1019更新版最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案Word文件下载.docx

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B.合伙企业投资者的个人所得税

C.煤炭资源税

D.土地增值税

8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。

A.纳税期限

B.纳税义务人

C.计税依据

D.征税对象

9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。

A.国内消费税

B.关税

C.房产税

10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

B.农产品收购发票属于增值税普通发票

C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

D.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

11.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（）。

A.税收法规

B.税收规范性文件

C.税务规章

D.税收法律

12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　）。

A.某企业被工商局吊销营业执照

B.某企业改变经营范围

C.李某接替张某担任公司法人代表

D.某企业由国有企业改制为股份制企业

13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（　）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。

A.45

B.30

C.20

D.15

14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（　）。

A.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

B.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

C.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

D.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。

A.国家税务总局

B.区县税务机关

C.省国税局

D.省地税局

16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）（4.00分）

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.索取有关税收凭证的权利

D.申请退还多缴税款权

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（　　）。

A.金银首饰

B.古玩字画

C.机动车辆

D.维持生活必需的住房

1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。

（1.00分）

A.销售避孕药品

B.直接进口供残疾人专用的物品

C.销售自己使用过的汽车

D.销售农产品

2.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为16%的是（）（1.00分）

A.提供租赁服务

B.提供交通运输服务

C.销售不动产

D.提供加工、修理修配服务

3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；

销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。

该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。

A.46283

B.46843

C.49515

D.46292.73

4.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。

A.农机配件适用16%的税率

B.煤炭适用10%的税率

C.图书适用10%的税率

D.服装适用16%的税率

5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　　）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

C.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

D.技术转让服务按销售服务缴纳增值税

6.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.600×

50%＝300（万元）

B.600×

60%＝360（万元）

C.600×

40%＝240（万元）

D.600（万元）

7.下列选项中，正确的是（　）。

A.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

B.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税

C.提供交通运输业务服务，税率为13%

D.自2016年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为8%

8.个人出租住房减按（　）征收率计算缴纳增值税。

A.3%

B.5%

C.2%

D.1.5%

9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.150000×

16%＋20000÷

（1＋16%）×

16%－80000×

12%＝11641

B.150000×

16%＋20000×

10%－80000×

12%＝16400

C.150000×

（1＋10%）×

12%＝16218.18

D.150000×

12%＝17600

10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。

2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。

该公司6月份应纳增值税（　）万元。

A.1.43

B.0.57

C.0.87

D.1.7

11.某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；

损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（　）元。

A.11900

B.13292.77

C.10254.54

D.11077.01

12.2018年5月1日起，下列（　）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。

A.商场既销售货物，又提供餐饮服务

B.建筑公司包工包料提供建筑服务

C.商场销售家电并送货上门

D.房地产公司销售开发的房屋

13.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（　　）%，第二年抵扣比例为（　　）%。

A.60；

40

B.40；

60

C.50；

D.50；

50

14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A.单位自产建材用于企业大楼建设

B.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

D.单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务

15.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。

乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。

则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。

A.1514.56元

B.1009.71元

C.13515元

D.7555.56元

16.货物是指有形动产，不包括（　）在内。

A.电力

B.阳光

C.气体

D.热力

17.下列税务处理正确的是（　）。

A.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

B.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税

18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100000+1000）×

16%＝16160（元）

B.100000×

16%＝16000（元）

C.100000×

16%＋1000÷

16%＝16138（元）

D.（100000+1000）÷

16%＝13931（元）

19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A.100×

16%＝16（万元）

B.100×

16%－80×

16%＝3.2（万元）

C.0

D.100×

6%＝6（万元）

20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

A.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

B.用于集体福利的购进货物

C.购入旅客运输服务

D.因自然灾害造成的购进原材料损失

21.某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。

该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.湿租业务收入的销项税额18.16万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.航空培训收入的销项税额5.72万元

D.干租业务收入的销项税额33.89万元

22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（　）。

A.符合条件的行政事业性收费

B.物业服务

C.餐饮服务

D.金融服务

23.某个体商店为增值税小规模纳税人。

2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；

用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。

该个体商店当月应纳的增值税是（）。

A.22400×

3%＋18000×

3%＝1212（元）

B.22400÷

（1＋3%）×

3%＋18000÷

3%＝1176.7（元）

C.22400÷

3%＋15000÷

3%＝1089.32（元）

D.22400×

3%＋15000×

3%＝1122（元）

24.2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.农产品

C.旧货

D.古旧图书

25.某家用电器修理厂会计核算健全，2017年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2018年4月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；

购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元，该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

26.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.2017年7月20日

B.2017年8月15日

C.2017年8月5日

D.2017年7月10日

27.以下不属于增值税纳税人的是（）。

A.销售货物的外商投资企业

B.销售货物的个人

C.在境外提供修理修配劳务的企业

D.销售货物的会计核算不健全的企业

28.2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。

A.增值税批发零售年销售额493万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额450万元（不含免税销售额41万元，不含税务局代开票销售额10万元）

B.增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元

C.增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元

D.增值税应税货物年销售额520万元，应税服务销售额400万元

29.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。

A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　）万元。

A.101.94

B.84.47

C.169.90

D.140.78

1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。

（3.00分）

A.关税配额税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率

2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

D.购货佣金

3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

A.进口卷烟

B.零售化妆品

C.进口服装

D.零售白酒

4.下列行为应征收消费税的是（）（3.00分）

A.某零售企业销售白酒

B.某零售企业销售金银首饰

C.某零售企业销售高尔夫车

D.某零售企业销售珠宝玉石

5.下列消费品中，实行从量征收的有（）（3.00分）

A.黄酒

B.小汽车

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

6.下列消费品不征消费税的是（3.00分）

A.彩电

B.电池

C.涂料

7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

A.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×

消费税税率

B.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×

C.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×

D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×

8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）（3.00分）

A.消费环节

B.生产环节

C.分配环节

D.流通环节

9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（3.00分）

A.省、自治区、直辖市税务局

B.国家税务总局

C.国务院

D.财政部

10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）（3.00分）

A.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人

B.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

C.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

D.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（3.00分）

A.委托行为发生的当天

B.向加工企业支付加工费的当天

C.纳税人提货的当天

D.向加工企业发出主要原料的当天

12.某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。

已知关税税率10%。

则该公司应缴纳的进口关税为（　　）万元。

A.（100+5+7）×

10%=11.2

B.（100+7）×

10%=10.7

C.100×

10%=10

D.（100+5）×

10%=10.5

13.下列不属于关税纳税义务人的是（）。

A.邮递出口物品的收件人

B.进口货物的收货人

C.出口货物的发货人

D.进境物品的携带人

1.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

（2.00分）

A.国债利息收入

B.为某企业开设讲座取得的酬金

C.任职高校发放的误餐补助

D.任职高校为其缴付的住房公积金

2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。

A.消费税

B.印花税

D.准予抵扣的增值税

3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。

A.退休人员再任职取得的所得

B.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人兼职取得的所得

4.2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。

在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

A.2180

B.528

C.1280

D.640

5.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为（）元。

（不考虑其他税费）（2.00分）

A.5200

B.5600

C.6000

D.4800

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

A.现金

B.不准备持有至到期的债券

C.应收票据

D.准备持有至到期的债券

7.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.权益性投资资产转让所得

B.动产转让所得

C.利息所得

D.销售货物所得

8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（）。

A.混合所得税制

B.单一所得税制

C.综合所得税制

D.分类所得税制

9.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；

第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.868

B.728

C.784

D.812

10.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

B.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

C.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

11..下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得

B.外籍个人取得的现金住房补贴所得

C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

D.个人根据遗嘱继承房产的所得

12.某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。

则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。

A.[150＋（30－30×

12%）]×

25%＝44.1（万元）

B.150×

25%＝37.5（万元）

C.（150＋30）×

25%＝45（万元）

D.（150－30）×

25%＝30（万元