奥鹏东北师范大学课程考试《审计学》考前练兵docWord下载.docx
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D.对财务信息执行商定程序
8.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
10.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率
11.下列属于外部审计证据的有（）。
A.应收账款的函证回函
B.记账凭证
C.成本计算单
D.领料单
12.下列关于计划审计工作的说法正确的是（）。
A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C.小型被审计单位无需制定总体审计策略
D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
13.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么（）。
A.不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据
B.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C.主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据
D.所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试
14.应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户
B.会计师事务所、客户
C.由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
15.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是（）。
A.未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中
B.将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中
C.将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D.将预付账款100万元记为80万元
16.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。
本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（）。
A.至少保存至2012年
B.至少保存至2016年
C.至少保存至2017年
D.长期保存
17.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。
一般来说，控制测试的范围与下列（）因素成反向变动关系。
A.控制的执行频率
B.对控制的信赖程度
C.控制的预期偏差
D.所需证据的可靠性
18.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
19.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。
注册会计师的以下考虑不恰当的是（）。
A.评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B.期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
20.下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是（）。
A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C.注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D.对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
21.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是（）。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
22.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括（）。
A.中国注册会计师审计质量控制准则
B.中国注册会计师审计准则
C.中国注册会计师其他鉴证业务准则
D.中国注册会计师审阅准则
23.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；
如出具保留意见审计报告，则收费四万元；
出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。
对此，你不认可的观点是（）。
A.这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B.这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C.这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D.违反了职业道德
24.按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是（）。
A.银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B.购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
C.销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
D.应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
25.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
26.应收账款实质性测试的询证过程应由（）控制。
A.会计主管
B.企业领导
C.应收账款记账员
D.审计人员
27.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是（）。
A.考虑人员的适当分派和督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.考虑利用计算机专家的工作
D.考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
28.注册会计师对其助理人员应当（）。
A.进行监督和管理
B.进行约束和指导
C.进行指导和监督，并对其工作结果负责
D.进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
29.下列对舞弊说法不恰当的有（）。
A.注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B.侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
30.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。
这意味着（）。
A.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度
B.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度
C.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度
D.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度
31.为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序往往无法获取充分、适当的审计证据。
A.检查文件或记录
B.检查有形资产
C.重新执行
D.询问
32.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险
D.控制检查风险
33.关于验资业务，下列说法正确的是（）。
A.注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用
B.验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告
C.验资报告日期是指验资截止日期
D.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同
34.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（）。
A.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
B.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
C.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
35.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
但下列（）程序难以为此获取充分、适当的证据。
A.询问被审计单位的人员
B.观察特定控制的运行
C.检查文件和报告
D.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）
36.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。
A.该审计项目的本地区项目经理
B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C.审计项目组的助理人员
D.审计过程中所聘的专业技术人员
37.下列关于鉴证业务的说法不正确的是（）。
A.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C.鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
38.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。
A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D.经营失败必然会导致审计失败
39.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（）。
A.审计项目负责人
B.外聘的信息技术专家
C.内部审计人员
D.审计部门经理
40.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）。
A.执行实质性分析程序
B.扩大控制测试的范围
C.审查与销售有关的凭证及文件
D.进行销售业务的截止测试
41.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是（）。
A.我们认为，根据×
标准，内部控制在所有重大方面是有效的
B.我们认为，责任方作出的‘根据×
标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的
C.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×
标准，内部控制在任何重大方面是无效的
D.基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×
标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的
42.审计准则中的“审计范围”是指（）。
A.审计业务约定书所约定的财务报表
B.与所审计的财务报表有关的资料
C.与所审计的财务报表有关的经济活动
D.为实现审计目标应实施的审计程序
43.如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当（）。
A.解除业务约定或拒绝出具审计报告
B.考虑修改审计报告
C.征询法律意见
D.要求管理层更正比较数据
44.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。
A.发表带强调事项段的无保留意见
B.发表保留意见
C.发表无法表示意见
D.实施追加审计程序，以降低审计风险
45.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（）。
A.先从溢价中抵扣
B.作为长期待摊费用
C.作为递延资产
D.作为当期管理费用
46.在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
47.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。
具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。
这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的（）认定。
A.“存在”
B.“完整性”
C.“列报与披露”
D.“计价和分摊”
48.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。
A.审查所审计期间应收账款的回收情况
B.了解大额应收账款客户的信用情况
C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D.提请被审计提高坏账准备提取比例
49.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内
A.30
B.60
C.90
D.180
50.项目质量控制复核的时间是（）。
A.在出具报告前完成项目质量控制复核
B.与管理层沟通后完成质量控制复核
C.与治理层沟通后完成质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核
51.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场
52.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师（）。
A.与治理层沟通
B.与管理层沟通
D.向监管机构报告
53.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.截止
B.计价或分摊
C.发生
D.完整性
54.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。
A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D.向债务人函证
55.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。
以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。
A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
56.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。
继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。
原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。
A注册会计师应发表的审计意见类型为（）。
A.无法表示意见
B.保留意见
C.标准的无保留意见
D.否定意见
57.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期（）是主营业务收入截止测试的关键所在。
A.是否在同一会计期间
B.是否临近
C.是否在同一天
D.相距是否不超过30天
58.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A.服务的性质
B.工作量的大小
C.特定结果的实现
D.参加人员层次的高低
59.按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（）。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
60.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A.加入会计师事务所
B.两年以上审计工作经验
C.加入会计师事务所且有两年以上工作经验
D.加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验
61.下列证据中，属于内部书面证据的有（）。
A.应收账款的回函
B.存货盘点表
C.材料入库单
D.注册会计师编制的账龄分析表
62.注册会计师通过计算并分析（）占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。
A.存放于非银行金融机构的款项
B.库存现金
C.定期存款
D.货币资金
63.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施（）程序。
A.索取管理层声明书
B.控制测试
C.实质性测试
D.评估重大错报风险
64.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是（）。
A.从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B.从销售发票追查到发运凭证
C.从主营业务收入明细账追到发运凭证
D.从销售发票追查到主营业务收入明细账
65.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。
假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是（）。
A.鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B.H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C.鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D.鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
66.审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为（）。
A.25％
B.70％
C.95％
D.12.5％
67.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A.验资
B.财务报表审阅
C.对财务报表信息执行商定程序
D.预测性财务信息审核
68.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。
A.在期初或者期末实施实质性程序
B.在期末或接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试
D.在管理层不能预见的时间实施实质性程序
69.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。
A.财务报表的金额、性质
B.错报或漏报
C.账户或交易
D.审计收费
70.在财务报表审计过程中，（）属非必须执行的审计程序。
A.控制测试
B.了解被审计单位的基本情况
C.实质性程序
D.审查账户
71.没有（）关系，就不可产生审计行为。
A.剥削
B.统治
C.受托经济责任
D.经济利益
多选题
1.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）。
A.抽样风险
B.可信赖程度
C.可容忍误差
D.预期总体误差
A,C
2.鉴证业务的目标可分为（）。
A.合理保证
B.绝对保证
C.消极保证
D.有限保证
A,D
3.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。
它与管理层对财务报表的（）认定相关。
A.存在或发生
C.截止
D.表达与披露
A,B,C
4.目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（）。
A.独资会计师事务所
B.普通合伙制会计师事务所
C.有限公司制会计师事务所
D.有限责任合伙制会计师事务所
B,C
5.关于重要性水平的下列说法中，正确的是（）。
A.如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B.如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高
C.在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D.在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
A,B
6.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
注册会计师实施的实质性程序应当包括下列（）。
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实质性分析程序
C.对各类交易、账户余额、列报的细节测试
D.检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整
A,B,C,D
7.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以（）。
A.确定审计范围
B.确定审计时间
C.确定审计方向
D.指导制定
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