北京技术公司全面预算管理实施细则Word文档格式.doc
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（八）前瞻性原则
第七条技术公司对本部和全资、控股单位的所有经营、管理活动实施全面的预算管理，通过确定年度预算目标，编制预算年度销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、收入预算、资本支出预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，形成全面预算报告，实现实时预警和预算追踪，并建立起对成本费用中心、利润中心和投资中心的预算考评体系，从而有效地实施预算管理的过程控制，使技术公司本部及所属各全资、控股单位的经营管理活动能沿着预算管理轨道科学合理地运行。
第八条技术公司全面预算管理实行“自上而下、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：
（一）技术公司全面预算管理委员会（办公会）根据技术公司的中长期规划和年度经营、管理的各项工作目标，提出一定时期的预算目标，并下达目标指标至每一个预算单位。
（二）技术公司各预算单位根据本细则的要求，结合本单位的实际情况编制执行预算，上报技术公司预算管理办公室审查、汇总，最后经技术公司预算管理委员会批准通过。
并提请技术公司职工代表大会提出建议和意见。
（三）经批准后的预算正式下达给各预算单位执行。
（四）各预算单位的全面预算一经技术公司批准，全部经营、管理活动要按照审批权限，围绕全面预算目标组织实施。
（五）各预算单位根据预算年度经营管理期的实绩与预算的差异定期（暂定为按季度）提交预算报告，报技术公司预算管理办公室，预算管理办公室根据各预算单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告。
（六）在执行过程中，各预算单位如遇重大客观条件改变，导致预算目标无法实现，可向技术公司预算管理办公室提出预算调整申请。
经预算管理委员会批准，进行预算目标调整。
（七）经营管理期末，根据预算单位预算执行情况和预算目标实现情况，技术公司预算管理办公室对其进行预算考评，并上报技术公司预算管理委员会及相关部门。
第九条全面预算是按预算所涉及的一系列经济内容及其相互关系经有序排列组成的有机整体，主要包括经营管理业务预算、资本预算和财务预算等内容，各部分预算内容前后衔接、逻辑有序。
（一）经营管理业务预算。
指各预算单位日常发生的各项基本经济活动预算。
它以各预算单位经营管理目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括成本、费用、收入和现金收支等各方面经济内容预算。
经营管理预算是各预算单位员工的行为准则，是指导经营（管理）者进行日常经营管理活动的行动指南。
（二）资本预算。
资本预算反映各预算单位关于固定资产的购置、扩建、改造和更新，以及资本运作情况。
具体表明各预算单位投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流状况。
资本预算力求和技术公司的战略以及长期计划紧密联系在一起。
（三）财务预算。
是指各预算单位在预算期内反映有关预计现金收支、经营管理成果和财务状况的预算。
它反映了各项经营管理业务和投资的整体计划，是全面预算的总预算，具体包括：
1、资金预算，反映预算期内各预算单位的月度资金收支的详细情况；
2、损益预算，综合反映各预算单位在预算期内经营管理的财务情况，并作为预计各预算单位经营管理活动最终成果的重要依据，是技术公司财务预算的重点；
3、资产负债预算，反映技术公司本部及各预算单位在预算期末要实现的资产质量状态；
4、现金流量预算，根据损益预算、资本预算及有关资料编制，反映各预算单位在预算期内的现金流。
第十条各预算单位领导（主要负责人）负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对预算工作的结果负全责。
各单位要指定专人负责全面预算编制工作，并负责预算目标的分解、预算执行落实等工作，预算单位其他部门和人员积极配合预算管理的编制、监控和考评工作，并遵循如下原则：
（一）转变观念，加强学习，提高认识。
（二）全面预算不是财务预算，更不是财务部门的预算。
（三）全面预算管理重点之一是：
依据可控性原则来划分责任中心，并依此来界定其权、责、利及预算行为；
重要的是管理控制而不是财务会计报表数字的简单预计。
第一部分技术公司全面预算管理组织体系
第一章总则
第一条为明确各相关单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，特制定技术公司全面预算管理组织体系。
第二条预算组织体系的设计坚持以下原则：
（一）遵照《公司法》对公司预算组织的法律要求，完善现代公司治理机制；
（二）强调管理职能的整合和组织流程再造，落实管理的扁平化；
（三）既保证各相关预算单位的业务独立开展的权利，又要落实技术公司对全面预算全过程的决策力和控制力。
第三条技术公司全面预算组织体系包括：
（一）预算编制领导机构----全面预算管理委员会（办公会）；
（二）预算编制组织机构----全面预算工作小组（其常设机构为技术公司预算办公室）；
（三）预算编制执行机构----各预算单位；
（四）预算监控机构----各职能管理处室；
（五）预算考评机构----人力资源管理部门。
第四条技术公司预算管理委员会在集团公司预算管理机构的领导下组织本单位全面预算的编制和执行，并向集团公司预算管理机构汇报工作；
技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体落实、组织安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责全面预算编制、执行、监控的组织工作；
技术公司各预算单位在预算工作小组领导下负责具体预算的编制工作。
技术公司有关职能处室在预算工作小组领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向预算工作小组反馈信息、汇报情况。
技术公司预算办公室在预算工作小组领导下，将预算执行情况报人力资源部门作为考评和薪酬计划工作的依据，同时向预算工作小组反馈信息、汇报情况。
第二章技术公司预算管理委员会
第五条技术公司预算管理委员会的定位：
为保证全面预算管理的权威性、科学性、规范化和技术公司预算目标有效落实、工作有序推进，设立技术公司预算管理委员会。
技术公司预算管理委员会在集团公司预算工作组领导下，组织技术公司全面预算的编制和执行，并向集团公司预算工作组汇报工作，必要时向集团公司预算委员会汇报工作。
第六条预算管理委员会的组织构成：
图1-1技术公司预算管理委员会组织构成图
主任
技术公司主任
副主任
技术公司副主任
成员
保卫房产处处长党群
党群工作处处长
财务审计处处长
综合管理处处长
经营发展处处长
人力资源处处长
技术公司预算管理委员会成员名单须报经集团公司预算工作组确认后，报集团公司预算委员会备案，每届预算管理委员会成员任期同任职期。
第七条预算管理委员会的工作职责：
（一）根据集团公司全面预算管理实施办法组织制定技术公司预算管理实施细则，并报集团公司预算工作组备案。
（二）根据集团公司关于全面预算管理方针目标、业绩合同、时间进度和质量要求，讨论研究技术公司全面预算管理工作的分工安排、年度预算目标分解方案和编制实施方案。
（三）对技术公司全面预算编制初稿进行初审并报集团公司预算工作组、集团公司预算委员会审批，根据批复方案，领导、管理技术公司全面预算执行工作。
（四）监督和协调技术公司预算指标的贯彻、落实；
汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，在授权范围内处理预算差异，提出解决措施。
（五）初审技术公司各类预算报告并向集团公司预算工作组报送相关预算资料。
（六）初审技术公司预算调整、修正方案，在授权范围内解决问题，并按规定向集团公司预算工作组提出预算调整申请报告。
第八条预算管理委员会的议事规则及内容：
（一）预算管理委员会为非常设机构，工作会议由主任或委托副主任主持召开。
（二）预算管理委员会每年4、7、10月召开季度预算专题例会，听取技术公司预算工作小组、预算监控部门汇报，关注预算差异，在授权范围内解决相关问题，需要时将相关重要资料报送集团公司预算工作组。
（三）每年3月进行上年预算考评工作，9月确定下年预算总目标。
（四）季度预算专题例会由技术公司预算办公室提前六天发出确认通知，因故调整会议日期，由主任决定，临时会议提前三天通知各成员。
（五）预算管理委员会临时会议的召开，应符合下列两个条件之一：
1、预算管理委员会主任提议；
2、预算工作小组提议，经主任审批。
（六）预算管理委员会工作会议根据技术公司预算工作小组报请的审议内容，由主任或委托副主任主持会议。
（七）预算管理委员会工作会议由三分之二以上的成员出席方可举行，未到会成员应委托其他成员代行投票表决权。
预算管理委员会工作会议所做决议，必须经预算管理委员会全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。
（八）预算管理委员会工作会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会列席会议介绍有关情况或听取有关意见，但非管理委员会成员不参与表决。
预算工作小组成员列席会议。
（九）出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自对外披露有关信息。
第三章技术公司全面预算工作小组
第九条技术公司预算工作小组的定位：
技术公司预算工作小组是非常设机构，在预算管理委员会直接领导下具体负责全面预算管理实施细则初审、资源平衡、指标测算、目标分解、组织预算编制、监控、考评等工作，并按照要求向全面预算管理委员会报告工作。
第十条技术公司预算工作小组的组织构成：
技术公司预算工作小组设组长一名，成员若干名。
预算工作小组组长和成员由技术公司预算管理委员会主任任命。
技术公司预算工作小组的常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。
第十一条技术公司预算工作小组的职责与权力：
（一）制定技术公司预算工作实施细则，并报预算管理委员会批准；
（二）组织技术公司预算培训工作；
（三）制定技术公司年度全面预算目标分解方案，报预算管理委员会初审；
并组织技术公司各预算单位具体编制各类经营、管理业务预算，资本预算以及财务预算；
（四）对各级预算责任单位报送的年度预算草案进行汇审；
（五）按规定向预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题；
（六）对预算执行机构提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步意见供预算管理委员会参考；
（七）组织编制全面预算考评方案，并报全面预算管理委员会审批。
第十二条技术公司预算工作小组的工作规则：
（一）技术公司预算工作小组为非常设机构，每次会议由预算工作小组组长确定会议议程，并主持会议；
（二）技术公司预算工作小组每月召开例会，主要议题是把握预算执行情况，了解预算差异，沟通意见，并在授权范围内做出相应决定；
（三）技术公司预算工作小组的临时会议由工作小组组长提议召开；
（四）技术公司预算工作小组会议的有关材料准备、整理、书面报告由预算管理办公室负责；
（五）技术公司预算工作小组会议应当有三分之二以上的成员出席方可举行。
未到会工作组成员应委托其他工作小组成员代行投票表决权；
预算工作小组所做提案，必须经预算工作小组全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。
第四章技术公司预算编制执行机构
图1—2：
预算编制执行机构设计框架图
技术公司
（投资中心）
职能服务部门（模拟利润中心）
管理职能部门（费用中心）
经营发展处
财务审计处
人力资源处
党群工作处
基建处
行政保卫处
房产处
物业服务处
综合管理处
综合处车队
全资、控股单位（利润中心）
朗悦酒店公司
甘家口招待所
月坛招待所
兵工食府
志宏招待所
幼儿园
兵工招待所
世纪凯拓公司
世纪大和公司
北方世纪公司
北方家园公司
各全资、控股公司内部部门（成本费用中心）
客房部
总务部
质检部
综合部
销售部
生产部
其他部门
……
第十三条技术公司在预算编制执行机构的设计框架中定位为投资中心，通过对发展战略和中长期规划目标的分解落实全面控制各预算单位的预算编制。
并以技术公司的净利润和净资产收益率对集团公司负责。
技术公司内部参与预算编制执行工作的部门和机构具体细划为：
*综合处车队、房产处、物业服务处（暂）定义为模拟利润中心，以其内部核算利润向预算管理委员会负责。
*管理职能处室定义为费用中心，以其费用总额向预算管理委员会负责。
*各全资、控股企业（单位）定义为利润中心，以其净利润和净资产收益率、投资回报率对技术公司负责。
*全资、控股企业的内部部门定义为成本费用中心，以其成本费用总额向本单位负责。
第十四条技术公司各部门具体编制的预算项目及编制方法、编制流程详见本实施细则第三部分。
第十五条技术公司各责任中心设立预算责任人（兼职），各二级单位预算责任人由二级预算单位自主决定。
各责任中心预算责任人确定后报技术公司预算工作小组备案。
第十六条技术公司各责任中心预算责任人职责：
（一）根据技术公司全面预算管理实施细则、预算目标、时间进度和质量要求，编制本责任中心预算初稿。
（二）监督和协调本责任中心预算指标的贯彻、落实。
（三）每月底根据月度工作完成情况对季度目标的拟合程度汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，在授权范围内处理差异，布置次月工作。
（四）按规定编制提交本责任中心预算报告。
（五）按规定流程向技术公司预算工作小组提出预算调整申请报告。
（六）负责收发本单位关于全面预算管理的相关文件资料；
按技术公司统一规定的时间、质量要求编制和分送预算执行反馈报告。
第五章技术公司预算监控机构
图1—3：
技术公司预算监控机构设置图
技术公司预算管理委员会
技术公司预算工作小组
第十七条技术公司各职能部门在预算监控中的职责：
职能部门应按各自分工、借助于全面预算管理报告体系，对全面预算的执行进行实时监控，并向技术公司预算工作小组汇报工作和提供相关资料。
第十八条预算办公室在预算监控中的职责：
（一）密切监控预算执行过程中的重大突发事件和重大责任事故，并向全面预算工作小组、全面预算管理委员会提出解决预案；
协助专门机关对相关责任人进行处理。
（二）对各责任中心的全面预算执行情况和预算管理状况进行综合评价。
（三）了解、督促、检查技术公司其他业务主管处室、行政职能处室的预算执行情况、在授权范围内协调各处室预算工作中的矛盾。
第十九条综合管理处在预算监控中的职责：
（一）监控技术公司本部办公自动化设备和技术公司本部办公楼的水电费、物业费预算的执行情况。
（二）监控下一级预算单位办公自动化设备预算的执行情况。
（三）监控技术公司业务招待费、会议费、差旅费预算的执行情况。
（四）监控技术公司公务用车费预算执行情况。
（五）监控技术公司及下属单位无线通讯费、电话费预算的执行情况。
第二十条人力资源处在预算监控中的职责：
（一）对技术公司经营管理人员在贯彻落实全面预算管理制度、积极推进技术公司全面预算管理、完成预算编制及执行等工作中所体现的态度和努力程度做出综合评价。
（二）在预算实施过程中，对预算调整中就有关人事劳资方面的事项提出建议。
（三）监控技术公司本部和下一级预算单位人员经费的预算执行情况。
（四）监控技术公司职工培训费的预算执行情况。
第二十一条财务审计处在预算监控中的职责：
（一）负责技术公司资金预算执行情况的监控。
（二）对预算工作小组就预算编制、预算执行报告中的重大事项或有关特定问题组织调查，对各责任中心编制的预算初稿的合理性进行审核，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。
（三）负责技术公司内部预算资料处理、反馈，负责监控技术公司内部管理报告信息和会计信息的真实性，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。
（四）通过结算环节、监控现金流量，监控各预算单位（部门）的销售回款率。
第二十二条党群工作处在预算监控中的职责
（一）负责对技术公司全面预算管理流程执行过程中的规范性进行监控，对预算编制、执行、反映、考核、评价等环节是否存在违法、违纪现象进行监控。
（二）监控技术公司党委预算的执行情况。
（三）监控团委和工会的预算执行情况。
（四）监控技术公司福利基金收支的预算执行情况。
第二十三条经营发展处在预算监控中的职责
（一）对技术公司及各二级单位的重大项目投资决策过程和投资执行情况进行监控。
（二）对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实施监控。
（三）对技术公司及各二级单位的投资项目转让、处置等情况进行监控。
第六章预算考评机构
第二十五条技术公司考评办公室设在人力资源处，其具体工作职责权限为：
（一）制定技术公司科学合理的以全面预算管理系统为平台的薪酬奖惩制度，负责与预算相关的薪酬指标体系的建立；
组织对技术公司员工的年度综合考评和奖惩工作。
（二）根据预算执行情况提出预算考评方案，经预算工作小组和预算管理委员会批准后实施。
第二十六条技术公司各职能处室归口负责各类考评指标的测算工作，具体分工见技术公司的绩效考评体系。
年度考评结果由各分工考评处室按照技术公司绩效考评办公室要求及时提供。
第二部分技术公司全面预算管理目标指标体系
第一条技术公司预算目标体系强调战略管理重点和发展规划，是实现技术公司自身战略发展的直接“调控棒”，是技术公司年度经营业绩的指南针和行动纲领。
预算目标体系是预算编制体系的起点，是预算考评体系的标杆。
第二章技术公司预算目标的确定与下达
第二条为充分体现预算对各级责任主体的激励约束作用，并保障技术公司整体预算目标的实现，技术公司预算管理委员会领导预算工作小组、预算管理办公室根据集团公司下达的预算目标和技术公司发展战略及上年实际情况，确定技术公司预算执行目标。
第三条技术公司确定预算执行目标的原则如下：
（一）实现总收入规模扩张。
根据集团公司下达的收入预算指标，结合技术公司的发展战略，确定预算执行主营业务收入，包括技术公司本部的事业收入、财政补助收入、经营收入、其他收入等；
全资、控股企业的主营业务收入、营业外收入、其他收入等。
（二）强调成本管理、期间费用控制，保证收益。
通过对技术公司本部及全资、控股企业上年实际费用率的调整，加强成本控制意识，保证收入规模的前提下，向成本节约要效益。
（三）树立财务风险控制意识。
根据各行业标准并结合各预算单位实际提出资产负债控制比例，然后再根据资产负债比率要求进行投融资预算。
（四）充分沟通和协调。
预先沟通，了解情况，掌握信息，确保预算目标的制定符合技术公司的发展战略需要，保证下达的预算目标既有挑战性又是可实现的。
第四条技术公司预算执行目标包括预算执行事业收入、预算执行主营业务收入、预算执行目标利润、预算执行净资产收益率、预算执行资产负债率。
（具体年度的指标利用，职能处室可根据技术公司经济发展的不同阶段进行增减取舍重新组合确定，保证与技术公司绩效考核指标衔接）
（一）预算执行事业收入包括：
1、技术公司本部的物业管理服务收入、房产管理服务收入、交通管理服务收入、财政补助收入、投资收益、其他收入等。
2、幼儿园的幼教收入
（二）预算执行主营业务收入包括技术公司全资、控股企业的全部营业收入。
（三）预算执行目标利润是指：
1、技术公司本部和幼儿园的净结余
2、技术公司全资、控股企业的净利润
（四）预算执行净资产收益率是指:
1、技术公司本部和幼儿园的净结余除以事业基金（由于技术公司净资产结构的特殊性，暂以事业基金作为此项指标的计算依据）
2、全资、控股企业的净利润除以净资产
（五）资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，技术公司本部资产负债率的负债应扣除视做负债管理的国家拨款结转下年度部分和代收代支暂时挂帐部分。
资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，反映了技术公司本部及各全资、控股企业的财务风险水平。
预算执行资产负债率作为技术公司投融资预算编制的控制标杆。
第五条技术公司预算执行目标值的确定过程：
（一）由负责战略规划和年度经营管理的职能处室根据集团公司下达的目标、技术公司的发展战略、历史数据和上年业绩评价情况进行预算目标测算，并报技术公司预算管理办公室。
（预算目标测算方法可参照集团公司相关测算参考）。
（二）技术公司预算工作小组根据测算结果，初步决定技术公司本部及全资、控股企业预算执行目标值。
（三）预算工作小组召开技术公司预算工作会议。
预算管理办公室负责筹备召集技术公司预算工作会议，并提前一周将预算执行目标指标值通知各责任中心，各责任中心将预算目标指标分解细化、逐级下达。
（四）会议与各预算单位沟通各自的预算目标值，各预算单位如对预算目标提出调整要求，由预算领导工作小组临时会议对调整要求提出建议，并报技术公司预算委员会批准。
第六条会后由全面预算
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