XXXX年《税法Ⅱ》考前模拟测试题下载版Word格式.docx

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B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司在等待期内按照会计上计算确认的相关成本费用准予在企业所得税前扣除

C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除

D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定

6.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。

2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。

甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.15

B.50

C.0

D.100

7.根据企业所得税的相关规定，下列表述不正确的是（）。

A.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

B.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以在企业开始经营之日的当年一次性扣除，也可以作为长期待摊费用分期摊销扣除

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

8.某食品加工厂从业人数30人，资产总额200万元，2012年度实现的利润总额为5.8万元；

当年发生营业外支出1万元，其中向工商行政管理部门支付罚款0.2万元，支付给其他企业违约金0.8万元。

假设除此之外无其他纳税调整事项，则该食品加工厂2012年应缴纳企业所得税（）万元。

A.0.6

B.1.2

C.1.36

D.1.32

9.下列各项中，符合企业所得税税收优惠政策的是（）。

A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目取得的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除

D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；

当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.15日

B.30日

C.60日

D.5个月

11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的是（）。

A.土地增值税

B.资源税

C.车船税

D.增值税

12.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税的税务处理，表述不正确的是（）。

A.非投资型财产保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入5%的，准予据实在企业所得税前扣除

B.长期健康保险业务，其缴纳的保险保障基金不超过保费收入0.15%的，准予据实在企业所得税前扣除

C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除

D.保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除

13.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.30%

B.50%

C.60%

D.70%

14.2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额80万元，成本费用支出总额85万元，全年亏损5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。

则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.12.8

B.2.3

C.3.75

D.15

15.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税

B.国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

16.作家王某2012年9月出版一部小说，获得稿酬5000元；

当年10月将这部小说在报刊上连载，连载两个月，每月取得连载收入3000元；

12月份将自己的一部小说手稿原件公开拍卖获得收入10万元。

2012年王某就上述所得应缴纳个人所得税（）元。

A.12432

B.17232

C.17176

D.17760

17.根据个人所得税的相关规定，下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.某作家发表论文取得的报酬

B.退休人员再任职取得的所得

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

18.我国公民刘某为某事业单位的职员，2013年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元。

刘某该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

19.我国居民王某2013年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入200000元；

王某提供的财产原值凭证上注明，该字画原值为140000元；

拍卖过程中缴纳了10000元的相关税费，但是由于未妥善保管完税凭证，所以无法提供有关税费的证明。

王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.6000

C.10000

D.12000

20.根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是（）。

A.省级人民政府

B.财政部门

C.省级税务机关

D.国务院

21.关于个人所得税的申报纳税期限，下列表述不正确的是（）。

A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税

C.纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D.个人从中国境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得，在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的15日内，向中国主管税务机关申报纳税

22.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，下列关于个人获奖所得的税务处理，说法正确的是（）。

A.不征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.按照“偶然所得”项目计征个人所得税

D.按照“其他所得”项目计征个人所得税

23.中国公民王某2013年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资2000元，2013年4月1日被一家公司聘用，每月工资4600元。

王某2013年4月应缴纳个人所得税（）元。

A.33

B.138

C.205

D.370

24.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（）。

A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用

B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用

C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用

D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

25.根据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A.户籍所在地标准

B.住所标准和居住时间标准

C.住所标准和国籍标准

D.工作地点所在地标准

26.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90

27.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。

A.出让国有土地使用权

B.转让国有土地使用权

C.出租国有土地使用权

D.继承国有土地使用权

28.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式可以不一致

C.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于3%对房地产项目进行清算

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

29.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.纳税人以电子形式签订的货物购销合同

D.企业与税务师事务所签订的税务咨询合同

30.2013年5月，甲服装厂接受乙商场委托加工一批工作服，签订的加工承揽合同中注明所需材料全部由甲服装厂提供，金额为200万元，另收取加工费30万元；

与丙公司签订一份以货易货合同，合同约定甲服装厂以420万元的服装换取丙公司380万元的布料，甲服装厂取得丙公司支付的差价款40万元。

已知：

加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。

甲服装厂2013年5月应缴纳印花税（）元。

A.2550

B.3270

C.3150

D.3550

31.2013年1月，甲公司从乙汽车租赁公司租入一辆小汽车，该小汽车的价值为50万元，双方签订的合同规定，每月租金6000元，租期未定，签订合同时甲先预付租金12000元，双方已按定额贴花。

6月底双方终止租赁合同，甲企业支付了剩余租金24000元。

财产租赁合同印花税税率为1‰。

则甲公司2013年6月份应补缴印花税（）元。

A.5

B.24

C.31

D.36

32.某工业企业2012年初委托施工企业建造仓库一栋，9月末办理验收手续，仓库入账原值为500万元；

9月30日将原值为600万元的办公楼对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定利润15万元。

已知当地政府规定计算房产余值扣除比例为20%。

该工业企业上述房产2012年度应缴纳房产税（）万元。

A.3

B.7.24

C.7.32

D.12.36

33.2012年张某在北京拥有两栋房产，一栋原值为220万元的住房供自己及家人居住，另一栋原值为480万元的住房于2012年6月30日出租给王某用于生产经营，租期一年，每月取得租金收入3500元，张某2012年应缴纳房产税（）元。

A.140

B.840

C.980

D.2520

34.某公司2012年拥有燃料电池汽车8辆、插电式混合动力汽车10辆，其他混合动力汽车12辆，汽车核定载客人数均为10人；

机动船舶20艘，每艘净吨位1.8吨；

非机动驳船2艘，每艘净吨位1.3吨。

已知公司所在地人民政府规定10人载客汽车车船税年税额为600元/辆，净吨位小于或者等于200吨的机动船舶，车船税年税额为3元/吨。

2012年该公司应缴纳车船税（）元。

A.3766

B.3723

C.7364

D.7372

35.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。

A.6个月

B.1年

C.3年

D.5年

36.张某共有两套住房，2013年4月将第一套市价为85万元的房产与王某市价为100万元的房产进行交换，并支付给王某15万元差价；

2013年6月将第二套市价为50万元的房产用于抵偿欠李某的50万元的债务。

已知当地确定的契税税率为3％，张某上述业务应缴纳契税（）万元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

37.根据契税的有关规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

38.某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。

2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。

已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；

城镇土地使用税年税额10元/平方米。

该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。

A.34140

B.70140

C.22140

D.26640

39.下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。

A.机场的飞行区用地

B.盐场的盐滩用地

C.寺庙内的宗教人员生活用地

D.企业内的绿化用地

40.下列关于耕地占用税的说法中，不正确的是（）。

A.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

B.耕地占用税兼具资源税和特定行为税的性质

C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

二、多项选择题（共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1.甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。

收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。

该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元

B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元

C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元

D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元

E.此项业务暂不确认股权转让所得

2.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠收入，按照达成捐赠协议的日期确认收入的实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.为特定客户开发软件的收费，应在开发完成时确认收入的实现

E.企业转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入的实现

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.支付给其他企业的租金

B.向投资者支付的股息

C.被工商机关处以的罚款

D.航空企业实际发生的飞行训练费

E.烟草企业的烟草广告费支出

4.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A.企业因自然灾害发生的存货损失

B.企业清查出的现金短缺损失

C.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格转让土地使用权发生的损失

D.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖期货发生的损失

E.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失

5.下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.未投入使用的厂房

C.接受捐赠取得的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E.单独估价作为固定资产入账的土地

6.下列关于房地产开发经营业务的企业所得税处理，表述正确的有（），

A.房地产开发企业开发经济适用房预缴所得税的计税毛利率不得低于5%

B.企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除

C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间连续未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

7.对于账簿不健全、不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机构，税务机关可以采取按经费支出换算收入核定其企业所得税应纳税所得额的方式征收企业所得税。

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额的表述中，正确的有（）。

A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

B.外国企业常驻代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税

C.发生的交际应酬费，以实际发生数额的60%计入经费支出额

D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，以实际发生数额计入经费支出额

E.总机构为中国某个项目投标由代表机构支付的购买标书的费用，不应计入代表机构的经费支出额

8.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的有（）。

A.中药材的种植

B.海水养殖

C.花卉的种植

D.香料作物的种植

E.远洋捕捞

9.税务机关根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。

下列关于加收利息的表述中，正确的有（）。

A计息期间自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款入库之日止

B.加收的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.利息率应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币存款基准利率加3个百分点计算

D.利息率应当按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算

E.企业按照规定提供同期资料和其他相关资料的，或者企业符合免予准备同期资料规定但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算加收利息

10.下列关于企业政策性搬迁所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

A.企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入

B.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出

C.企业的搬迁损失可以在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除，也可以自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除

D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，企业在5年内完成搬迁的，搬迁期间可以从法定亏损结转弥补年限中减除

E.企业搬迁期间发生的购置资产支出，准予从搬迁收入中扣除

11.根据个人所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）。

A.对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除

B.员工因拥有企业股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

C.纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费

D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股的，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入

E.个人转让因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股的，其成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算

12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.军人的转业安置费

C.转让自用5年以上生活用房取得的所得

D.财产转租所得

E.财产继承人取得的遗作稿酬

13.下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税

B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用

C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

D.实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产经营所得”项目征收个人所得税

14.个人取得的下列所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除800元费用的有（）。

A.从非上市公司取得红利1000元

B.个人兼职取得收