会计学基础第四章练习题答案文档格式.docx

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所得税费用

11.下列不属于营业外支出的项目是（D）。

固定资产盘亏损失

非常损失

捐赠支出

坏账损失

12.

下列属于营业外收入的项目是（D）。

固定资产盘盈收益

出售原材料的收入

出售无形资产收益

收到包装物押金

13.

企业购入材料发生的运杂费等采购费用，应计入（B）。

物资采购

材料采购

生产

14.

下列账户可以与“应交税费——应交增值税”账户形成对应关系的是（D）。

库存商品

本年利润

应收账款

15.B

企业为增值税一般纳税人，企业本月购进原材料

400

千克，货款为

24000

税为

4080

元，发生的保险费为

1400

元，入库前发生的整理挑选费用为

520

元，验收入库

发现数量短缺

10%，经查属于运输途中的合理损耗，则企业确定的该批原材料的实际单位

成本为（D）元。

64.80

70.56

16.

下列账户，与“制造费用”账户不可能发生对应关系的是（D）。

生产成本

应付职工薪酬

17.

企业会计期末结账时，应将本期发生的各类支出转入（A）。

“本年利润”的借方

“本年利润”的贷方

“利润分配”的借方

“利润分配”的贷方

18.

企业某年度可供投资者分配的利润是（D）。

本年净利润

本年净利润减提取的盈余公积

年初未分配利润加本年净利润

年初未分配利润加本年净利润减提取的盈余公积

19.

在（C）情况下，贷记“预付账款”账户。

预收购货单位的货款

向供应商预付货款

收到供应单位提供的材料，冲销预付款

用产品或劳务抵偿预收货款

20.

按照权责发生制的要求，下列货款应确认为本期主营业务收入的是（A）。

本月销售产品款未收到

上月销货款本月收存银行

本月预收下月货款存入银行

收到本月仓库租金存入银行

21.某企业年初所有者权益总额为

2000

万元，年内接受投资

160

万元，本年实现利润总额

500

万元，所得税税率为

25%，按

10%的比率计提盈余公积金，决定向投资者分配利润

100

万元，则该企业年末的所有者权益总额为（B）万元。

2460

2435

2660

2565

22.

企业“生产成本”账户的期初余额为

万元，本期为生产产品发生直接材料费用

640

万元、直接人工费用

120

万元、制造费用

万元，企业行政管理费用为

万元，本期完

工产品成本为

640

万元，假定企业只生产一种产品，则企业期末“生产成本”账户的余额

为（C）万元。

200

280

360

440

23.

“生产成本”账户期末有借方余额，表示（D）。

本月完工产品成本

本月投入生产费用

期末库存产品成本

期末在产品成本

24.

某企业年初未分配润为

200

万元，本年实现的净利润为

万元，按

10%提取法定盈

余公积金，按

5%提取任意盈余公积金，宣告发放现金股利

万元，则企业本年末的未分

配利润为（C）万元。

1710

1734

1740

1748

25.

某企业销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为

300

万元，适用的增值税税率

为

17%，为购买方代垫运杂费

万元，款项未收回，则该企业确认的应收账款为（D

）万元。

300

310

351

361

26.

企业发生的下列各项内容，应作为管理费用的是（C）。

生产车间设备折旧费

固定资产盘亏净亏损

发生的业务招待费

专设销售机构固定资产的折旧费

27.

某企业年初所有者权益总额为

1200

万元，本年度实现净利润

800

万元，提取盈余公积

金

万元，向投资者分配现金股利

100

万元，年内用盈余公积金转增资本

万元。

假

设不考虑其他因素，则该企业年末的所有者权益总额为（B）万元。

1800

1900

2000

2200

28.

企业发生的下列税费中，与企业损益计算无关的是（B）。

消费税

一般纳税人企业的增值税

所得税

城市维护建设税

29.

某企业“盈余公积”账户的年初余额为

万元，本年提取

540

万元，转增资本

320

万元，该企业“盈余公积”账户的年末余额为（B）万元。

540

620

1260

940

30.

“所得税费用”的贷方登记（A）。

转入“本年利润”账户的所得税费用

实际缴纳的所得税费用

应由本企业负担的税费

转入“生产成本”账户的税费

二、多选题（每题

1.购入材料的采购成本一般包括（ABCD）。

买价

采购材料过程中支付的各项费用

运输途中的合理损耗

入库前的挑选整理费用

仓库保管人员工资

产品销售收入实现的主要标志有（ABCDE）。

与所售商品所有权有关的风险和报酬已经转移

不再对所售商品实施控制和继续管理

收入的金额能够可靠计量

与交易有关的经济利益很可能流入企业

相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量

3.“应付职工薪酬”账户的借方登记支付给职工的工资，贷方按工资用途分配记入（

ABCE）账户。

企业当年实现的净利润，要按照法定程序进行分配，即（BDE）。

计提所得税

计提法定盈余公积

计提资本公积

计提任意盈余公积

向投资者分配利润

“本年利润”账户结构所反映的内容为（ABCDE）。

借方为转入的各项费用数额

贷方为转入的各项收入数额

贷方余额为实现的利润总额

借方余额表示亏损总额

会计年末结转后无余额

下列项目应在“管理费用”账户中核算的有（ABCE）。

工会经费

董事会经费

业务招待费

车间管理人员的工资

业务人员差旅费

在材料采购业务核算中，与“材料采购”账户相对应的账户一般有（ABCD）。

应付账款

应付票据

银行存款

预付账款

应交税费

下列属于营业利润组成部分的有（ACDE）。

营业外支出

营业税金及附加

其他业务收入

主营业务收入是企业在（

AC）等经营活动过程中实现的收入。

销售商品产品

出租固定资产

提供劳务

转让无形资产

销售原材料

在企业的购销活动中，表示企业负债减少的记录有（ACD）。

“应付账款”账户借方

“预付账款”账户借方

“应付票据”账户借方

“预收账款”账户借方

“预收账款”账户贷方

11.企业购入固定资产，价值

000

元，误记入“管理费用”账户，其结果会导致（

ABD）。

费用多计

元

资产少计

利润多计

利润少计

资产多计

下列不应计入产品生产成本的项目有（ABCE）。

下列账户中，月末应该没有余额的有（BCE）。

营业收入的实现可能引起（ABC）。

资产的增加

所有者权益的增加

负债的减少

负债的增加

资产和负债同时增加

15.

下列账户中，在期末结转后，无余额的有（ABCE）。

企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值应当包括（ABCD）。

销售商品的价款

增值税销项税款

代购买方垫付的包装费

代购买方垫付的运杂费

采购人员差旅费

在企业发生的下列事项中，影响企业当期利润总额的事项有（ACD）。

存货盘盈

确定所得税费用

对外捐赠固定资产

无形资产出售利得

提取法定盈余公积

18企业购入需安装的设备一台，用银行存款支付价款、税金、运费、包装费，在安装过

程中耗用人工、材料费用。

这项业务涉及的账户有（ABCDE）。

原材料

三、综合题（52

资料：

某公司

月份发生下列业务：

（1）向银行借入偿还期为

个月的借款

元，已存入开户银行。

（2）收到投资者投资

元，存入银行。

（3）向

公司购入甲材料

吨，每吨

元；

购入乙材料

税税率

17%。

材料尚在途中，货款未付。

（4）购入生产设备一台，价税合计

元，运杂费

元，均已用银行存款支付，设

备购回即投入使用。

（5）以库存现金支付甲、乙材料运杂费

600

元（运杂费按材料重量比例分配），甲、乙材

料均已运到并验收入库，结转其实际采购成本。

（6）用银行存款支付上月应交税费

元。

（7）车间领用材料

元，用于

产品生产

元，用于

车间一般消耗

（8）从开户银行提取现金

（9）以现金发放上月员工工资

（10）以银行存款支付员工各种福利费共计

（11）企业销售

产品价款

元，增值税税率

17%，收到商业汇票一张。

（12）用银行存款支付销售产品的广告宣传费

（13）企业销售

100000

17%，收到转账支票一张，已到银行

办妥进账手续。

（14）开出现金支票

元，购买厂部办公用品。

（15）接银行通知，M

公司前欠本公司的货款

元已收到。

（16）计提本月固定资产折旧，其中车间

元，厂部

900

（17）销售的上述

产品属于应征消费税的产品，按

5%的税率计算

产品的消费税。

（18）分配本月工资费用共计

元，其中

产品生产工人工资

元，B

产品生

产工人工资

元，车间管理人员工资

元，厂部管理人员工资

（19）分配本月职工福利费：

其中

产品负担

元，制造费用

元，厂部负担

700

（20）计提应由本月负担的银行借款利息

（21）月末，按

A、B

产品生产工人工资比例分配结转制造费用。

（22）本月生产的

产品全部完工验收入库，结转其实际生产成本。

（23）结转本月已销产品的实际成本

产品

（24）月末，将各损益类账户余额转至“本年利润”账户。

（25）计算本月利润总额，按

25%的税率计算所得税并予以结转。

（26）若公司

1-11

月份累计实现净利润

111

412.50

元，计算并结转全年实现的净利润。

（27）按全年实现的净利润的

10%提取盈余公积。

（28）用剩余利润的

30%向投资者分配现金股利。

要求：

（1）根据上述经济业务编制会计分录。

（2）根据编制的会计分录登记

形账户。

（3）结出

形账户的发生额合计。

（4）编制该公司

月份的科目汇总表。

答题区：

1、会计分录（如需计算，请写出计算过程；

每小题

0.5

分。

）

（1）借：

银行存款200

000

贷：

短期借款200

（2）借：

银行存款400

实收资本400

（3）借：

材料采购——甲材料30

——乙材料50

应交税费——应交增值税（进项税额）13

600

应付账款——S

公司93

（4）借：

固定资产60

800

应交税费——应交增值税（进项税额）10

银行存款71

（5）运杂费分配率=600÷

（30+20）=12（元/吨）

甲材料运费=30×

12=360（元）

乙材料运费=20×

12=240（元）

借：

材料采购——甲材料360

——乙材料240

库存现金600

原材料——甲材料30

240

（6）借：

应交税费1

500

银行存款1

（7）借：

生产成本——A

产品2

——B

制造费用500

原材料5

（8）借：

库存现金36

银行存款36

（9）借：

应付职工薪酬35

库存现金35

（10）借：

应付职工薪酬4

银行存款4

（11）借：

应收票据17

550

主营业务收入15

应交税费——应交增值税（销项税额）2

（12）借：

销售费用——广告费2

银行存款2

（13）借：

银行存款117

主营业务收入——B

产品100

应交税费——应交增值税（销项税额）17

（14）借：

管理费用1

（15）借：

银行存款23

400

应收账款——Ｍ公司　　　　　　　　　　23

（16）借：

制造费用11

管理费用2

900

累计折旧　　　　　　　　　　

（17）

000×

5%=750（元）

营业税金及附加750

应交税费——应交消费税750

（18）借：

产品13

产品12

制造费用4

管理费用5

应付职工薪酬34

（19）借：

产品1

制造费用600

管理费用700

（20）借：

财务费用1

应付利息　　　　　　　　　　　　　　　　　1

（21）待分配制造费用=500+11100+4500+600=16700（元）

制造费用分配率=16700÷

（13000+12000）=0.668

产品制造费用=0.668×

13000=8684（元）

12000=8016（元）

产品8

684

016

制造费用16

700

（22）A

完工产品成本=2500+13000+1300+8684=25484（元）

完工产品成本=2000+12000+1400+8016=23416（元）

库存商品——A

产品25

484

产品23

416

（23）借：

主营业务成本——A

产品78

（24）借：

主营业务收入115

本年利润115

本年利润103

主营业务成本90

销售费用2

管理费用9

（25）利润总额=-=11450（元）

应交所得税=11450×

25%=2862.50（元）

所得税费用2

862.50

应交税费——应交所得税2

本年利润2

（26）全年实现净利润=.50+（11450-2862.50）=（元）

本年利润120

利润分配——未分配利润120

（27）

10%=12000（元）

利润分配——提取盈余公积12

盈余公积——法定盈余公积12

（28）

（-12000）×

30%=32400（元）

利润分配——应付现金股利32

应付股利32

利润分配——未分配利润44

字账（每个

字账

库存现金

贷

（8）36

000（5）600

（9）35

本期发生额36

000本期发生额35

银行存款

（1）200

000（4）71

（2）400

（13）117

（15）23

（6）

（8）

（10）

（12）2

（14）1

本期发生额740

400本期发生额115

应收账款

本期发生额23

应收票据

（11）17

本期发生额17

材料采购

（3）80

000（5）80

（5）600

本期发生额80

600本期发生额80

原材料

（5）80

600（7）5

600本期发生额5

库存商品

（22）48

900（23）90

本期发生额48

900本期发生额90

固定资产

（4）60

本期发生额60

累计折旧

（16）14

本期发生额14

短期借款

本期发生额200

应付账款

（3）93

本期发生额93

应付利息

（20）1

本期发生额1

应付股利

（28）32

本期发生额32

应交税费

（3）13

600（11）2

（4）10

（6）1

（13）

750

（25）2

本期发生额25

300本期发生额23

162.50

应付职工薪酬

000（18）34

（10）4

000（19）4

本期发生额39

000本期发生额38

实收资本

本期发生额400

盈余公积

（27）12

本期发生额12

生产成本

（7）4

500（22）48

（18）25

（19）2

（20）16

900本期发生额48

制造费用

（7）500（21）16

（16）11

（18）4

（19）600

本期发生额16

700本期发生额16

主营业务收入

（24）115

000（11）15

（13）100

本期发生额115

000本期发生额115

主营业务成本

（23）90

000（24）90

本期发生额90

000本期发生额90

营业税金及附加

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