存款业务练习.docx
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存款业务练习
存款业务核算
一、单项选择题
1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
2.存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（B ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
3.存款人的工资、奖金等现金支取通过（A ）办理。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
4.单位定期存款的金额起点为（B ）。
A.5000元 B.1万元
C.5万元 D.10万元
5.下列不同情况的通知存款，（B ）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
A.存款人未提前通知而支取的。
B.存款人按规定提前通知，并于通知期满支取确定金额的。
C.已办理通知手续而又提前支取的。
D.支取金额低于最低支取金额的。
6.华联超市本计息期贷款计息积数99088725元，本月一笔转账借方传票30000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6日发生错账，12日发现并更正。
计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应（A ）。
A.调增180000元 B．调减180000元
C.调增210000元 D.调减210000元
7.一笔单位定期存款，金额100000元，2010年3月10日存入，定期1年，存入时1年期存款利率1.98%，活期存款利率0.72％。
该单位于2011年3月20日支取该笔存款本息，2010年10月29日1年期存款利率调整为2.25%，利息计算时（D ）。
A.存期内分段计息，过期部分利率0.72%
B．存期内利率1.98%，过期部分利率2.25%.
C．存期内利率2.25%，过期部分利率0.72%.
D．存期内利率1.98%，过期部分的利率0.72%。
8.活期储蓄存款定期结息，计息按（ D ）计算。
A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率
C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率
9.2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5000元，存入时3年期存款利率2.52%，活期存款利率0.72%。
2004年10月29日3年期存款利率调整为3.24%，2年期存款利率为2.70%，活期存款利率0.72%。
2005年6月8日活期存款利率0.72%。
该笔储蓄存款（ D）计算利息。
A.按2.52% B.按3.24%
C.按2.70% D.按0.72%
10.存款利息的计息时间通常从（A）。
A.上季末21日至本季末20日B.上季末20日至本季末21日
C.上季末30日至本季末1日D.上季末1日至本季末1日
二、多项选择题
1.下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ABD ）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户
C.储蓄存款账户 D.临时存款账户
E.短期贷款账户
2.下列说法错误的是（ ABC ）。
A.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户
B.一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款账户
C.单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理
D.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人
E.基本存款账户实行核准制
3.关于单位协定存款，下列说法正确的是（ABD ）。
A．协定存款必须由结算存款户存款人与开户行签订《协定存款合同》后才能办理。
B．协定存款户的款项收支一律经过结算户。
C．银行对协定存款账户按定期存款利率计算利息
D．银行对协定存款账户按协定存款利率单独计息。
4.关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的是（ ACD）。
A．采取定期结息做法。
B．按日计息，按年结息。
C．按日计息，按季结息。
D．计息期间遇利率调整分段计息。
E．计息期间遇利率调整不分段计息
5.个人存款业务分为（BC）。
A.活期存款B.活期储蓄存款
C.定期储蓄存款D.定期存款
6.存款计息基本方法通常有（AC）。
A.积数计息法B.定期计息法
C.逐笔计息法D.利随本清法
7.单位存款业务分为（ADEF）。
A.活期存款B.活期储蓄存款
C.定期储蓄存款D.定期存款
E.通知存款F.协定存款
8.银行存款的积数利息核算可采用（AD）。
A.余额表B.日计表C.总帐
D.乙种帐E.甲种帐
9.乙种账页计息法是指（BD）
A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B.每次发生业务时，以上一次最后余额与其实存天数相乘计算每段积数
C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
D.季末结息日加计累积日积数，再计算利息
10.整存整取定期储蓄存款的存期包括（ABC）。
A.一年期B.三年期C.五年期D.八年期
三、判断题（正确的在括号内划T，错误的划F。
）
1.存款人可以通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。
（F）
2.基本存款账户是存款人在银行开立的，用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
（ F ）
3.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利息。
（ T）
4.单位通知存款部分支取后留存的部分高于最低起存金额的，应予以清户。
（ F）
5.单位定期存款采用逐笔计息法，将计息期全部化为实际天数计算利息时，每年为360天（闰年366天），每月为当月公历实际天数。
（F ）
6.活期储蓄存款是按季结息，以每季末月的20日为结息日，按当日挂牌活期存款利率计息，并把利息并入存款本金起息。
（T ）
7.定期储蓄存款原定存期内的利息，应按支取日的利率计算。
（F ）
8.活期储蓄存款的利息计算采用日积数计息法。
当储户活期存款账户发生款项存取后，按上一次存款余额乘以该余额的实存天数计算出积数，记入账页的积数栏内。
结息日营业终了，加计本结息期内的累计积数，用累计积数乘以当日挂牌公告的活期储蓄存款日利率，即得出利息。
（T）
9.零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存，到期一次支取本息的储蓄存款。
（F）
四、业务处理与计算题
1.某支行3月20日结息时，一年期单位定期存款累计应计息积数26500000元，二年期单位定期存款累计应计息积数37200000元。
假设一年期存款月利率为1.875‰，二年期存款月利率为2.025‰，请计算利息并作出账务处理的会计分录。
一年期应付利息=2650000*1.875‰/30=49687.5
二年期应付利息=37200000*2.025‰/30=75330
利息入账的会计分录：
借：
利息支出125017.5
贷：
吸收存款—活期存款125017.5
2.储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存款1500元；3月5日续存200元；3月10日支取活期储蓄存款500元。
请写出存取款的会计分录、登记分户账、计算计息积数，于3月20日结息并写出利息入账的会计分录。
（活期存款利率0.72%）
存取款的会计分录：
3月2日
借：
库存现金1500
贷：
吸收存款—活期储蓄存款（张明户）1500
3月5日
借：
库存现金200
贷：
吸收存款—活期储蓄存款（张明户）200
3月10日
借：
吸收存款—活期储蓄存款（张明户）500
贷：
库存现金500
活期储蓄存款分户账
户名：
张明
账号：
02－00035689
2011年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
3
2
开户
1500
贷
1500
3
4500
3
5
存入
200
贷
1700
5
8500
3
10
支取
500
贷
1200
12
14400
3
21
利息
0.548
贷
1200.548
计算利息：
利息＝（4500+8500+14400）*0.72%/360=0.548
利息入账的会计分录：
借：
利息支出0.548
贷：
吸收存款—活期储蓄存款（张明户）0.548
3.某储户2010年11月2日存入定期1年的储蓄存款2500元，于2012年1月12日来行支取。
存入日1年期存款利率为2.25%，活期存款利率0.72%，存期内无利率调整。
利息=2500*2.25%+2500*0.72%/360*71=59.8
利息入账的会计分录：
借：
利息支出59.8
贷：
吸收存款—定期储蓄存款（某储户户）59.8
4.储户林亚新2009年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20,000元，定期1年，2010年3月10日到期支取。
存入时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%，20O9年10月29日调整为2.25%。
请写出存取款的会计分录。
会计分录为:
2009年3月10日
借:
库存现金20,000
贷:
吸收存款--定期储蓄存款（整存整取户）20,000
到期利息:
20,000×1×1.98%
=396（元）
2010年3月10日
借:
吸收存款--定期储蓄存款（整存整取户）20,000
利息支出396
贷:
库存现金20,396
5.某储户2009年2月5日存入定期1年的储蓄存款1,200元，于2010年3月10日来社支取。
存入日1年期存款利率为1.98%，支取日活期存款利率为0.72%。
利息=1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360
=24.60（元）
支取日会计分录：
借:
吸收存款--定期储蓄存款（整存整取户）1,200
利息支出----定期储蓄利息支出户24.60
贷:
库存现金1,224.60
6.某储户2009年3月20日存入定期3年的储蓄存款5,000元，储户于2011年8月20日要求提前支取2,000元，剩余部分继续存储。
存入时3年期利率2.52%，1年期利率1.98%，提前支取日活期储蓄存款利率O.72%。
支取时利息=2,000×29×0.72%÷12
=34.80（元）
支取时会计分录为:
借:
吸收存款--定期储蓄存款（整存整取户）2,000
利息支出34.80
贷:
库存现金2,034.80
7.储户王平于2010年11月5日存入整存整取定期储蓄存款10,000元，定期一年，年利率2.25%。
请按下列不同的支取情况分别计算应付利息和税后利息。
假设支取日挂牌公告的活期存款年利率为O.72%。
要求:
计算一下利息。
（1）王平于次年11月5日来社支取；
（2）王平于次年3月5日来社支取；
（3）王平于后年2月20日来社支取。
（1）王平于次年11月5日来社支取
利息=10,000×2.25%
=225（元）
（2）王平于次年3月5日来社支取:
利息=10,000×4×0.72%÷12
=24（元）
（3）王平于后年1月10日来社支取：
利息=10,000×2.25%＋10,000×66×0.72%÷360
=225＋13.2
=238.2（元）
8.将下列表格填写完整，计算利息支出并做出账务处理。
活期存款分户账
户名：
M公司账号：
2011680利率：
0.72%
××年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
月
日
9
1
承前页
贷
200,000
70
1
8,000,000
9
2
汇出
20,000
贷
180,000
5
900,000
9
7
转贷
50,000
贷
230,000
3
690,000
9
10
转借
30,000
贷
200,000
6
1,200,000
9
16
存现
40,000
贷
240,000
4
960,000
9
20
结息
贷
240,000
1
240,000
9
21
结息转存
243.80
贷
240,243.8
五、案例分析
1.储户有100,000元，想以整存整取的形式存款，当储户咨询以下方案中哪种存款方式最划算？
你将如何回答？
（假定现行整存整取储蓄存款利率为：
1年期2.25%；2年期2.27%；3年期3.24％；5年期3.60％）
（1）直接存5年定期；
（2）先存3年定期，取出本利和再存2年；
（3）先存2年定期，取出本利和再存3年；
（4）先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期；
（5）办理自动转存业务，存期一年，5年后得利息多少？
实际上这是一个利息计算题，只需将各种方案中的利息计算出来，然后比较各方案的利息大小即可。
（1）直接存5年所得利息：
100,000×3.60％×5
＝18,000（元）
（2）先存3年定期，取出本利和再存2年所得利息：
100,000×3.24％×3＋（100,000×3.24％×3＋100,000）×2.70%×2
=15,644.88（元）
（3）先存2年定期，取出本利和再存3年所得利息：
100,000×2.70％×2＋（100,000×2.70％×2＋100,000）×3.24%×3
=15,644.88（元）
（4）先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期所得利息：
100,000×2.25％×1＋（100,000×2.25％＋100,000）×2.25％×1+[（100,000×2.25％×1＋100,000）×2.25％×1＋100,000×2.25％×1＋100,000]×3.24％×3
＝14,712.95（元）
（5）办理自动转存业务，存期一年，5年后所得利息：
第一年得利息：
100000×2.25％＝2,250（元）
第二年得利息：
102250×2.25％＝2,300.63（元）
第三年得利息：
104550.63×2.25％=2,352.39（元）
第四年得利息：
106902.39×2.25％＝2,405.30（元）
第五年得利息：
109307.69×2.25％＝2,459.42（元）
五年所得利息总和为：
11,767.74（元）
通过上述计算可知，第二、第三方案所得利息最高，你建议储户不妨采用这两种方案进行储蓄。
2.客户刘老伯是一位退休干部，每月退休金2,000多元，他十分喜爱三个年龄分别为6、7、8岁的孙子，决定从每月的退休金中拿出500元，存入储蓄所作为三个孙子的教育费用；刘老伯在办理存款手续前看见利率公告牌上一年期“整存整取”储蓄存款的年利率是2.25%，一年期“零存整取”储蓄存款的年利率是1.71%，他感到有些迷惑，这两种存款方式究竟采用哪一种？
你作为一名储蓄员将如何帮助刘老伯？
分析：
首先你应该肯定地告诉刘老伯“整存整取”胜过“零存整取”。
其次你建议刘老伯可采取多张整存整取存单的存储方式。
具体原因是：
（1）零存整取的收益低于定期存单。
整存整取一年期的利率是2.25％，而一年期零存整取的年利率为1.71％，多张整存整取存单的存储方式虽然与零存整取相同，但单从日均存款的收益来看，同样的存款天数和金额，“多张存单法”比零存整取的利息收益率高。
以一年期为例：
（不考虑储蓄利息所得税）
零存整取存储方式下，每一元本金所得利息=1×6.5×1.71%÷12=0.0003087（元）
整存整取存储方式下，每一元本金所得利息=1×1×2.25%=0.0225（元）
（2）零存整取提前支取的损失较大。
如果因用钱需要提前支取零存整取存款，即使你已经存了11个月，也只能按活期计息。
而按“多张存单法”每月存一张定期存单，需要支取时可以根据用钱的多少，选择已经到期或存入时间不长的存单办理提前支取，这样造成的利息损失会比一次性支取零存整取小得多。
（3）零存整取的存储方式不易操作。
按现行规定，零存整取必须每月都要去储蓄机构续存，如果连续两次不按时存储，此后续存的款项就会按活期计息。
而“多张存单法”则可以不受漏存的限制，可以一月存两张，也可以三个月存一张，利息均不受影响。
3．一储户想为上小学4年级的孩子开一个6年期的教育储蓄账户，每月固定存入250元，6年后当孩子上高中时，可以取回本息多少元？
比零存整取多了多少元利息？
假定五年期整存整取定期储蓄存款利率是3.60%，假定五年期零存整取定期储蓄存款利率是2.25%。
（1）教育储蓄6年后所得利息:
累计存款月积数×月利率
=250×72×（1+72）/2×3.60%÷12
=1,971（元）
（2）教育储蓄6年后本金：
250×72=18,000（元）
教育储蓄6年后本息和：
18,000+1,971=19,971（元）
（3）每月存入250元,6年后零存整取定期储蓄利息:
=250×72×（1+72）/2×2.25%÷12
=1,231.88（元）
（4）教育储蓄6年后所得利息比同期零存整取储蓄利息多。
4.储户张大爷把100元钱按照1年定期储蓄存入信用社，到期后得到的税前本息共102.25元，他想知道这种储蓄的年息是存款的百分之几？
月息又是存款的百分之几？
请你为张大爷作出解释。
（1）税前本息和=本金+本金×利率×存期
102.25=100+100×利率×1
利率=2.25%
这种储蓄的年息是存款的2.25%
（2）该存款的月息为:
年息÷12=2.25%÷12
=0.1875%
5.一年期定期储蓄年利率为2.25％，所得利息要交纳20％的利息税，已知某储户有一笔一年期定期储蓄到期纳税后得利息450元，问该储户存入多少本金？
对于需纳20%的利息税的储蓄，利息=本金×利率×期数×（1-20%）
本题税后利息是450元,存期1年；
则本金为:
450/2.25%×1×（1-20%）
本金=25,000（元）
该储户存入25,000元本金
6.为了准备小颖6年后上大学的学费20,000元，她父母现在就参加了6年期的教育储蓄，6年期的教育储蓄年利率为3.60%，问她父母应每月存入信用社多少元？
本息和=每月存入额×存储月数+每月存入额×存储月数×平均存期×月利率
6年后的本息和是20,000元,年利率3.60%,存储月数为72,平均存期36.50；
20,000=每月存入额（72+72×36.50×3.60%÷12）
每月存入额=250.36（元）
因此，小颖的父母应每月存入信用社250.36元。
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