内部审计人员良好的协调沟通是做好内部审计工作的关键所在。
（正确）
10.内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。
（错误）
11.内部审计部门可以隶属于集团公司的财务部门。
（错误）
12.审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部专家可以不参加（错误）
13.审计方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，以书面文件正式通知被审计单位。
（正确）
14.审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。
（正确）
15.审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。
审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。
（错误）
16.审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。
（错误）
17.实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。
（正确）
18.在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。
（错误）
19.在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。
（错误）
20.在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。
（正确）
21.控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。
（错误）
22.精心编制审计工作底稿是审计人员执行审计工作的标志，别无其他用途。
（错误）
23.后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。
（错误）
24.后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。
（正确）
25.是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效果及不采取行动而产生的风险等等。
（正确）
26.目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占据着重要位置。
（正确）
27.由传统的财务审计向以内控和风险管理为导向的管理审计的转型与发展，已成为大多数国有企业内部审计机构的生动实践，财务审计与管理审计并重的格局正在形成。
（正确））
28.我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。
（错误）
29风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。
（正确）
30.如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。
（正确）
企业内部控制规范形成过程及主要动因
1.内部控制规范体系不包括下列哪项内容（D）。
A.内部控制基本规范B.业内部控制应用指引C.业内部控制评价指引D.央企业全面风险管理指引
2.《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（C）。
A.目标B.原则C.实施步骤D.实施体系
3.1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（D）。
A.各单位会记负责人要对会计工作承担法律责任
B.要强化会计内部监督
C.强调了单位会计监督、社会会计监督和政府会计监督三位一体的会计监督体系
D.建立了内部控制规范体系
企业内部控制规范形成过程及主要动因
1.内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
（正确）
2.内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。
（正确）
3.我国的会计监督体系由单位会计监督和政府会计监督构成。
（错误）
4.我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
（正确）
5.企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
（错误）
6.在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。
（正确）
7.《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。
（正确）
8.美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。
（错误）
人民币防伪指南
1.中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构鉴定货币真伪时，应当至少有（A）名鉴定人员同时参与。
A.2B4C.5D3
2.对假币收缴、鉴定实施监督管理的部门是（A）及其分支机构。
A.中国人民银行B.同业工会C.银监局D.金融工委
3.持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起（D）个工作日内，提出书面鉴定申请。
A.7B.5C.10D.3
4.识别硬币真假一般不采用下列哪个方法（B）。
A.观察硬币颜色B.测量硬币重量C.观察硬币正背面的图案方向是否一致D.
观察硬币外形
5.第五套人民币100元纸币的光变油墨面额数字的颜色变化是由（D）。
A.绿变金B.金变绿C.蓝变黄D.绿变蓝
6.第五套人民币哪种纸币没有采用阴阳互补对印图案防伪措施（C）。
A.100元B.20元C
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