自考审计学模拟试题附答案.docx
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自考审计学模拟试题附答案
自考审计学模拟试题附答案
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下面我为大家带来自学考试审计学模拟试题附答案，希望可以对大家的自考公共课备考有所帮助。
审计学模拟试题：
一、单项选择题1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常...
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审计学模拟试题：
一、单项选择题
1.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用（）。
A.计划盘点B.通知盘点
C.突击盘点D.定期盘点
2.注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是（）。
A.核对法B.审阅法
C.验算法D.函证法
3.询问本身（）发现认定层次存在的重大错报，（）测试内部控制运行的有效性。
A.不足以;也不足以B.不足以;但足以
C.足以;但不足以D.足以;也足以
4.下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。
A.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出
B.注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对
C.注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
D.询证函回函直接寄给注册会计师
5.注册会计师为识别异常的数据关系或波动应采用的审计方法是（）。
A.审阅法B.分析法
C.计算D.估价
6.下列方法中，能获取实物证据的方法是（）。
A.调节法B.监盘法
C.验算法D.询问法
7.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明的（）。
A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性
C.实物资产是否存在D.实物资产的分类恰当性
8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.信赖过度风险B.信赖不足风险
C.误受风险D.非抽样风险
9.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）。
A.155B.195
C.200D.235
10.在审计抽样中，构成总体的个体项目叫（）。
A.总体B.多个层
C.子总体D.抽样单元
11.（）与样本量呈反向变动关系。
A.预期总体误差B.可信赖程度
C.检查风险D.抽样风险
12.（）是指由于某些与样本规模无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。
A.非抽样风险B.误受风险
C.抽样风险D.信赖过度风险
二、多项选择题
1.运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。
A.证账之间B.账账之间
C.账表之间D.表表之间
2.在财务报表审计中，审阅法主要用于审阅（）。
A.会计账簿B.会计凭证
C.审计业务约定书D.财务报表
3.下列情况中，适宜运用函证法的有（）。
A.查证应收账款、应付账款等往来款项B.查证含混不清的外来凭证
C.查证被审计单位银行存款D.查证未决法律诉讼案
4.关于分析程序的运用，下列表述正确的有（）。
A.注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
B.在审计结束时运用分析程序对财务报表进行总体复核
C.注册会计师也可以将分析程序用作实质性程序
D.注册会计师不能将分析程序用作实质性程序
5.注册会计师考虑采用消极的函证方式时，必须关注是否同时存在的情况有（）。
A.重大错报风险评估为低水平
B.涉及大量余额较小的账户
C.预期不存在大量的错误
D.没有理由相信被询证者不认真对待函证。
6.分析程序可使用的方法的有（）。
A.比率分析法B.合理性测试法
C.回归分析法D.趋势分析法
7.审计抽样应当具备的基本特征包括（）。
A.选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B.所有抽样单元都有被选取的机会
C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
8.在抽样风险中，导致注册会计师执行额外的审计程序，降低审计效率的风险有（）。
A.信赖不足风险B.信赖过度风险
C.误受风险D.误拒风险
9.影响样本规模的因素有（）。
A.可接受的抽样风险B.可容忍误差
C.预计总体误差D.总体规模
10.选取样本的基本方法包括（）。
A.使用随机数表或计算机辅助审计技术选样B.系统选样
C.随意选样D.分群选样
11.注册会计师选取测试项目的方法有（）。
A.选取全部项目B.选取特定项目
C.风险评估程序D.审计抽样
12.在注册会计师审计中，整个审计过程包括的工作有（）。
A.接受业务委托B.计划审计工作
C.实施风险评估程序、控制测试和实质性程序
D.完成审计工作和编制审计报告
三、判断题
1.如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。
（）
2.趋势分析法主要是通过对比两期或连续数期的财务或非财务数据，确定其增减变动的方向、数额或幅度，以掌握有关数据的变动趋势或发现异常的变动。
（）
3.在控制测试和实质性程序中，分析程序均适用。
（）
4.现代审计已建立和运用完善的抽样技术，因此详查法已不适用。
（）
5.在抽样风险中，信赖过度风险与误受风险是注册会计师应特别关注的，因为它们会影响审计效果。
（）
6.审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程序都适用。
（）
7.误受风险是指注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险。
（）
8.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
（）
9.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。
（）
10.注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。
（）
11.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。
（）
12.在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。
（）
四、问答题
1.简述详查法和抽查法的优缺点及适用范围。
2.简述顺查法和逆查法的优缺点及适用范围。
3.获取审计证据的方法有哪些?
4.注册会计师如何控制函证?
5.审阅原始凭证、记账凭证和账簿应分别注意什么问题?
6.分析程序可使用哪些方法?
7.统计抽样的特征是什么?
8.影响样本规模的因素有哪些?
9.控制测试和实质性程序中各有哪些抽样风险?
10.注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的情况有哪些?
五、案例分析题
1.S公司20×7年11月销售费用明细账如下：
销售费用明细账
20×7年凭证摘要包装费运输费装卸费保险费广告费展览费其他
月日种类编号
111付1付1#产品包装费2500
2付4付报刊广告费3000
3付6展览公司展览费9500
3付9付运费650
5付12招待客户用餐1050
7付13付装卸费400
8付15付赔偿金6000
11付16付2#产品包装费3000
12付20付车站装卸费860
18付22付销货合同违约金4000
22付24付电台产品广告费4000
26付28付运输保险费1480
27付34付门市部差旅费1200
31转11计提固定资产折旧10000
31转12计提门市部职工工资2650
31本月合计5500650126014807000950024900
要求：
对销售费用明细账进行审阅，判断可能存在的问题。
2.20×8年1月14日，注册会计师对C公司甲材料进行审计。
该公司20×7年12月31日甲材料账面结存数为32000千克，20×8年1月14日注册会计师实施了监盘程序，甲材料盘点数为42000千克。
注册会计师审阅、核对了1月1日至1月14日甲材料的入库单、领料单，证实入库数为50500千克，出库数为40000千克。
要求：
运用调节法来证实甲材料20×7年12月31日账面结存数是否正确。
3.注册会计师对F公司20×7年度财务报表进行审计，该公司适用的所得税税率为25%，20×7年产销形势与上年相当，且未发生债务重组行为。
F公司20×7年度未审利润表及20×6年度已审利润表如下表所示。
利润表
编制单位：
F公司20×7年度单位：
人民币万元
项目20×7年度（未审数）20×6年度（已审数）
一、营业收入3367024068
减：
营业成本2620020400
营业税金及附加172120
销售费用16216
管理费用1055900
财务费用320280
资产减值损失306300
加：
公允价值变动收益6564
投资收益250230
二、营业利润57702346
加：
营业外收入9980
减：
营业外支出9590
三、利润总额57742336
减：
所得税费用567.78705.58
四、净利润5206.221630.42
要求：
为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。
请对上述资料进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由。
4.假定B公司的发票的编号为1001～9000，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5%进行函证。
要求：
（1）确定随机起点为1011号，注册会计师选取的头5张发票的编号分别为多少?
（2）若确定随机起点为1018号，试写出所抽取的第194，226，387张发票的号码分别为多少?
（3）若采用1011，1025，1043三个随机起点，请写出以1025为起点的所选取的第51张发票的号码。
参考答案
一、单项选择题
1.C2.B3.A4.A5.B
6.B7.C8.D9.B10.D
11.D12.A
二、多项选择题
1.ABCD
2.ABD
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD
6.ABCD
7.BCD
8.AD
9.ABCD
10.ABC
11.ABD
12.ABCD
三、判断题
1.2.3.×4.×5.
6.×7.×8.9.10.×
11.12.
四、问答题（略）
五、案例分析题
1.存在的问题有：
（1）招待客户用餐1050元，应记入"管理费用"账户。
（2）付赔偿金6000元，应记入"营业外支出"账户
（3）付销货合同违约金4000元，应记入"营业外支出"账户。
2.
（1）C公司20×7年12月31日甲材料的实存数为：
42
7;000+40000-50500=31500千克
（2）C公司20×7年12月31日的账存数32000千克比实存数31500千克多500千克，注册会计师还应进一步查明原因。
3.注册会计师应将下列项目确定为审计重点：
（1）营业收入。
被审计单位F公司为均衡生产企业，20×7年度全年比上半年收入也有较大的提高，在产销形势与上年相当的情况下，这属于异常变化。
注册会计师应重点审查F公司的营业收入。
（2）营业成本。
F公司20×7年的毛利率为22%，较20×6年的15%有大幅度的提高，因此应将营业成本作为审计重点。
（3）销售费用。
在收入发生大幅度增长的情况下，销售费用却与20×6年持平，有违一般规律，注册会计师应重点审查销售费用的内容。
（4）营业外收支。
营业外收支本身具有很大的偶然性，而F公司20×7年度却与20×6年度持平，注册会计师就应对此引起重视。
因此，注册会计师一般应将营业外收支项目作为重点，着重审查营业外收支项目发生的依据及其授权批准文件。
（5）所得税费用。
20×7年度所得税占利润总额比例为9.83%与25%的所得税税率存在较大差异（这属于异常差异），并且比20×6年度所得税占利润总额比例30.20%大幅度下降（这属于异常变化），因此，注册会计师应将所得税费用项目作为重点。
4.
（1）抽样间隔数=8000÷（8000×5%）=1÷5%=20，则以1011为起点的前5张发票的号码为：
1011、1031、1051、1071、1091。
（2）以1018为起点的第194张发票的号码:
1018+（194-1）×20=4878，第226张发票的号码:
1018+（226-1）×20=5518，第387张发票的号码:
1018+（387-1）×20=8738。
（3）如果有多个起点，则：
抽样间隔=（总体容量/样本规模）×起点个数;三个随机起点的抽样间隔数=20×3=60;以1025为起点的第51张发票的号码:
1025+（51-1）×60=4025。
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