江苏兴达钢铁集团内部审计制度6.docx
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江苏兴达钢铁集团内部审计制度6
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江苏兴达钢铁集团
江苏兴达钢铁集团内部审计制度,试行,
第一章总则
第一条为加强江苏兴达钢铁集团公司（以下简称“集团”）内部审计工作管理
〜提高审计工作质量〜实现集团审计工作规范化、标准化〜依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规和《公司章程》、
江苏兴达钢铁集团实施集团化运作基本管理办法》的有关规定〜结合集团的实际情况〜制定本制度。
第二条本制度所称内部审计〜是指集团内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动〜旨在增加价值和改善企业的运营。
它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。
第三条集团贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针〜坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则〜在集团范围内实现法制化、规范化、科学化审计。
第四条集团至少应当关注涉及内部审计的下列风险
集团内部审计机构不健全〜组织架构不科学、不合理〜或职责分工不清〜
可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。
内部审计未经适当授权〜可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。
三,内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验〜内部审计方法滞后〜或内
部审计质量控制制度不完善〜可能会造成内部审计质量和效率低下。
四,内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范〜影响审计的客观公正性〜可能导致道德风险。
第二章机构设臵
第五条集团设立法务审计部〜配臵专职人员从事内部审计工作〜且专职人员不少于三人。
负责开展整个集团的内部审计工作〜对集团董事会负责并报告工作。
集团应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。
第六条集团下属各单位,指集团分公司、全资或控股子公司,可根据需要设立
内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。
各单位的内部审计机构,人员,在行政
上接受所在单位领导〜在
江苏兴达钢铁集团审计业务上接受集团法务审计部的指导和监督〜并向集团法务审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。
第三章审计范围和方式
第七条集团的审计范围包括集团各部门、子公司以及根据有关约定需要进行内部审计的集团的联营公司和有重大影响的参股公司。
第八条集团法务审计部对属于内部审计范围的被审计单位〜可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。
直接审计:
即由集团法务审计部为主〜组成审计小组对被审计单位进行审
计,
委托审计:
即由集团法务审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机
构进行审计,
三,联合审计:
即由集团法务审计部会同集团有关部门组成联合审计组进行审计。
第四章职责和权限
第九条集团法务审计部在董事会的领导下〜依照国家法律、法规、政策以及集团的有关规章制度〜独立地行使内部审计监督权。
第十条集团法务审计部的职责是:
按照有关法律、法规和集团要求〜及时建立、健全集团内部审计制度。
制订集团内部审计发展规划和年度审计工作计划〜经批准后组织实施。
三,独立进行集团内部的各项审计业务〜并及时报告审计结果。
如发现集团存在重大异常情况〜可能或已经遭受重大损失时〜应立即报告集团董事会。
四,负责对集团及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审〜及时反馈集团内部控制和风险管理的薄弱环节〜提出改进建议〜配合集团有关部门督察改进情况。
五,负责对集团及下属各单位预算的执行情况进行审计。
六,负责对集团及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计。
七,负责对集团及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处臵情况进行审计。
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八,负责对集团及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。
九,负责组织对集团各项工程建设项目的中期及竣工审计。
十,负责对集团及下属各单位的各种专项审计和审计调查〜或配合集团有关部门进行专项检查。
十一,负责委托、协调外部审计机构〜并监督其审计过程〜评价其工作质量。
十二,负责对集团下属各单位内部审计工作的指导和监督〜负责总结、宣传、交流内部审计工作经验〜表彰先进单位和个人。
十三,其他有关审计工作。
第十一条集团法务审计部的主要权限是:
根据内部审计工作的需要〜有关单位、部门制定的各项制度、办法、流
程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等应及时抄送法务审计部。
检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿、报表等
内容,核查资金和资产,财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料
的查询。
三,对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查〜并取得证明材料〜被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。
四,对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和集团规定的财务和经济行为〜有权予以制止,制止无效的〜可以直接向集团主管领导或董事长进行汇报。
五,对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍审计工作的〜可以采取要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施,对提供虚假资料或配合不力〜造成内部审计工作误判或审计工作无法进行的〜有权通报批评〜有权建议调离原工作岗位〜涉嫌犯罪的〜有权要求移交司法机关。
六,对严格遵守法规和集团制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人〜可以提出表扬和奖励,对违反法规和集团制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。
七,对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。
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八,对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。
九,根据审计需要〜有申请调动集团相关部门专家及技术人员协助审计工作〜或依据审计业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合审计工作的权力。
第五章审计工作程序
第十二条内部审计工作程序包括:
准备、实施、报告、督察检查四个阶段。
第十三条内部审计机构根据年度、月度工作计划或集团之临时决定〜结合实际需要确定审计项目。
遇有
第十四条审计项目确定以后组织成立审计小组〜初步了解被审计单位情况〜拟定审计工作方案〜并在审计实施三日前向被审计单位送达《审计通知书》特殊情况〜经集团主管领导或董事长批准〜审计人员可以直接持《审计通知书》实施审计。
第十五条被审计单位在接到《审计通知书》后,应当配合审计人员的工作〜提供必要的工作条件〜并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。
第十六条审计实施阶段〜审计小组根据审计范围和重点〜实施必要的审计程序、收集充分的审计证据〜形成审计意见出具审计报告初稿。
第十七条审计报告阶段〜审计报告初稿应当在征求被审计单位意见后〜出具正式审计报告〜提交集团分管审计的总经理审批。
并根据批准的意见分别情况出具审计意见书和审计决定等一系列文件。
第十八条审计对象对审计报告存在异议的〜应在审计报告送达之日起七日内向集团法务审计部提出书面意见〜逾期视为无异议。
第十九条督察检查阶段〜对审计报告述及的重大审计事项经集团批准后所下达的审计处理决定〜审计对象必须执行〜内部审计机构将对被审计单位进行跟踪检查〜必要时实施后续审计。
第二十条审计完毕后〜所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。
第六章审计人员
第二十一条内部审计人员的调动〜应事先征求内部审计机构负责人的意见,内部审计机构负责人的任免应由主管领导提名并报董事会批准。
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第二十二条内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力〜熟悉本集团的经营活动和内部控制〜并通过学习来保持和提高专业胜任能力。
集团应安排内部审计人员参加每年不少于两周的脱产学习、培训或进修。
第二十三条内部审计人员办理审计事项〜应当严格遵守内部审计职业规范〜忠于职守〜坚持原则〜做到独立、客观、公正。
第二十四条内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为集团机密〜不得泄漏。
第二十五条内部审计人员依法独立行使职权受集团保护〜任何单位和个人不得打击报复。
第二十六条内部审计人员违反国家有关法律法规和集团规定的〜由集团根据情节轻重〜依照有关规定予以处理,构成犯罪的〜移交司法机关追究刑事责任。
第七章内部管理
第二十七条集团法务审计部应确定年度审计工作目标〜制订年度审计计划〜并交由集团董事会审批。
第二十八条集团法务审计部应根据本制度〜结合集团的实际情况〜制定审计文书格式和审计业务文本格式〜以指导内部审计人员的工作。
第二十九条集团法务审计部应在集团董事会的支持和监督下〜做好与外部审计的协调工作。
第三十条内部审计的工作结果和档案资料〜未经董事会批准〜不得向外披露。
第三十一条法务审计部应当每年编写一份审计工作报告〜并报送集团董事会。
审计工作报告应当着重说明重大的审计发现和建议。
第三十二条董事会应当定期检查法务审计部的工作〜以确保内部审计工作的质
量。
第八章附
第三十四条
本制度没有规定或与法律、法规、部门规章、规范性文件及集团
章程》规定不一致的〜以法律、法规、部门规章、规范性文件及集团《章程》的规定为准。
第三十五条本制度自集团董事会审议通过之日起执行
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1.
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上帝对人说道:
“我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。
”
6.
离我们最近的地方，路程却最遥远。
我们最谦卑时，才最接近伟大。
8.
月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。
10.果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。
11.上帝对人说道:
“我医治你，所以要伤害你;我爱你，所以要惩罚你。
”
12.如果错过太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。
13.天空中没有翅膀的痕迹，但我已飞过。
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14.当你把所有的错误都关在门外，真理也就被拒绝了。
15.错误经不起失败，但是真理却不怕失败。
16.离我们最近的地方，路程却最遥远。
我们最谦卑时，才最接近伟大。
17.爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。
18.月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给她自己。
19.生命因为付出了爱，而更为富足。
20.果实的事业是尊重的，花的事业是甜美的，但是让我做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的。
21.失败可以导致胜利，死亡可以导致永生。
22.任何事物都无法抗拒吞食一切的时间。
23.虚伪的真诚，比魔鬼更可怕。
24.母亲不仅仅属于家庭，而且还属于世界。
我尝过做母亲的痛苦，但却没有做母亲的自由。
25.鸟翼系上黄金，这鸟便永远不能在天上翱翔
26.真理是严酷的，我喜爱这个严酷，它永不欺骗。
27.果实的事业是尊贵的，花的事业是甜美的;但是让我做叶的事业吧，叶是谦逊地、专心地垂着绿荫的。
28.夜把花悄悄地开放了，却让白日去领受谢词。
29.有时候，两个从不相识的人的确也很可能一见面就变成了知心的朋友。
30.青春啊，难道你始终囚禁在狭小圈子里?
你得撕破老年的蛊惑人心的网。
31.全是理智的心，恰如一柄全是锋刃的刀。
它叫使用它的人手上流血。
32.要使生如夏花之绚烂，死如秋叶之静美。
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33.权力把受害者的百般苦恼看作忘恩负义
34.真理之川从他的错误的沟渠中流过。
35.虚伪的真诚，比魔更可怕。
36.休息与工作的关系，正如眼睑与眼睛的关系。
37.抽象概念作为一种见解倒是不错的，但应用到人们身上，就不那么行得通
38.你可以从外表的美来评论一朵花或一只蝴蝶，但你不能这样来评论一个
人。
39.世界上的一切伟大运动都与某种伟大理想有关。
40.我们把世界看错了，反说它欺骗我们
41.我给你爱的阳光，同时给你光辉灿烂的自由。
42.
顺境也好，逆境也好，人生就是一场对种种困难无尽无休的斗争，一场以
43.真理穿了衣裳觉得事实太拘束了，在想象中，她却转动得很舒畅。
44.如果把所有的错误都关在门外的话，真理也要被关在门外了。
45.贞操是从丰富的爱情中生出来的资产。
46.有些事情是不能等待的。
假如你必须战斗或者在市场上取得最有利的地位，你就不能不冲锋、奔跑和大步行进。
47.在哪里找到了朋友，我就在哪里重生。
48.爱是亘古长明的灯塔，它定晴望着风暴却兀不为动，爱就是充实了的生命，正如盛满了酒的酒杯。
49.那些仅仅循规蹈矩过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会维持下
50.医治罪恶的正确方法是和它进行斗争
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51.在任何情况之下，天神都不会用镣铐来束缚他所创造的人的;他使他们的生活经常发生变化，从而得到启发。
52.只有人类精神能够蔑视一切限制，相信它的最后成功，将它的探照灯照向黑暗的远方。
53.不要从你自己的袋里掏出勋绩借给你的朋友，这是污辱他的。
54.埋在地下的种子产生果实，却并不要求什么报酬。
55.情报对敌人和我们周围的世界的了
56.在老年时，会有许多闲暇的时间，去计算那过去的日子，把我们手里永久丢失了的东西，在心里爱抚着。
57.真理只有用它受到的阻力和反对来检验它是真是假,,真理必须通过它在各个时代受到的反对和打击被人重新发现。
58.生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。
59.我宁愿要那种虽然看不见但表现出内在品质的美。
60.静止便是死亡，只有运动才能敲开永生的大门。
61.我希望你照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途。
62.如果错过了太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。
63.要是童年的日子能重新回来，那我一定不再浪费光阴，我要把每分每秒都用来读书!
64.月儿把她的光明遍照在天上，却留着她的黑斑给它自己。
65.人所追求的，不过是看到“新事物”以无比壮丽的姿态出现在那摧毁“旧事物”的火焰顶上罢了。
66.我们的生命是天赋的，我们惟有献出生命，才能得到生命。
67.如果你对一切错误关上了门，那么真理也将将你关在门外
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68.我们如海鸥与波涛相遇似地，遇见了，走近了。
海鸥飞去，波涛滚滚地流开，我们也分别了。
69.完全按照逻辑方式进行思维，就好像是一把两面都昌利刃而没有把柄的钢刀，会割伤使用者的手。
70.祖国的伟大和力量原来就蓄存在祖国的自己身上
71.宗派主义，使人完全忘记了人就是人这个简单明白的真理
72.那些仅仅循规蹈矩的过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会得以维持下去
73.多和朋辈交游无疑是医治心病的良方。
74.不要从你自己的袋里掏出勋章借给你的朋友，这是侮辱他的。
75.永恒的献身是生命的真理。
它的完美就是我们生命的完美。
76.世界上使社会变得伟大的人，正是那些有勇气在生活中尝试和解决人生新问题的人!
77.有生命力的理想决不能象钟表一样，精确计算它的每一秒钟。
78.总会发生些情愿与不情愿、知道与不知道、清醒与迷误的那种痛苦与幸福
的事儿。
但如果心里存在虔诚情感，那么在痛苦中也会得到安宁。
否则，便只能在
愤怒争吵、妒嫉仇恨、唠唠叨叨中讨活了。
79.生活本身就是五花八门的矛盾集合——有自然的也有人为的，有想象的也
80.
有现实的。
超越国界，比国家更伟大的东西，只能通过国家来显示自己
84.
蜜蜂从花中啜蜜离开时营营地道谢，浮夸的蝴蝶却是相信花是应该向他道谢的。
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85.有勇气在自己生活中尝试解决人生新问题的人，正是那些使社会臻于伟大的人!
那些仅仅循规蹈矩过活的人，并不是在使社会进步，只是在使社会得以维持下去。
86.人生虽只有几十春秋，但它决不是梦一般的幻灭，而是有着无穷可歌可颂的深长意义的;附和真理，生命便会得到永生。
你若爱她，让你的爱像阳光一样包围她，并且给她自由。
闪射理想之光吧，心灵之星!
把光流注入，未来的暮霭之中。
92.
要是爱情不允许彼此之间有所差异，那么为什么世界上到处都有差异呢
93.虚伪永远不能凭借它生长在权力中而变成真实。
94.我们必须奉献于生命，才能获得生命。
95.当形式是内容的本身，它和内容是
96.全是理智的人，恰如一把全是锋刃的刀，叫使用它的人手上流血
97.造物主把像你这样的人派遣到人世间来，是要你担负一定的责任的，所以你决不应该轻视自己的身体。
98.人类的历史是很忍耐地等待着被侮辱者的胜利。
（印度）《飞鸟集》
99.学习必须与实干相结合。
104.蜜蜂从花中啜蜜，离开时营营的道谢。
浮夸的蝴蝶却相信花是应该向他道谢的。
105.刀鞘保护刀的锋利，它自己则满足于它的迟钝。
106.知识是珍贵宝石的结晶，文化是宝石放出来的光泽。
107.当我们是大为谦卑的时候，便是我们最近于伟大的时候。
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108.如果错过了太阳时你流了泪，那么你也要错过群星了。
109.爱是理解的别名。
110.眼睛不能看到你，因为你是眼睛中的瞳仁;心灵不能了解你，因为你是内心深处的秘密。
111.世界上最遥远的距离不是生与死，而是我站在你面前，你却不知道我爱你。
112.生当如夏花之绚丽，死当如秋叶之静美。
113.你微微地笑着，不同我说什么话。
而我觉得，为了这个，我已等待得久了。
114.使生如夏花之绚烂，死如秋叶之静美。
115.让死者有那不朽的名，但让生者有那不朽的爱。
116.我们把世界看错了，反说世界欺骗我们。
117.你看不见你自己，你能看见的只是自己的影子
118.生当如夏花之绚烂，死当如秋叶之静美。
119.闪射理想之光吧/心灵之星!
把光流注入/未来的暮霭之中。
120.我们只有献出生命，才能得到生命。
121.爱情是理解和体贴的别名。
122.相信爱情，即使它给你带来悲哀也要相信爱情。
123.女人，罪恶把你剥得赤裸，诅咒把你洗净，你升华成完善的生命。
124.在消除贫困的时候，我们会拥有自己的财富，而拥有这笔财富，我们却会失去多少善心，多少美和多少力量啊
125.静止便是死亡，只有运动才能敲开永生的大门。
126.老是考虑怎样去做好事的人，就没有时间去做好事。
127.那些缠扭着家庭的人，命定要永远闭卧在无灵魂世界的僵硬的生活中。
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128.我希望你照自己的意思去理解自己，不要小看自己，被别人的意见引入歧途
129.真理之川从他的错误的沟渠中流过。
148.当青春的光彩渐渐消逝，永不衰老的内在个性却在一个人的脸上和眼睛上更加明显地表露出来，好像是在同一地方久住了的结果。
149.人的青春时期一过，就会出现名象秋天一样的优美成熟时期，这时，生命的果实象熟稻子似的在美丽的平静的气氛中等待收获。
150.知识是珍贵宝石的结晶，文化是宝石放出的光泽
151.在你青春的无忧无虑的生涯里，你屋子里所有的门户始终洞开着。
152.一个人的青春时期一过，就会出现像秋天一样的优美的成熟时期，这时，生命的果实像熟稻子似的在美丽的平静的气氛中等待收获。
153.果实的事业是尊贵的，花的事业是甜美的，但是让我们做叶的事业罢，叶是谦逊地专心地垂着绿荫的
154.天空虽不曾留下痕迹，但我已飞过
155.当你错过太阳而流泪，你也将错过群星了
156.世界上的一切伟大运动都与某种伟大理想有关。
157.有生命力的理想决不能象钟表一样，精确计算它的每一秒钟。
158.生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。
159.界上使社会变得伟大的人，正是那些有勇气在生活中尝试和解决人生新问题的人!
160.宗教就会象财富、荣誉或家族那样，仅仅成为一种人们引以自豪的东西。
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