公司财务报销管理办法(2012修订版)Word文件下载.doc

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第五条成本费用报销审批及相应资金支付审批均通过集团财务报账系统操作，原始凭证（合法的发票、票据等）只需经办人和本单位负责人（即：

市本部部门负责人、县区公司总经理、县区公司维护中心经理）签字，其他部门及公司领导审批均采用电子签批。

为保证报销项目按时、均衡列支，各单位应在每月26日前（节假日不顺延）完成报销流程的发起，除电费、预提费用、终端成本等特别项目以外，各审批单位不再受理26日以后发起的报销流程。

财务报销电子流程应在当月内完成审批，跨月电子流程原则上需要作废后重新启动审批程序。

第二章归口部门及审批权限

第六条报销项目按专业线划分为市场经营线支出、网络运营线支出、行政综合线支出、工程资产支出等。

成本费用日常报销实行归口管理，市公司综合部、市场销售部、财务部、人力资源部、运行维护部、安全保卫部、法律与风险管理部、行政服务中心是成本费用归口管理的专业部门。

工程资产项目支出由网络建设部归口管理。

第七条本办法所规定的报销项目审批权限（除明确由总经理直接审批的项目外，其他均由总经理授权审批）及流程如下：

1、差旅费、业务招待费、车辆使用费发生额在2000元（含2000元，下同）以下的由专业管理部门审批，2000元-5000元的由分管副总经理审批，5000元以上的由总经理审批。

2、会议费、消防警卫费、规费（各类行政性收费）、办公费、广告宣传费、车辆及设备租赁费、房屋及设备修理费、渠道支撑费等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-30000元的由分管副总经理审批，30000元以上的由总经理审批。

3、客户接入成本、客户服务成本、用户获取成本、用户维系成本、广告传媒支出、ICT业务支出、耗材仪器仪表支出、大修理支出、物资采购、物业管理费、业务用品费、房屋租赁费、合作分成款、预付账款等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-100000元的由分管副总经理审批，100000元以上的由总经理审批。

4、税金、人工成本、紧密型外包、频率占用费等网运规费发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元以上的由副总经理审批。

5、其他业务发生额在5000元以下的由专业管理部门审批，5000元-500000元的由分管副总经理审批，500000元以上的由总经理审批。

6、以上审批权限及流程仅限预算内事项。

对于预算外事项，必须于发生前报市公司预算管理办公室审批，预算管理办公室批准并追加相应预算后，经办部门方可按照上述审批权限进行财务报销。

7、报销总体流程描述：

经办部门提交申请、归口管理部门审批、财务审核、副总经理审批（指专业管理部门分管副总经理）、总经理审批。

第三章市场经营线支出管理

第八条市场经营线支出由市场销售部归口管理（涉及人工成本、企业形象广告的除外），具体包括：

1、产品广告宣传费（针对产品的宣传用品、宣传单页等）。

产品广告宣传费报销时应附清单、样本或实物图片。

2、业务用单册、收据、营销用终端（含销售和赠送）。

3、社会渠道费用：

包括渠道拓展服务费、渠道支撑费用及追欠服务费。

其中报销渠道拓展服务费时应附代办协议、结算清单、相关审核附件等。

4、电话卡制作费、业务用有价卡。

5、用户维系成本、用户获取成本、客户服务支出、ICT业务支出、广告传媒业务支出等。

其中用户维系、获取成本的报销，应附经过有关部门和公司领导审批过的维系、获取方案。

第九条企业形象广告宣传费

企业形象广告宣传费由综合部归口管理，各县区主要干线、高速公路口、交通干道及大型户外宣传等统一由市公司综合部签约、制作和发布。

企业形象广告宣传费报销时应附合同、清单及样本，单项合同超过10万元的应报省公司批准。

第四章网络运营线支出管理

第十条网络运营线支出由运行维护部归口管理（涉及人工成本的除外），具体包括：

1、网络维护费用：

网络修理费（不包括房屋及其附属配套设施、单体空调、运输设备、安保设备、家具等）、代维费（不含业务外包支出）、维保费、维护用工具耗材和仪器仪表的购修等。

2、网络运行费用：

网运类规费（包括：

频率占用费、卫星测控费、码号资源费、仪器仪表检测费和设备检测费等）、外购动力费、燃料润料费、客户接入成本、网运资料印刷费、设备设施租赁费等。

其中电费的审批授权网络维护中心进行。

3、办公终端设备的维护保养支出：

计算机、打印机、复印机、传真机等办公终端设备的维修保养和上述设备维护耗材（不含纸张）的购置。

办公终端设备维护保养支出的审批授权信息化支撑中心进行。

上述支出中维修费用报销时应附运维管理系统生成的“结算及报账审批单”或内部流程中“计算机维修申请流程”；

其中，线路维修、管道维修等项目应附维修清单作为附件。

单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。

第五章行政综合线支出管理

第十一条综合管理支出

办公费、招待费、会议费、团体会费、章戳标牌费、咨询费、对外捐赠支出、其他综合管理性支出等开支由综合部归口管理。

1、办公费：

包括各种办公用品（不含办公设备和家具）及耗材（不含办公终端用耗材）、技术资料费、文印费、图书报刊费、邮寄费等。

其中报销办公用品应提供销货清单作为附件。

2、招待费：

招待事项由综合部按规定管理。

对于市公司本部招待支出，原则上在公司食堂安排，确因工作需要安排桌餐或需要在外就餐的，须填写用餐通知单，经分管接待的副总经理批准，由综合部在协议酒店统一安排。

县区公司招待支出标准由县区公司根据预算自行管理。

3、会议费：

报销会议费需提供通过办公系统等方式正式下达的会议通知、参会人员清单、会议日程等，所提供的发票经营项目必须为会议费。

市本部各单位到县区公司出差的一律不能报销会议费。

4、对外捐赠支出：

原则上不允许发生对外捐赠支出，确需发生的，严格按照《中国联合网络通信集团有限公司对外捐赠管理办法》（中国联通集团〔2009〕714号）等有关要求办理。

全市任何金额的对外捐赠支出均需综合部按规定审批并报省公司批准。

对不符合规定的对外捐赠支出，一律不允许报销。

第十二条财务管理费用

审计费、资产评估费、税务咨询费、发票印制费、注册变更登记费、账务单册费、税金及财务费用等由财务部归口管理。

第十三条差旅费

差旅费具体报销标准执行《中国联合网络通信有限公司山东省分公司差旅费开支标准和管理暂行办法》。

差旅费由财务部依据上述文件据实审批。

实际发生的差旅费应在出差归来后一周内办理报销手续，报销时应附“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司差旅费报销单”（附件一）。

员工因公出差一般不得乘坐飞机，如确有特殊情况需乘坐飞机，市本部必须事先经本部门分管副总经理批准，事后持副总经理签批的单据报销（各县区维护中心须报市公司分管运维的副总经理审批）；

县区公司必须事先经县区公司总经理批准，事后持县区公司总经理签批的单据报销。

对于只包含过路过桥费的差旅费，可以只填写“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司车辆运行费用报销单”（附件二）。

差旅费中的住宿费用报销必须附酒店清单明细。

第十四条警卫消防支出

警卫消防设备维护、警卫消防用工具和仪器仪表的购修、安全保卫等警卫消防支出由安全保卫部归口管理。

其中，上述设备维修费用报销时应附维修申请表，单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。

第十五条法律事务支出

诉讼费、律师费、仲裁费、公证费、诉讼赔偿等支出由法律与风险管理部归口管理。

其中诉讼费、诉讼赔偿支出报销时需提供相关的法律文书作为附件。

第十六条行政管理支出

车辆维修及运行支出，房屋及其附属设施维修、中央空调和单体空调的维修、环境卫生费、办公设备和家具等办公用品购修（不含办公终端设备）、物业管理费、产权变更费、水费、取暖费、房屋租赁费、车辆租赁费、地租支出、房产土地手续费、中央空调燃料支出等由行政服务中心归口管理。

1、车辆维修及运行支出

市公司车辆耗油、维修费、年审、保险费等车辆运行支出由行政服务中心统一办理，财务部审核报销。

行政服务中心对市公司所有车辆的耗油、维修实行统一管理、单车核算。

县区公司车辆耗油、维修费、年审费由各单位自行办理。

车辆维修费报销时应附维修记录、结算清单等。

2、房屋及建筑物的维修费、设备维修费

房屋及建筑物（含水电暖、电梯等房屋附属设施）的维修，属于市公司的由行政服务中心组织实施，属于县区公司的由各单位自行组织实施。

报销时要附维修申请、结算清单，其中单项工程5000元以上且涉及人工费的维修项目还应附审计定案表（合同另有约定除外）。

3、物业管理费

物业管理费报销时要附物业管理协议文本及有关各方签字的考核结果。

4、房屋租赁费报销时应附租赁合同。

5、报销水电费时应提供“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司水电费审批明细表”（附件三）作为附件。

第十七条对外赞助、罚款等。

各类罚款、对外赞助、社会摊派等费用一般不得发生，确需发生的，应单独提交报告，报总经理或总经理办公会研究决定后方可办理。

第十八条行政罚款、滞纳金等不能税前扣除的项目，无论金额大小，一律报总经理或总经理办公会研究决定后方可报销。

第十九条其他预算内支出项目的审批程序和权限。

其他支出项目发生前，应经本单位负责人批准，并提前与财务部沟通确认有关成本列支渠道，由相应归口管理部门或预算管理办公室审批。

具体审批流程及权限按本办法第七条有关规定执行。

第六章人工成本管理

第二十条工资、医疗费、“五险一金”、福利费、劳动保护费、职工教育经费、工会经费、紧密型外包支出、劳务费等所有与人工成本有关的开支以及残疾人保障金等由人力资源部归口管理。

1、工资：

员工工资等人工成本支出，在人力资源部审定后由财务部发放；

工程纽时雇工由网络建设部按有关规定审核后在工程中列支，其他纽时雇工由人力资源部审核后在相关费用中列支。

2、医疗费：

企业用工人员医疗费（不含在职员工因公伤发生的）统一按照《纽约市城镇职工医疗保险暂行规定》执行；

在职员工因见义勇为或因公受伤发生的医疗费等须经人力资源部审核确认、总经理签批后予以报销。

3、职工子女入托费、职工子女学前班学费、女职工生育费、职工查体费：

市公司（含区公司）由工会按有关规定的标准审核后提交人力资源部审批；

县公司由县公司工会等有关部门按规定审核后提交人力资源部审批。

4、职工教育培训经费：

报销职工教育培训经费需提供包含培训通知、参加人员、时间、地点等信息的附件。

所提供的票据原则上应当包含“培训费”或相关字样。

因培训发生的差旅费等在相关项目报销，不属职工教育培训经费。

企业职工教育培训经费列支范围包括：

（1）上岗和转岗培训，各类岗位适应性培训、岗位培训，职业技术等级培训，高技能人才培训，专业技术人员继续教育，特种作业人员培训，企业组织的职工外送培训的经费支出，职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出，购置教学设备与设施，职工岗位自学成才奖励费用，有关职工教育的其他开支。

（2）经单位批准或按国家和省、市规定必须到本单位之外接受培训的职工，与培训有关的费用在职工教育培训经费列支。

（3）经单位批准参加继续教育以及政府有关部门集中举办的专业技术、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训所需经费，可从职工所在企业职工教育培训经费中列支。

5、工会经费

工会领取工会经费时应提供工会经费专用收据。

第七章固定资产投资及在建工程管理

第二十一条工程立项及实施

市公司各级工程管理部门在正常投资预算内根据需要编制项目建议书、可行性研究报告及初步设计，网络建设部审核上报省公司审批后，由市公司网络建设部具体组织实施。

第二十二条资产购置审批程序

对于固定资产购置，由需求部门发起购置申请，将购置申请审批表送交网络建设部审核，网络建设部根据全年预算执行情况，按资金审批权限报分管副总经理、总经理审批。

审批通过后，网络建设部提出立项申请，并以公司正式文件上报省公司。

省公司审核同意并批复后由物资采购部执行购置。

第二十三条工程结算及付款

１、固定资产投资对外结算。

工程项目竣工决算后，项目负责人持工程（设备）合同、审计部门下达的审计意见书以及结算发票，经工程所在单位经办人、主要负责人、网络建设部及相关部门负责人和经办人签字后，由网络建设部提交审批流程。

以上项目金额在50万元以下的由分管副总经理签批，50万元以上的需总经理签批。

２、工程付款。

工程按包工包料方式承包时，工程预付款不超过施工承包合同总价值的30%；

工程按包工不包料方式承包时，预付款按通信线路工程、通信设备安装工程、通信管道工程分别不超过预算中工程施工费的20%、10%、40%。

合同中应明确全额发票取得的时间。

支付工程款项时，合同承办人填写付款申请单，连同收据或发票经过本部门负责人签字审核后，送网络建设部审核确认，并按相关审批权限提交报销流程。

支付工程尾款的需要确保已经提交审计部门出具的审计定案表、相关合同等。

第八章内部借款管理

第二十四条市公司员工因公需要向公司借款的，由借款人写出借据，所在单位负责人签字并报副总经理签批后方可借款；

县区公司员工借款，根据业务属性由县区公司总经理或县区维护中心经理签批。

借款应在十五天内归还，逾期不能归还的借款将从本人工资中扣回并按逾期欠款金额每日加收千分之三的滞纳金。

第二十五条支票使用规定：

凡因公需要借用支票的，应由使用单位提交“中国联合网络通信有限公司纽约市分公司支票使用申请单”（附件四），并加盖公章，注明日期、收款单位名称、具体付款金额及用途，由经办人、部门负责人签字，分管副总签批（县区公司根据业务属性由县区公司总经理或县区维护中心经理签批）后，财务部办理支票开具手续。

财务部要办理登记与销号手续，不得发放空白支票，借用支票单位要及时交回支票存根（不超过三天），未使用的支票当日交回财务，不得过夜留存，否则将按付款额视同借款从经办人工资中扣回，并不再办理借用新的支票。

备用金的申领市公司需要分管副总经理签批，县区公司由县区公司总经理批准。

第九章采购及招投标管理

第二十六条严格执行采购及招投标有关规定，对在招投标采购范围内的项目，必须履行招投标手续。

各单位不得违反公司物资采购审批流程而自行采购省市公司统谈统签范围内的任何物资。

在采购省公司统谈统签范围内的物资时，要根据市场实际情况判断是否需要进行本地二次招标，需要进行本地二次招投标的，应按照招投标流程办理。

第二十七条对达到招投标要求的项目，要求各单位在提交财务报销时分别提供下列附件：

1、普通招标：

中标通知书。

2、谈判议标：

谈判报告。

3、经请示不必招标：

请示。

4、省公司统一招标：

省公司有关通知、执行文件等

招投标具体要求参见《招投标采购管理实施细则》。

第二十八条工程材料、撤旧料、废旧料的管理按照《工余料、拆旧料、废旧料管理实施细则》执行。

第十章附则

第二十九条各类支出要凭据报销，以税务部门监制的正式发票或财政部门印制的非税收入票据以及企业自制的有效票据为原始凭据。

各项内容要填写齐全，对手续不完备、签字不齐全、不符合开支标准和违反财务规章制度的开支，财务人员有权按照《会计法》等规定给予退回。

第三十条本办法由市公司财务部负责解释。

第三十一条本办法自2012年5月起执行。

原有关财务报销管理规定与本办法有关规定冲突的，一律执行本办法。

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