注册会计师《税法》考点企业所得税特殊收入的确认最新考试试题库Word文件下载.docx

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审计工作确实不涉及鉴证审计证据的真伪，但应考虑审计证据的可靠性，并考虑这些信息生成和维护相关内部控制的有效性，所以选项B的说法错误。

4、企业从职工薪酬中扣回为职工代垫的款项时，应借记（　　）账户。

　　A.其他应收款B.库存现金C.其他应付款D.应付职工薪酬

D

企业为职工代垫款项时，应借记“其他应收款”账户，贷记“库存现金”账户。

从职工薪酬中扣回代垫款项时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记“其他应收款”账户。

5、会计日常核算工作的终点是（　　）。

　　A.登记会计账簿B.财产清查C.成本计算D.编制会诗报表

从填制会计凭证到登记账簿、编制出会计报表，一个会计期间（通常为一个月）的会计核算工作即告结束，然后按照上述程序进入新的会计期间，如此循环往复，持续不断地进行下去，这个过程称为会计循环。

填制和审核会计凭证是会计核算的起点;

编制会计报表是会计核算的终点。

6、下列属于损益类账户的有（　　）。

　　A.营业外支出B.所得税费用C.资产减值损失D.待处理财产损溢

A,B,C

7、下列经济业务中，按权责发生制要求应确认为本月收人或费用的有（　　）。

　　A.预收销货款5000元，下月交货

　　B.收到上月销货款11700元

　　C.购买办公用品500元，款未付

　　D.计提本月应负担的借款利息800元，年末支付

权责发生制要求凡是当期已经实现的收入、已经发生和应负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入、费用，凡是不属于当期的收入、费用，即使款项已经在当期收付，也不应作为当期的收入、费用。

选项AB不属于本月实现的收入，不应确认为本月的收入。

8、甲公司5月31日银行对账单余额为160万元，经逐笔核对，未达账项如下：

企业已收，银行未收10万元;

企业已付，银行未付21万元，调节后企业银行存款实有数额为（　　）万元。

　　A.171B.149C.160D.139

B

调节后余额=银行对账单余额+企业已收，银行未收一企业已付，银行未付=160+10-21=149（万元）。

9、企业从职工薪酬中扣回为职工代垫的款项时，应借记（　　）账户。

10、下列不属于企业会计要素的是（　　）。

　　A.所有者权益B.负债C.或有资产D.收入

11、下列有关总分类科目与明细分类科目，说法正确的有（　　）。

　　A.总分类科目又称一级科目

　　B.总分类科目是提供总括信息的会计科目

　　C.明细分类科目又称二级科目

　　D.明细分类科目是提供更为详细和具体会计信息的科目

A,B,D

明细分类科目又称明细科目，在总分类科目下可以设置二级明细科目，在二级明细科目下设置三级明细科目，二级明细科目和三级明细科目都属于明细分类科目。

12、下列账户中，影响利润表中“营业成本”项目金额的有（　　）。

　　A.主营业务成本

　　B.其他业务成

　　C.营业外支出

　　D.生产成本

A,B

“营业成本”项目，应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户的本期发生额计算填列。

13、某增值税一般纳税人，购人一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税税额3400元，发生运杂费800元。

则该设备的入账价值为（　　）元。

　　A.20000B.20800C.23400D.24200

增值税一般纳税人购人设备缴纳的增值税允许抵扣，不构成设备的入账价值。

　　该设备的入账价值=价款+运杂费=20000+800=20800（元）。

14、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有（　　）。

　　A.提供劳务成本B.销售材料成本C.出租无形资产摊销额D.出售固定资产净损失

B,C

选项A应记人“主营业务成本”账户;

选项D属于企业的损失，应记人“营业外支出”账户。

15、下列属于损益类账户的有（　　）。

16、下列经济业务中，按权责发生制要求应确认为本月收人或费用的有（　　）。

17、下列财产物资的盘盈或盘亏，经批准后应记入“管理费用”的有（　　）。

　　A.无法查明原因的存货盘盈

　　B.管理不善造成的存货盘亏

　　C.自然灾害造成的存货盘亏

　　D.无法查明原因的现金盘盈

选项C应记入“营业外支出”账户;

选项D应记入“营业外收入”账户。

18、下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是（　）。

　　A.成本下降利润增加B.所得税税率下降

　　C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利

　　答案：

A

　　解析：

已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。

19、企业对应收账款计提坏账准备，体现的会计信息质量要求是（　　）。

　　A.实质重于形式B.重要性C.可靠性D.谨慎性

谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。

固定资产加速折旧与计提各种准备均充分体现了谨慎性的要求。

20、下列会计核算，体现会计信息质量谨慎性要求的有（　　）。

　　A.会计核算方法前后各期保持一致

　　B.对固定资产采用加速折旧方法

　　C.对存货计提跌价准备

　　D.融资租入固定资产视为自有资产核算

选项A体现了可比性的要求;

选项D体现了实质重于形式的要求。

21、下列不属于会计拓展职能的是（　　）。

　　A.预测经济前景B.评价经营业绩C.会计核算和监督D.参与经济决策

22、科目汇总表账务处理程序下，编制科目汇总表的直接依据是（　　）。

　　A.原始凭证B.原始凭证汇总表C.记账凭证D.汇总记账凭证

　　参考解析:

科目汇总表账务处理程序下，应根据各种记账凭证编制科目汇总表，并据以登记总分类账。

23、下列会计分录中，属于复合会计分录的有（　　）。

　　A.借：

应收账款

　　贷：

其他业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）B.借：

盈余公积

实收资本C.借：

生产成本

　　制造费用

　　管理费用

应付职工薪酬——工资D.借：

本年利润

所得税费用

A,C

复合会计分录，指由两个以上（不含两个）对应账户组成的会计分录，即一借多贷、多借一贷或多借多贷的会计分录。

选项BD属于简单会计分录。

24、企业从职工薪酬中扣回为职工代垫的款项时，应借记（　　）账户。

25、下列会计核算，体现会计信息质量谨慎性要求的有（　　）。

26、在填制记账凭证时，下列做法正确的有（　　）。

　　A.将不同类型业务的原始凭证合并编制一张记账凭证

　　B.如果一笔经济业务需填制两张以上记账凭证的，可采用“分数编号法”编号

　　C.填制记账凭证时如发生错误，应重新填制

　　D.从银行提取现金时只填制现金收款凭证

选项A：

不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上;

选项D：

对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。

27、采用“年限平均法”计提折旧，不需要考虑的因素是（　　）。

　　A.原值B.预计净残值C.预计使用年限D.当期工作量

当期工作量只影响采用“工作量法”计提折旧的折旧额。

28、企业对应收账款进行清查时，一般应采用的方法是（　　）。

　　A.实地盘点法B.技术推算法C.发函询证法D.核对账目法

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

选项AB适用于实物资产的清查;

选项D适用于银行存款的清查。

29、有证据表明企业确实无法支付的应付款项，经批准转入（　　）账户。

　　A.资产减值损失B.坏账准备C.管理费用D.营业外收入

30、某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。

则年末存货余额为（）万元。

　　A、70B.45C.35D.15

流动比率/速动比率=流动资产/（流动资产-存货）=2/1=2，流动资产=70万元，即70/（70-存货）=2，则存货=35万元。

31、下列不属于企业会计要素的是（　　）。

32、会计账户的内容包括（　　）。

　　A.经济业务摘要

　　B.账户名称

　　C.所依据记账凭证的编号

　　D.增加额、减少额和余额

A,B,C,D

　账户的内容除上述四项外，还包括日期，即所依据记账凭证中注明的日期。

33、下列会计科目中，属于明细分类科目的是（　　）。

　　A.短期借款B.其他货币资金C.应交所得税D.利润分配

21下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧法的有（　　）。

　　A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法

34、年初资产总额为100万元，年末资产总额为240万元，税后利润为44万元，所得税8万元，利息支出为4万元，则总资产报酬率为（）。

　　A.32.94%B.13.33%C.23.33%D.30%

总资产报酬率=（44+8+4）/[（100+240）÷

2]=32.94%。

35、在填制记账凭证时，下列做法正确的有（　　）。

36、下列“利润分配”下的明细账户中，年度终了一定无余额的有（　　）。

　　A.提取法定盈余公积B.未分配利润C.应付现金股利D.盈余公积补亏

A,C,D

年末，应将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账户，结转后，除“未分配利润”明细账户可能有余额外，其他各个明细账户均无余额。

37、ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%（资产按年末数计算），则该公司的每股收益为（）。

　　A.6B.2.5C.4D.8

本题的考核点是财务分析。

解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。

每股收益=（净利润-优先股股息）/年末普通股总数==每股净资产×

净资产收益率=每股净资产×

资产净利率×

权益乘数=5×

40%×

4=8。

38、某增值税一般纳税人，购人一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税税额3400元，发生运杂费800元。

39、各种账务处理程序之间相同点有（　　）。

　　A.登记明细账的依据

　　B.登记总分类账的依据

　　C.登记财务报表的依据

　　D.设置明细账的种类

各种账务处理程序的区别是登记总分类账的依据和方法不同。

40、企业对应收账款进行清查时，一般应采用的方法是（　　）。

41、下列各项中，属于汇总凭证的是（　　）。

　　A.增值税专用发票B.差旅费报销单C.支票存根D.限额领料单

选项AC属于一次凭证;

选项D属于累计凭证。

42、甲公司5月31日银行对账单余额为160万元，经逐笔核对，未达账项如下：

43、下列账户中，影响营业利润金额的有（　　）。

　　A.其他业务收入B.营业外支出C.所得税费用D.销售费用

A,D

选项B影响企业的利润总额，不影响营业利润;

选项C影响企业的净利润，不影响营业利润和利润总额。

44、下列不属于会计拓展职能的是（　　）。

45、下列账户中，影响营业利润金额的有（　　）。

46、企业对应收账款进行清查时，一般应采用的方法是（　　）。

47、下列各项中，不属于原始凭证基本内容的有（　　）。

　　A.凭证的名称B.经济业务摘要C.会计科目D.接受凭证单位名称

原始凭证的基本内容包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。

选项BC属于记账凭证的基本内容。

48、采用“年限平均法”计提折旧，不需要考虑的因素是（　　）。

49、下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的有（　　）。

　　A.购买设备，款未付B.签发转账支票支付前欠货款C.收到前欠销货款存入银行D.取得短期借款存人银行

选项B会引起资产和负债同时减少;

选项C属于资产内部的增减变化。

50、“应交税费”账户期末余额一般在贷方，反映的是（　　）o

　　A.企业多交的税费

　　B.企业尚未抵扣的税费

　　C.企业多交或尚未抵扣的税费

　　D.企业尚未缴纳的税费

“应交税费”账户，期末余额在贷方，反映企业尚未缴纳的税费;

期末余额在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

51、下列会计分录中，属于复合会计分录的有（　　）。

52、某增值税一般纳税人，购人一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税税额3400元，发生运杂费800元。

53、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有（　　）。

54、下列账户中，影响营业利润金额的有（　　）。

55、下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的有（　　）。

56、下列账户中，影响营业利润金额的有（　　）。

57、下列明细账中，一般应采用横线登记式账簿的是（　　）。

.

　　A.生产成本明细账B.库存商品明细账C.应收账款明细账D.材料采购明细账

横线登记式账簿，又称平行式账簿，是指将前后密切相关的经济业务登记在同一行上，以便检查每笔业务的发生和完成情况的账簿。

选项A应采用多栏式账簿;

选项B应采用数量金额式账簿;

选项C应采用三栏式账簿。

58、会计账户的内容包括（　　）。

59、下列账户中，影响利润表中“营业成本”项目金额的有（　　）。

60、企业对应收账款计提坏账准备，体现的会计信息质量要求是（　　）。

61、企业对应收账款进行清查时，一般应采用的方法是（　　）。

62、有证据表明企业确实无法支付的应付款项，经批准转入（　　）账户。

63、下列属于损益类账户的有（　　）。

64、下列各项中，属于工业企业“其他业务成本”账户核算内容的有（　　）。